財務(wù)體制創(chuàng)新管理

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財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，其體系的建立、機制的健全、體制的完善，在很大程度上決定著企業(yè)改革的成敗。因此，本文從理論和實踐的結(jié)合中探索陜鼓集團(tuán)財務(wù)體制創(chuàng)新這一重大課題。

一、改革財務(wù)體制，強化財務(wù)管理

對公司財務(wù)體制進(jìn)行全面、深入改革，建立起機構(gòu)精簡、權(quán)責(zé)明確、核算規(guī)范、管理突出的科學(xué)財務(wù)體系。

（一）機構(gòu)調(diào)整

成立財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)公司財務(wù)管理中心和會計核算中心，將管理職能與核算職能分開，使財務(wù)管理中心側(cè)重財務(wù)管理，會計核算中心側(cè)重實際核算。為了能從源頭加強財務(wù)管理，在財務(wù)管理中心特設(shè)“價格室”，其主要職能是制定和完善價格標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行日常價格審核，參與合同評審。在集團(tuán)公司財務(wù)管理中心和會計核算中心的領(lǐng)導(dǎo)下，下屬子公司等機構(gòu)的財務(wù)部門由集團(tuán)公司統(tǒng)一派駐。

（二）人員管理及考評體系

1．建立競聘上崗機制。采取“考試考核、雙向選擇、競爭上崗、優(yōu)勝劣汰”的競聘形式，對陜鼓集團(tuán)全體財務(wù)人員實行統(tǒng)一上崗，“不拘一格降人才”。既為好企業(yè)選擇優(yōu)秀人才、優(yōu)秀人才選擇好企業(yè)提供了開放式通道，也為企業(yè)儲備了一批后備隊伍。

2．實行全員委派制。實行“會計委派制、定期輪崗制、末尾淘汰制、梯隊儲備制”的財務(wù)人員管理機制。財務(wù)管理中心和會計核算中心的財務(wù)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司下屬各子公司財務(wù)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，受集團(tuán)公司和所在單位的雙層領(lǐng)導(dǎo)。

3．強化人員考評體系。建立了財會人員績效考評體系、工作質(zhì)量考核體系和個人業(yè)績檔案，對財會人員的德、能、勤、績諸方面實行量化管理。①實施財務(wù)人員績效考評機制。第一，建立工作責(zé)任逐級負(fù)責(zé)制；第二，制定了財會人員績效考評實施辦法。②建立工作質(zhì)量考核體系。通過制定和實施財會人員工作質(zhì)量考核辦法，建立從下屬各子公司到集團(tuán)公司財務(wù)管理中心和會計核算中心，再到財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)線工作質(zhì)量考核體系，對財務(wù)人員量化考核，做到月有記錄，年有考評，并建立業(yè)績檔案。

（三）制度建設(shè)

1．推行全面預(yù)算管理。建立、健全公司內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理行為，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理機制。建立預(yù)算管理制度，健全預(yù)算編制、控制、分析及考核體系，并建立財務(wù)預(yù)算定期逐級報告制度，運用“內(nèi)部責(zé)任報告”方法檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾正偏差，為實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)提供良好的保證。同時，將預(yù)算責(zé)任目標(biāo)納入公司內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核體系，即納入預(yù)算執(zhí)行單位日常工作質(zhì)量考核及年度承包指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門以及個人，建立獎優(yōu)罰劣、成本質(zhì)量否決的約束和激勵機制，調(diào)動全體員工的責(zé)任意識和創(chuàng)造潛能，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。

2．實施資金授權(quán)管理。①計劃內(nèi)資金支出授權(quán)管理。對計劃內(nèi)各項資金支出實行“分級管理、分級負(fù)責(zé)、按程序規(guī)范操作”。月份資金收支計劃內(nèi)各項資金支出方案由各單位（部門）提出并報財務(wù)管理中心綜合平衡，財務(wù)管理中心制定月份資金收支計劃方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。各單位（部門）安排的資金支出必須控制在月份資金收支計劃內(nèi)；確因特殊情況超出資金支出計劃的，一律按照計劃外資金支出的審批程序予以辦理。②計劃外資金支出授權(quán)管理。嚴(yán)格控制未列入資金收支計劃的各項支出，根據(jù)計劃外各項資金支出項目的金額、用途等實行“分級審核、一級審批”管理，即資金支出單位提出申請，經(jīng)財務(wù)管理中心、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，由總經(jīng)理審批。③對外投資、抵押及擔(dān)保授權(quán)管理。集團(tuán)公司各成員企業(yè)的對外投資、抵押及擔(dān)保實行“集中統(tǒng)一管理”，根據(jù)對外投資、抵押及擔(dān)保金額的大小，分別由總經(jīng)理、董事會或股東大會批準(zhǔn)。④建立資金審批和執(zhí)行責(zé)任制。加強對資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實行資金授權(quán)管理辦法，建立資金審批責(zé)任制，對于計劃內(nèi)及計劃外資金支出，實行“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的制度。對違反上述有關(guān)規(guī)定的，嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。

3．實行資金統(tǒng)一結(jié)算。通過建立資金結(jié)算系統(tǒng)，將企業(yè)集團(tuán)資金集中，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低資金結(jié)算成本和使用成本，從源頭管理“資金流向與流量”。對集團(tuán)范圍內(nèi)的資金采用“集中管理、分別開戶、分戶核算”原則在集團(tuán)公司會計核算中心統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算，形成資金池，調(diào)節(jié)集團(tuán)公司成員企業(yè)資金余缺。通過資金管理，取得了顯著的經(jīng)濟效益。

4．強化報賬審核制度。為加強集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，集團(tuán)公司會計核算中心對派駐各子公司財務(wù)機構(gòu)的會計資料實施報賬審核制度。會計核算中心報賬審核員根據(jù)業(yè)務(wù)職責(zé)，對子公司的現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等相關(guān)會計資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核所附原始憑證的真實性、完整性、合法性、合理性以及審批權(quán)限和程序的規(guī)范性等。

5．實行記賬。對集團(tuán)公司下屬非獨立核算生產(chǎn)車間、輔助車間、職能處室以及運輸處、子校、物業(yè)公司等分離單位的收支進(jìn)行記賬。

二、開辟銀企合作新模式，實現(xiàn)雙贏和共同發(fā)展

為強化資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，在公司開辟銀行專柜結(jié)算業(yè)務(wù)，開創(chuàng)銀企合作新模式，使陜鼓首次實現(xiàn)了零距離結(jié)算。銀企合作新模式在公司起到了示范作用：①公司對保險業(yè)務(wù)也公開進(jìn)行了招標(biāo)，以保險范圍擴大、費用降低、政策優(yōu)惠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，選擇大而強的保險公司，通過保企合作，實現(xiàn)有效防范風(fēng)險與降低風(fēng)險成本的目標(biāo)。②對公司車輛用油也公開進(jìn)行了招標(biāo)，爭取最優(yōu)質(zhì)服務(wù)，降低用油成本。③對物資采取比價采購，公開招標(biāo)，通過各類物資供應(yīng)鏈管理的新型運作模式，達(dá)到優(yōu)化存貨管理，使存貨效益與存貨成本實現(xiàn)最佳結(jié)合，使存貨在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時達(dá)到最低，有些物資已實現(xiàn)零庫存。

三、加大資本運營力度，謀求新的經(jīng)濟增長點

在資本運營方面，根據(jù)被投資單位經(jīng)濟效益評價及擬投資單位投資前景分析，對資產(chǎn)進(jìn)行有效整合。①通過投資效益分析，將2200萬元股權(quán)投資溢價轉(zhuǎn)讓，獲得投資收益143萬元。②為拓寬公司在冶金行業(yè)的市場份額，同時獲取投資收益，積極參與重慶鋼鐵設(shè)計院股份制改造，聯(lián)合發(fā)起設(shè)立中冶賽迪工程技術(shù)股份有限公司。③積極尋求參與金融業(yè)資本運營，實現(xiàn)企業(yè)資本與金融資本的有效結(jié)合，獲取更多的投資回報。④推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，通過積極探索以吸引外資擴充技術(shù)實力，吸收民間資本擴充市場資源，建立現(xiàn)代企業(yè)運營機制等，運用多種途徑實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和資產(chǎn)重組，通過產(chǎn)權(quán)制度改革實施戰(zhàn)略調(diào)整和業(yè)務(wù)整合，把陜鼓建成國內(nèi)一流、外向高效的動力裝備產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。

四、建立信用評價體系，規(guī)避信用交易風(fēng)險

按照市場化運作的思路，經(jīng)過調(diào)查研究和理論分析，以解決企業(yè)信用面臨的現(xiàn)實問題為出發(fā)點，建立以“企業(yè)信用標(biāo)識制度為核心、信用評價技術(shù)為支撐、信用信息系統(tǒng)為載體、有效運行模式為保證”的企業(yè)信用體系。

對公司本身及所有用戶，根據(jù)以往信用狀況，分類確定合理的信用政策，核定信用標(biāo)準(zhǔn)、確定信用條件和收賬政策，并結(jié)合客戶資信與貨款回收狀況，制定《客戶資信管理制度》、《貨款回收責(zé)任分析診斷辦法》、《催收貨款管理考核辦法》等制度。通過完善的信用管理，達(dá)到以標(biāo)準(zhǔn)化代碼識別不同客戶信用等級，確定企業(yè)的購銷政策，對應(yīng)收賬款實施有效管理，使企業(yè)的壞賬損失減少到最低程度，從源頭防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

五、建立預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，從源頭上防范經(jīng)營風(fēng)險

“財務(wù)預(yù)警快速反應(yīng)系統(tǒng)”包括以下兩方面內(nèi)容：

1．凡涉及需要提供財務(wù)支持的公司決策，財務(wù)部門必須在規(guī)定的時間提供全面、準(zhǔn)確、與決策相關(guān)的可靠性依據(jù)，滿足決策系統(tǒng)對財務(wù)資料的需要。

2．財務(wù)預(yù)警快速反應(yīng)系統(tǒng)，包括以下幾個子系統(tǒng)：經(jīng)營利潤預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)（收入、成本、期間費用）、存貨預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)、貨幣資金預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)、應(yīng)收賬款預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)等。通過“財務(wù)預(yù)警快速反應(yīng)系統(tǒng)”的建立，初步達(dá)到從源頭控制經(jīng)營過程，防范經(jīng)營風(fēng)險。