商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度

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商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：供電公司 財(cái)務(wù)精細(xì)化 管理

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平，可能直接會(huì)影響到供電公司進(jìn)行進(jìn)行的整體決策，甚至于對(duì)供電公司未來(lái)的發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理是供電公司的重要工作部分。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，供電公司的管理體制不斷的進(jìn)行改革，出現(xiàn)了一部分的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，特別是縣級(jí)的供電公司，存在許多出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，想要適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展，想要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須實(shí)行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，認(rèn)真的做好財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理工作，掌握公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的時(shí)刻變化，合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)的分配，科學(xué)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，為在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地打下堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)容

供電公司的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，顧名思義，也就是在法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，對(duì)供電公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行一系列的細(xì)分，包括工作流程、工作目標(biāo)、工作規(guī)劃以及決策等，并制定科學(xué)合理的管理模式。具體的內(nèi)容有：對(duì)財(cái)務(wù)工作中的每一處、每一項(xiàng)都進(jìn)行細(xì)致的劃分，責(zé)任落實(shí)到人，這是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的基本要求，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作過(guò)程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行控制；對(duì)財(cái)務(wù)工作中的每一處、每一項(xiàng)都細(xì)致的制定相應(yīng)的工作制度，以便工作時(shí)有章可循，有利于提高工作的整體質(zhì)量；對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的每一處、每一項(xiàng)都要安排有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，用來(lái)保障每一個(gè)工作細(xì)節(jié)的質(zhì)量，以便整體工作質(zhì)量以及效果的提升；與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的事件、細(xì)節(jié)、數(shù)據(jù)，都要做詳細(xì)的記錄，并進(jìn)行統(tǒng)一管理，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后進(jìn)行查詢，提高解決問(wèn)題的速度。

二、供電公司財(cái)務(wù)管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)誘因

（一）財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平偏低

在供電公司中有較多的非科班出身的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理工作，甚至于有的還是半路轉(zhuǎn)行，不但缺少財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)理論知識(shí)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)積累也相當(dāng)?shù)膮T乏，更不用說(shuō)與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他知識(shí)了，更不夠全面，所以他們對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)有所不足。這些情況在縣級(jí)供電公司中尤為嚴(yán)重。

（二）公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不夠完善

特別是公司的預(yù)算管理以及內(nèi)控制度都不夠健全，時(shí)常出現(xiàn)問(wèn)題，比如說(shuō)對(duì)預(yù)算管理根本沒(méi)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有整體的概念，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，沒(méi)有基礎(chǔ)資料的支撐，導(dǎo)致準(zhǔn)確性相當(dāng)差，另外公司的預(yù)算經(jīng)常性的執(zhí)行不到位，甚至可以進(jìn)行隨意的更改；在內(nèi)控制度方面，縣級(jí)供電公司大多數(shù)沒(méi)有制定內(nèi)控制度，有些公司雖然進(jìn)行了一部分內(nèi)控制度的制定，但往往執(zhí)行不到位，出現(xiàn)許多財(cái)務(wù)問(wèn)題，例如銀行賬戶混亂、專項(xiàng)資金核算不規(guī)范、社?；镜臄?shù)據(jù)不準(zhǔn)確等等問(wèn)題。

（三）公司的固定資產(chǎn)與賬面不符

這主要是因?yàn)樵谶M(jìn)行農(nóng)網(wǎng)改造的時(shí)候，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系沒(méi)有理清，導(dǎo)致農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)的投資和經(jīng)營(yíng)的主體不一致，責(zé)任和權(quán)利不夠明確，導(dǎo)致省市供電公司的賬面價(jià)值大多大于實(shí)際固定資產(chǎn)價(jià)值，而縣級(jí)的賬面價(jià)值普遍小于實(shí)際固定資產(chǎn)的價(jià)值，為農(nóng)網(wǎng)的管理問(wèn)題提供了難度，也影響了供電公司財(cái)務(wù)人員對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。

三、供電公司實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的有關(guān)措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

想要實(shí)行財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化管理，首先必須是專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)于供電公司出現(xiàn)的非專業(yè)財(cái)務(wù)人員，一方面要加強(qiáng)對(duì)他們專業(yè)水平的培訓(xùn)，另一方面還需對(duì)他們進(jìn)行職業(yè)道德的培訓(xùn)，這樣可以促進(jìn)他們更好的適應(yīng)于現(xiàn)代社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)方式，特別注意提高他們的計(jì)算機(jī)水平，現(xiàn)代是一個(gè)信息化的時(shí)代，提高計(jì)算機(jī)的利用率，不但可以時(shí)刻關(guān)注會(huì)計(jì)知識(shí)的變化更新，還可以有效的提高工作效率。

（二）建立完善的公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的精細(xì)化管理

想要進(jìn)行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)制度的完善也非常的重要。一些不能夠適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的舊制度可以破除，建立新的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理規(guī)章以及實(shí)施細(xì)則，可以對(duì)每項(xiàng)工作進(jìn)行細(xì)分并精細(xì)的制定相關(guān)的規(guī)范，可以有效的把工作責(zé)任到人，促進(jìn)工作質(zhì)量的提高，而且可以使財(cái)務(wù)工作更加的規(guī)范，更加的制度化。對(duì)于公司的財(cái)產(chǎn)也要實(shí)行細(xì)化管理，可以加強(qiáng)資產(chǎn)管理軟件的使用，促進(jìn)各有關(guān)部門(mén)的數(shù)據(jù)共享。

（三）供電公司進(jìn)行全面的預(yù)算管理，提高公司資源的合理配置

通過(guò)價(jià)值形式對(duì)公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策以及控制，對(duì)公司資源進(jìn)行合理的配置。精細(xì)化管理下的預(yù)算管理，就是對(duì)公司進(jìn)性細(xì)致的預(yù)算管理，例如要分別進(jìn)行季度預(yù)算、月預(yù)算、年預(yù)算等，對(duì)公司的各項(xiàng)支出、收入都要進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，并且還可以制定相關(guān)的預(yù)算管理制度，用來(lái)規(guī)范化、程序化的進(jìn)行預(yù)算。

供電公司的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的最終目的就是提高公司財(cái)務(wù)信息的有效性，降低公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少運(yùn)營(yíng)成本，提高公司的盈利能力，有效的提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使供電公司更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。綜上所述，在充分的了解了公司所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題以及即將面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，解決公司所出現(xiàn)的問(wèn)題；進(jìn)行全面的預(yù)算管理，合理的進(jìn)行資產(chǎn)分配；并提高財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為公司的整體決策提供依據(jù)；提高了公司財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這就很好的實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的目的，使公司完全適應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉義先， 電力企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理[J]， 新財(cái)經(jīng)（理論版），2010，9

[2]劉萬(wàn)文， 電力企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理[J]， 時(shí)代金融，2010，7

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文第2篇

一、系統(tǒng)地掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)和相關(guān)專業(yè)知識(shí)，基本了解國(guó)內(nèi)外財(cái)會(huì)理論研究最新動(dòng)態(tài)

會(huì)計(jì)是一種管理經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)算、分析和檢查，會(huì)計(jì)的目的是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理的要求，充分實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的職能所應(yīng)達(dá)到的工作目標(biāo)，設(shè)置賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分類(lèi)反映和監(jiān)督，采用復(fù)式記賬的方法，主要是為了如實(shí)地、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)，所引起的會(huì)計(jì)要素變化是資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加，上交欠繳稅金的業(yè)務(wù)，將使企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少，“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶都反映企業(yè)同供貨單位。尤其是十分了解目前國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)理論的研究方向和研究現(xiàn)狀，這方面的知識(shí)有助于在實(shí)際工作中的靈活運(yùn)用。

二、熟悉會(huì)計(jì)及相關(guān)的法律、法規(guī)，具有較高的政策水平

本人十分熟悉《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。本人一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、**集團(tuán)有限公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，本人勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

三、有制定行業(yè)財(cái)會(huì)制度，主持一個(gè)地區(qū)、一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)或事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的經(jīng)歷

本人也十分熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)制度，金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，城市合作銀行會(huì)計(jì)制度，物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)制度，醫(yī)院會(huì)計(jì)制度等，還于2002年01月－2006年06月，曾就職于***集團(tuán)***南通****公司（生產(chǎn)制造型企業(yè)，1000多名員工，總資產(chǎn)2億元），擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管一職，曾同時(shí)兼任7家子公司的財(cái)務(wù)主管，子公司中有機(jī)械制造企業(yè)、中外合資機(jī)械制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)，根據(jù)公司實(shí)際情況，完善公司成本核算，加強(qiáng)公司本管理，建立存貨購(gòu)、銷(xiāo)、存明細(xì)賬，根據(jù)公司法規(guī)定對(duì)符條件的子公司進(jìn)行清算。

四、具有豐富的實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

精通業(yè)務(wù)，有解決實(shí)際工作中復(fù)雜的會(huì)計(jì)問(wèn)題的能力，并參與本行業(yè)或單位管理決策，取得顯著的成績(jī)。在本人19年的工作經(jīng)歷中，從事了不同公司的工作，也因此取得了顯著的成績(jī)。2006年07月－2008年08月，本人擔(dān)任公司監(jiān)察審計(jì)室審計(jì)主任；建立完善公司內(nèi)部審計(jì)制度，做好財(cái)務(wù)審計(jì)從而完善規(guī)范公司核算辦法；同時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作；組織相關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)內(nèi)部管理制度學(xué)習(xí)；從而強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，督促企業(yè)提高管理效益。為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門(mén)的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。2008年04月－2009年4月，就職于南通**汽車(chē)貿(mào)易服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理兼總賬會(huì)計(jì)（***集團(tuán)有限公司子公司，總資產(chǎn)1.5億元，）；完善公司內(nèi)部管理，起草公司物資管理辦法，通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)本企業(yè)完善內(nèi)部管理；2009年5月至2011年，在***集團(tuán)有限公司總賬會(huì)計(jì)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)助理，被評(píng)為2014年度集團(tuán)公司優(yōu)秀員工。

五、有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)理論水平

本人于2009年11-12月發(fā)表論著2篇。對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、部門(mén)的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式等均按照新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并針對(duì)平時(shí)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開(kāi)支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化；對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷(xiāo)售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類(lèi)別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作?！痢良瘓F(tuán)總公司要求在2014年4月份全面正式運(yùn)行新中大財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。

六、具備較強(qiáng)的培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員和指導(dǎo)會(huì)計(jì)師工作的能力

2008年09月，參加全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，獲高級(jí)會(huì)計(jì)師資格實(shí)務(wù)合格證書(shū)，5年以上集團(tuán)公司會(huì)計(jì)師崗位工作經(jīng)驗(yàn)。為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫(xiě)出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、2009年3月，通過(guò)職稱計(jì)機(jī)考試，熟練操作MICROSOFT-OFFICE，用友ERP、金蝶ERP等財(cái)務(wù)管理軟件

具有積極的工作態(tài)度及良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。在手工條件下，會(huì)計(jì)人員每天從事著記賬、算賬、對(duì)賬、出報(bào)表等簡(jiǎn)單重復(fù)繁雜的事務(wù)性工作，耗費(fèi)了大量的時(shí)間與精力。會(huì)計(jì)電算化的有效開(kāi)展，將在這方面給會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作帶來(lái)根本性的改善。對(duì)于編制會(huì)計(jì)報(bào)表、運(yùn)用移動(dòng)平均法進(jìn)行成本計(jì)算等非常復(fù)雜和時(shí)間性要求很高的會(huì)計(jì)核算工作,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)毫不畏懼,它可以按照一定的程序,由計(jì)算機(jī)不厭其煩地計(jì)算,及時(shí)抽取數(shù)據(jù),隨時(shí)輸出報(bào)表,復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算工作不僅變得簡(jiǎn)單、迅速,而且大大提高了會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后,利用計(jì)算機(jī)可以采用手工條件下不愿采用甚至無(wú)法采用的復(fù)雜、精確的計(jì)算方法,從而使會(huì)計(jì)核算工作做得更細(xì)、更深,更好地發(fā)揮其參與管理的職能。

下半年，為實(shí)現(xiàn)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，本人還需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。配合**集團(tuán)有限公司總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)**集團(tuán)有限公司總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。

4、**集團(tuán)有限公司總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;企業(yè)并購(gòu);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;杠桿收購(gòu)

中圖分類(lèi)號(hào):F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374 (2010)30-0106-03

妥善處理好并購(gòu)重組中的有關(guān)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,是實(shí)現(xiàn)資本成功運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。文章結(jié)合并購(gòu)重組實(shí)踐,分析了并購(gòu)重組前調(diào)研過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,以及在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,利用財(cái)務(wù)管理理論指導(dǎo)談判協(xié)議的起草,以及企業(yè)并購(gòu)后一系列財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的處理等,對(duì)開(kāi)展企業(yè)并購(gòu)工作具有一定的指導(dǎo)作用。

1前期調(diào)研的財(cái)務(wù)問(wèn)題

開(kāi)展前期調(diào)研是企業(yè)資本運(yùn)作、并購(gòu)重組的前提,通過(guò)調(diào)研作出實(shí)施決策,如果調(diào)研不充分,關(guān)鍵問(wèn)題不了解,作出的并購(gòu)決策可能就是錯(cuò)誤的。在調(diào)研過(guò)程中,除對(duì)企業(yè)概況、人員、資產(chǎn)分布、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容作全面了解外,更要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及組成情況,是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),全面分析或有事項(xiàng),并根據(jù)調(diào)研情況,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià),提出科學(xué)意見(jiàn)和建議。

1.1系統(tǒng)了解目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況

資產(chǎn)構(gòu)成情況是企業(yè)狀況的重要方面,優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)情況是企業(yè)規(guī)范暢通運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。在并購(gòu)重組時(shí),應(yīng)將資產(chǎn)構(gòu)成狀況作為重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查,包括并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的總資產(chǎn)情況、凈資產(chǎn)情況、注冊(cè)資本構(gòu)成、負(fù)債結(jié)構(gòu)、企業(yè)負(fù)擔(dān)情況、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)狀況等。通過(guò)深入調(diào)研了解,對(duì)目標(biāo)企業(yè)在財(cái)務(wù)角度有一個(gè)大體的評(píng)價(jià)。

1.2準(zhǔn)確把握目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作能力的重要尺度,要對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作是否完善、專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)情況、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能情況、應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化措施能力等作出正確判斷,并判斷目標(biāo)企業(yè)是否具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)決策能力,資本結(jié)構(gòu)是否合理,根據(jù)財(cái)務(wù)狀況對(duì)今后企業(yè)的營(yíng)運(yùn)發(fā)展能力作出科學(xué)判斷。同時(shí),應(yīng)審查企業(yè)隱性負(fù)債,對(duì)或有負(fù)債及潛在的危機(jī)等問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

2企業(yè)并購(gòu)過(guò)程的財(cái)務(wù)管理

2.1并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)貫穿于并購(gòu)活動(dòng)的始終,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分。并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下方面:

(1)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),目標(biāo)企業(yè)的估價(jià)取決于主并企業(yè)對(duì)未來(lái)收益的大小和時(shí)間的預(yù)期,對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估可能高于其實(shí)際價(jià)值,這就產(chǎn)生了目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。它主要受主并企業(yè)所獲取的信息質(zhì)量的影響,包括目標(biāo)企業(yè)的性質(zhì)(上市還是非上市公司等)、并購(gòu)的性質(zhì)(善意并購(gòu)還是惡意收購(gòu))、準(zhǔn)備并購(gòu)的時(shí)間、并購(gòu)企業(yè)審計(jì)的時(shí)間距離并購(gòu)的時(shí)間長(zhǎng)短等。

(2)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)并購(gòu)后由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在采用現(xiàn)金支付方式的并購(gòu)企業(yè)表現(xiàn)尤為突出。如果主并企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,融資能力不強(qiáng),現(xiàn)金流量安排又不合理,則流動(dòng)比率會(huì)大幅度下降,給主并企業(yè)帶來(lái)資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),影響其短期償債能力。

(3)融資風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)的融資風(fēng)險(xiǎn)是指主并企業(yè)能否按時(shí)足額地籌集到資金以保證并購(gòu)的順利進(jìn)行。

(4)杠桿收購(gòu)的償債風(fēng)險(xiǎn)。之所以把杠桿收購(gòu)的償債風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)列示出來(lái),是因?yàn)槠溆刑厥庑?。杠桿收購(gòu)指并購(gòu)企業(yè)通過(guò)舉債獲得目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn),并用目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量來(lái)償還負(fù)債的方法。杠桿收購(gòu)是一把雙刃劍,杠桿收購(gòu)會(huì)給目標(biāo)公司帶來(lái)正反兩方面的效應(yīng)。

杠桿收購(gòu)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種:第一,債務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。由于杠桿收購(gòu)中大部分資金是靠債務(wù)取得的,借債率非常高。收購(gòu)后,目標(biāo)公司要經(jīng)過(guò)資產(chǎn)剝離、非核心資產(chǎn)拍賣(mài)、管理層的職能轉(zhuǎn)變等一系列變化。這些變化有很大的不確定性,企業(yè)存在著不能按照約定到期支付利息和股息而引起經(jīng)濟(jì)損失的可能性,同時(shí)也存在著融資時(shí)債務(wù)成本過(guò)高而盈利過(guò)低形成的虧損風(fēng)險(xiǎn)。第二,歸還本金風(fēng)險(xiǎn)。由于杠桿收購(gòu)后要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行重整,由此會(huì)帶來(lái)一系列重大變化,能不能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo),存在著很大的不確定性。也就是說(shuō),目標(biāo)公司存在著不能按規(guī)定到期歸還借款本金而引起經(jīng)濟(jì)損失或債權(quán)人要求清算的可能性。第三,再融資的風(fēng)險(xiǎn)。被收購(gòu)的目標(biāo)企業(yè)由于在杠桿收購(gòu)的過(guò)程中借了大量的債務(wù),勢(shì)必會(huì)影響到目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況,諸如企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、經(jīng)濟(jì)附加值、利息倍數(shù)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),這些指標(biāo)都直接影響著公司的再次融資。若收購(gòu)后的公司不能及時(shí)再融到所需資金,或再融資成本增加而引起經(jīng)濟(jì)損失,也存在著不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的可能性。第四,貸款技術(shù)性違約風(fēng)險(xiǎn)。在杠桿收購(gòu)中最容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是貸款違約風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)是技術(shù)性的。一條違反合約的陳述對(duì)借款人而言有兩個(gè)實(shí)際后果:一是如果出現(xiàn)這種違約行為,銀行在交易結(jié)束時(shí)和結(jié)束以后都不會(huì)按要求開(kāi)展業(yè)務(wù);二是陳述或保證的錯(cuò)誤會(huì)引發(fā)貸款協(xié)議的違約。

2.2并購(gòu)的財(cái)務(wù)整合

(1)財(cái)務(wù)目標(biāo)的整合。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理工作的起點(diǎn)和終點(diǎn),只有在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的指引下,新的財(cái)務(wù)管理組織才能正常、有效地運(yùn)行。企業(yè)并購(gòu)的目標(biāo)是通過(guò)核心能力的提升和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)化創(chuàng)造更多的新增價(jià)值。因此,在財(cái)務(wù)整合過(guò)程中,企業(yè)必須緊緊圍繞這一目標(biāo),以成本管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化為主要內(nèi)容,通過(guò)財(cái)務(wù)整合力求使并購(gòu)后的公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上統(tǒng)一管理,在投資、融資活動(dòng)上統(tǒng)一規(guī)劃,最大限度地實(shí)現(xiàn)并購(gòu)的整合和協(xié)同效應(yīng)。

(2)財(cái)務(wù)制度的整合。財(cái)務(wù)制度的整合就是企業(yè)所實(shí)施的一系列財(cái)務(wù)政策的選擇,包括財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、投融資制度、股利分配制度、信用管理制度等方面的整合。并購(gòu)雙方只有人員、機(jī)構(gòu)、制度三方面的整合工作都做好了,才能為并購(gòu)公司對(duì)被并購(gòu)公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)控制奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)制度的整合歸根結(jié)底是企業(yè)所實(shí)行的一系列的財(cái)務(wù)政策的選擇。由于財(cái)務(wù)政策是一種自主選擇性的政策,并購(gòu)前各方企業(yè)是根據(jù)各自的總體目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)要求所制定或選擇有利于自身發(fā)展的財(cái)務(wù)政策,因此,處于不同利益主體地位的并購(gòu)各方在并購(gòu)前其財(cái)務(wù)政策會(huì)存在很大的差別;而并購(gòu)后各方合并為一個(gè)企業(yè)群體,在總體目標(biāo)上具有一致性,因此,在選擇財(cái)務(wù)政策時(shí)不能再僅僅從單個(gè)企業(yè)的角度出發(fā),而應(yīng)當(dāng)以并購(gòu)后整個(gè)集團(tuán)的利益和目標(biāo)為基點(diǎn)來(lái)選擇或制定財(cái)務(wù)政策。

(3)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和職能的整合。作為財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu),權(quán)責(zé)必須明確,并能相互制約。各部門(mén)和部門(mén)內(nèi)的每一個(gè)成員,都應(yīng)做到權(quán)、責(zé)、利明確。組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量的大小相一致。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程復(fù)雜,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量大,財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)就應(yīng)相應(yīng)大些,內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)些,并可考慮將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按其職能的不同劃分開(kāi)來(lái)。反之亦然。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)部門(mén)的責(zé)權(quán)分工必須明確,并能相互制約。機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各部門(mén)和每一個(gè)職工,都應(yīng)明確其職權(quán)、責(zé)任和具體的任務(wù),做到部門(mén)之間、人員之間職責(zé)清、任務(wù)明,以避免互相扯皮,這是財(cái)務(wù)部門(mén)能否有效履行責(zé)任的重要保證。

2.3并購(gòu)的成本控制

企業(yè)并購(gòu)成本是指企業(yè)因并購(gòu)而發(fā)生的一系列費(fèi)用的總和,它除了包括購(gòu)買(mǎi)目標(biāo)企業(yè)的成本和并購(gòu)后進(jìn)行整合管理的成本外,還包括機(jī)會(huì)成本(即企業(yè)為并購(gòu)而放棄其他投資所獲得的收益)。根據(jù)并購(gòu)行為的特征以及成本習(xí)性,并購(gòu)成本可以劃分為并購(gòu)實(shí)施前的準(zhǔn)備成本、并購(gòu)交易成本和并購(gòu)后的整合成本。并購(gòu)前的準(zhǔn)備成本主要包括目標(biāo)公司信息的收集成本、目標(biāo)公司的選擇成本等。并購(gòu)交易成本是主并企業(yè)為獲得目標(biāo)企業(yè)而付出的成本,并購(gòu)交易成本的高低直接影響了主并企業(yè)未來(lái)的投資回報(bào)率。影響并購(gòu)交易成本的因素主要包括交易雙方的信息對(duì)稱程度、目標(biāo)企業(yè)評(píng)估的方法和程序、并購(gòu)過(guò)程的涉稅成本以及政治因素等。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的并購(gòu)動(dòng)機(jī)來(lái)選擇并購(gòu)方式,如果企業(yè)以追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)為目的,就要選擇橫向并購(gòu),這種方式不僅降低了產(chǎn)品的單位成本,也減少了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,因?yàn)闄M向并購(gòu)的對(duì)象就是自己現(xiàn)有的或潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手;如果企業(yè)以降低交易費(fèi)用為目的,就要選擇縱向并購(gòu),因?yàn)檫@種并購(gòu)方式讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)了縱向生產(chǎn)一體化,減少了市場(chǎng)交易環(huán)節(jié)及其費(fèi)用,也節(jié)約了很多時(shí)間成本;如果企業(yè)以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的,就應(yīng)選擇混合并購(gòu),以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)。合理編制并購(gòu)預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算控制,預(yù)算的制定要以并購(gòu)目標(biāo)為前提,根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達(dá)到并購(gòu)目標(biāo)而必須擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其配置情況。對(duì)于續(xù)存集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),可以根據(jù)被并購(gòu)公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及公司成本控制的特性進(jìn)行預(yù)算控制。

3企業(yè)并購(gòu)后的財(cái)務(wù)管理

并購(gòu)協(xié)議正式簽訂后,按照協(xié)議規(guī)定履行相關(guān)程序后進(jìn)行的重組整合,對(duì)做好資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)、賬務(wù)處理,真正與母體企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上無(wú)縫對(duì)接,實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性重組,達(dá)到收益最大化和對(duì)并購(gòu)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效管理有重要意義,并且也使并購(gòu)以后的生產(chǎn)要素發(fā)揮出最大的效應(yīng),最終實(shí)現(xiàn)盤(pán)活資產(chǎn)存量、提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

3.1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的整合

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)決定著企業(yè)各種財(cái)務(wù)決策的選擇。不同環(huán)境下的企業(yè)所確立的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同,或是追求利潤(rùn)最大化,或是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,或是股東財(cái)富最大化。企業(yè)并購(gòu)后的財(cái)務(wù)整合中只有確定了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),才能使新的財(cái)務(wù)管理組織發(fā)揮其作用,并有助于企業(yè)日常理財(cái)行為的高效與規(guī)范。

3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合是保證企業(yè)合并后能夠正常地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度的整合任務(wù)是:統(tǒng)一并購(gòu)雙方的會(huì)計(jì)制度;進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度;規(guī)范投資制度、融資制度、股利分配制度、信用管理制度等。

3.3財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及其職能的整合

主并企業(yè)為達(dá)到對(duì)被并企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的目的,由主并企業(yè)向被并企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并賦予其以下職責(zé):組織被并企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng);對(duì)被并企業(yè)的理財(cái)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)控;在涉及影響整個(gè)企業(yè)的重大事件時(shí)享有決策權(quán);把主并企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到被并企業(yè)的預(yù)算中去,并對(duì)被并企業(yè)各類(lèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制;審核被并企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告;負(fù)責(zé)對(duì)被并企業(yè)所屬單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理;定期向主并企業(yè)報(bào)告被并企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況。

3.4委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理

并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)接收后,要確保財(cái)務(wù)管理平穩(wěn)過(guò)渡。并購(gòu)公司應(yīng)盡快委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,根據(jù)并購(gòu)公司的戰(zhàn)略意圖和財(cái)務(wù)管理要求,開(kāi)展整合工作,進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,硬化產(chǎn)權(quán)約束。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向并購(gòu)方母公司和被并購(gòu)方負(fù)雙重責(zé)任。同時(shí),結(jié)合對(duì)應(yīng)的并購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定,制定財(cái)務(wù)管理人員的選拔、任命、考核和獎(jiǎng)懲制度,提高財(cái)務(wù)工作效率。

3.5存量資產(chǎn)、負(fù)債的整合

企業(yè)并購(gòu)的目的在于降低營(yíng)運(yùn)成本,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,實(shí)現(xiàn)資源的重新優(yōu)化配置,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。存量資產(chǎn)、負(fù)債的整合有助于實(shí)現(xiàn)上述目的。其整合的對(duì)象是以并購(gòu)企業(yè)為主體,對(duì)并購(gòu)雙方的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行分拆,實(shí)行優(yōu)化組合。

3.6加強(qiáng)資金管理

資金管理關(guān)系到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),是財(cái)務(wù)管理的核心。應(yīng)盡快建立與并購(gòu)公司相配套的資金管理系統(tǒng),采取全面預(yù)算、動(dòng)態(tài)監(jiān)控及內(nèi)部審計(jì)等手段,以現(xiàn)金流為紐帶,以信息流為依據(jù),防范和控制財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)結(jié)合并購(gòu)企業(yè)資金管理實(shí)際,實(shí)現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一管理,加大資金使用的監(jiān)管力度,最大限度地發(fā)揮資金的使用效率。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極高的資本運(yùn)作,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。它在給企業(yè)帶來(lái)收益的同時(shí)也可能帶來(lái)一系列問(wèn)題。因此,在并購(gòu)過(guò)程中,為了降低風(fēng)險(xiǎn),減少或規(guī)避各種不利影響,并購(gòu)企業(yè)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn),以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理為重要手段,選擇好理想的目標(biāo)公司,有效實(shí)施目標(biāo)企業(yè)定價(jià)戰(zhàn)略,合理規(guī)劃企業(yè)融資戰(zhàn)略,加強(qiáng)并購(gòu)戰(zhàn)略成本規(guī)劃與控制,做好并購(gòu)后企業(yè)的財(cái)務(wù)整合工作,充分發(fā)揮企業(yè)的協(xié)同效應(yīng),提高經(jīng)營(yíng)規(guī)模。只有這樣,才能提高對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變力,才有助于并購(gòu)成功和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 核心地位 存在問(wèn)題 對(duì)策

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程，資本的運(yùn)營(yíng)過(guò)程被體現(xiàn)的淋漓盡致。財(cái)務(wù)是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)只需完成國(guó)家下達(dá)的銷(xiāo)售任務(wù)，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，客觀上要求企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)以市場(chǎng)為主要目的，來(lái)追求最大的經(jīng)濟(jì)效益。營(yíng)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)為了一個(gè)共同的效益目標(biāo)來(lái)進(jìn)行而開(kāi)展工作，要求企業(yè)在各個(gè)方面都要樹(shù)立企業(yè)價(jià)值觀念，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位被逐漸凸顯出來(lái)，并使之成為必然。確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是以企業(yè)特定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與財(cái)務(wù)有關(guān)系的價(jià)值管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的重要組成部分。它有四層涵義：分別是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系、價(jià)值管理、是整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理不可或缺的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容主要包括：籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)管理、分配管理。

財(cái)務(wù)管理的含義。財(cái)務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及年末利潤(rùn)分配的管理。所以，重視財(cái)務(wù)管理將有利于完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度；有利于降低成本，更好地籌備資金；有利于企業(yè)進(jìn)行投資，提高企業(yè)投資收益率。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)均離不開(kāi)人與人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)日后的生存與發(fā)展。經(jīng)過(guò)多年不懈的摸索與嘗試，企業(yè)界逐漸形成了這樣一個(gè)共識(shí)，那就是現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理，企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心。

財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性、復(fù)雜性，便決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、技術(shù)管理、銷(xiāo)售管理、勞動(dòng)人事管理、財(cái)務(wù)管理等。各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)合理的分工，具有各自的特點(diǎn)與作用。財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理中一個(gè)獨(dú)立的方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作；財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系，每一個(gè)部門(mén)都會(huì)在資金的使用過(guò)程中與財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生聯(lián)系；財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該通過(guò)自己的工作，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)知道財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，以便把各部門(mén)的工作都納入到提高經(jīng)濟(jì)效益的軌道，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。監(jiān)督是一種約束機(jī)制，而財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)約束機(jī)制的重要組成部分。在企業(yè)約束機(jī)制中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用具有非常重要的意義。所有的財(cái)務(wù)工作者都要有高度的責(zé)任感，對(duì)于那些不按財(cái)務(wù)制度辦事的人，要敢于抵制，嚴(yán)重的可以向上級(jí)反映情況。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加大實(shí)物盤(pán)查和應(yīng)收款對(duì)賬清收力度，在真實(shí)反映的基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與不足，就可以立即進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范與監(jiān)督。

二、我國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理理念落后。我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的初始資本主要來(lái)源于個(gè)人的存款及向親朋好友的借款，企業(yè)性質(zhì)大多屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)。這種特征就決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者和所有者二者合一，它們的經(jīng)營(yíng)模式大多采取家族式管理模式，其本身對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)不足。同時(shí)，現(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)系統(tǒng)的教育，會(huì)計(jì)知識(shí)匱乏，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析，導(dǎo)致企業(yè)理財(cái)觀念滯后，缺乏現(xiàn)財(cái)方法，財(cái)務(wù)信息失真，不能為決策者提供有效的市場(chǎng)信息，財(cái)務(wù)管理就失去了它在企業(yè)管理中的地位和作用。

財(cái)務(wù)管理信息化水平不高。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一是為決策者提供有價(jià)值的信息。財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。建立以財(cái)務(wù)成本管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，是降低采購(gòu)、銷(xiāo)售、管理等各項(xiàng)費(fèi)用的重要保障和措施。但目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平普遍較低，有很多企業(yè)并沒(méi)有將信息化技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)、人事、采購(gòu)、銷(xiāo)售等管理系統(tǒng)仍然處于分散、信息滯后的狀況，這其中依然有很多上市公司。這就使得我國(guó)企業(yè)在應(yīng)對(duì)復(fù)雜并急劇變化的市場(chǎng)環(huán)境以及來(lái)自全球的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)顯得力不從心，最終導(dǎo)致它的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。

成本控制存在的問(wèn)題。目前，成本控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分并沒(méi)有落到實(shí)處，它的積極作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是缺乏健全的成本控制制度體系。我國(guó)企業(yè)在尋找走出困境的途徑時(shí)，目前考慮較多的是采用租賃、兼并、拍賣(mài)、破產(chǎn)、債轉(zhuǎn)股等，而較少考慮建立健全的成本管理運(yùn)行機(jī)制，真正從提高內(nèi)部管理水平入手。此外，宏觀成本管理體制不完善，檢測(cè)不到位，也影響到企業(yè)健全內(nèi)部成本控制機(jī)制的主動(dòng)性。二是沒(méi)有正確處理會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，受各種因素影響，在實(shí)際的核算事務(wù)中，經(jīng)常有重核算輕管理、重資金運(yùn)作和會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)輕會(huì)計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的情況，淡化了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。

內(nèi)部控制制度不健全。內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的完整性與安全性，使內(nèi)部權(quán)力達(dá)到制衡，提高決策準(zhǔn)確的程度。但是從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的狀況來(lái)看，無(wú)論是在設(shè)計(jì)上，還是在執(zhí)行上都存在著很多問(wèn)題。一是部分企業(yè)的投資決策帶有一定的盲目性，特別是一些中小企業(yè)，缺失對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的討論與審批環(huán)節(jié)，權(quán)力制約的程度不夠。二是項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段后，缺乏有效的追蹤，并且問(wèn)責(zé)制度也不健全，項(xiàng)目投資能否帶來(lái)效益還不能得到保證。三是收費(fèi)、退費(fèi)的處理程序還存在著一些缺陷，為不法分子帶來(lái)了可乘之機(jī)，給企業(yè)帶來(lái)了不必要的損失。除此以外，一些企業(yè)雖然建立了一套相對(duì)比較完善的內(nèi)部控制制度，但是執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)使內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

資金管理方面存在問(wèn)題。一是缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識(shí)，企業(yè)管理者普遍重視怎樣使企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金不緊缺，并且能及時(shí)周轉(zhuǎn)，但是忽略了在不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)資金運(yùn)籌的影響，所以在資金使用上缺乏一定的科學(xué)性。二是企業(yè)資金信息流通不暢，決策者無(wú)法實(shí)際有效的管理，由于企業(yè)的信息不流通，缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，致使企業(yè)決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的掌握資金信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。企業(yè)的決策者需要根據(jù)這些信息來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，就無(wú)法做到事前計(jì)劃，事中控制和事后分析。三是資金利用率低。企業(yè)內(nèi)部資金閑置或者短缺不能得到合理的調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對(duì)于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用一直得不到降低。四是資金使用上的問(wèn)題。一方面，資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)有一部分企業(yè)的全部資金分配比例失衡，把過(guò)多的錢(qián)用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金不暢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用率低。另一方面，缺乏有效的資金使用機(jī)制。這是我國(guó)大多企業(yè)都存在的問(wèn)題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)都是以自身為主，相互的銜接程度較差，資金使用效率低下。

三、針對(duì)我國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理存在著的問(wèn)題所給出的建議及對(duì)策

更新傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念。目前，在許多企業(yè)中，大部分人（甚至包括許多管理人員）還沒(méi)有真正理解和認(rèn)識(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要性，因此，必須加大財(cái)務(wù)管理的宣傳力度，通過(guò)多種形式的宣傳教育和培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)決策人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)水平及其在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的管理水平。同時(shí)努力更新財(cái)務(wù)工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)觀念，尤其是要使所有的干部員工都能夠上下一心，徹底更新觀念和意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理甚至企業(yè)的生存發(fā)展具有的重大影響和重要意義，切實(shí)有力地做好財(cái)務(wù)管理工作，以保證財(cái)務(wù)管理工作能夠有序、平穩(wěn)地推進(jìn)和運(yùn)行，在實(shí)際工作中充分發(fā)揮出其特有的管理優(yōu)勢(shì)和高效的管理水平。

完善企業(yè)成本控制體系。加強(qiáng)企業(yè)成本管理，從降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本著手，力求最大限度地消除企業(yè)內(nèi)部管理不到位的深層次問(wèn)題，盡量減少成本管理失控因素。首先，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者要提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變思想觀念，并且樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)管理的新理念；其次，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者要抓好管理技能知識(shí)的學(xué)習(xí)與更新，積極參加各類(lèi)工商和財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)班學(xué)習(xí)深造，改變以往傳統(tǒng)的守舊管理方式，而采用創(chuàng)新思維和較為科學(xué)的管理手段；第三，確立機(jī)制和完善規(guī)章制度時(shí)要有系統(tǒng)意識(shí)，尤其是在建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，要考慮制度是否成體系，并依據(jù)這一體系預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，充分地發(fā)揮成本控制體系的作用，探索科學(xué)有效的成本管理方法，達(dá)到降低成本消耗，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

加強(qiáng)成本控制。首先，建立合理有效的成本控制制度，這是進(jìn)行成本控制的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略措施。其次，在財(cái)會(huì)工作上正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系，以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)管理為中心，在抓好會(huì)計(jì)核算工作的同時(shí)，還要加大財(cái)務(wù)管理力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。最后，加快成本管理方法的現(xiàn)代化，在當(dāng)今信息時(shí)代便利的狀況下，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為中心的信息管理手段已經(jīng)成為降低成本的主要手段，它降低成本的作用是傳統(tǒng)方法所不能及的。因此，企業(yè)應(yīng)投入適當(dāng)?shù)娜肆?、物力和?cái)力、，統(tǒng)籌信息管理系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃。

完善和優(yōu)化現(xiàn)金管理的策略。首先，增強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制意識(shí)。企業(yè)的全體人員必須走出傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，接受新的符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)控制能力。一方面，財(cái)務(wù)人員要提高自身素質(zhì)，繼續(xù)學(xué)習(xí)，擴(kuò)大知識(shí)領(lǐng)域，掌握電子計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代技術(shù)；另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，專門(mén)講述與現(xiàn)金流量相關(guān)的知識(shí)。只有這樣才能提高財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流量意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金流量控制能力。其次，強(qiáng)化費(fèi)用的預(yù)算管理，保證資金的結(jié)構(gòu)合理，避免資金的損失浪費(fèi)，提高資金的使用效率。

將成本分解作為成本管理的重要手段，通過(guò)成本指標(biāo)的逐級(jí)分解到每一個(gè)崗位；二是實(shí)行費(fèi)用的定額管理，明確費(fèi)用的使用范圍，把握費(fèi)用的使用方向，明確費(fèi)用的使用的審批權(quán)限；

企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低與否，直接體現(xiàn)了企業(yè)的理財(cái)能力以及資金的運(yùn)籌能力。黨的“十四大”以后，我國(guó)進(jìn)行了根本性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換和經(jīng)營(yíng)自的擴(kuò)大，企業(yè)要自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，成為資金運(yùn)籌的主體，通過(guò)資金的籌集、運(yùn)營(yíng)和分配等活動(dòng)，使企業(yè)的價(jià)值和財(cái)富達(dá)到最大程度。財(cái)務(wù)管理本身是企業(yè)的一項(xiàng)最基本的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的社會(huì)化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高，財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理也由單一核算到復(fù)雜核算，從低級(jí)到高級(jí)，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸凸顯出來(lái)并被人們所認(rèn)同。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細(xì)算，盡量降低成本費(fèi)用；有利于企業(yè)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，減少財(cái)務(wù)損失；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)理財(cái)能力以及資金運(yùn)籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的好壞。因此，財(cái)會(huì)人員不但要知道財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用，還要正確認(rèn)識(shí)起重要意義。只有這樣，才能不斷提高財(cái)務(wù)管理的水平，提高企業(yè)的實(shí)力使財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮更大的作用

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商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)軟件；軟件應(yīng)用

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2012）08-0140-02

一、我國(guó)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用情況

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件是指基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能夠在Internet環(huán)境下整合使用，不僅具備傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件的基本功能，而且還能夠支持遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)處理（遠(yuǎn)程報(bào)表/遠(yuǎn)程報(bào)賬/遠(yuǎn)程查詢/遠(yuǎn)程審計(jì)），支持電子商務(wù)和網(wǎng)上理財(cái)服務(wù)的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)。企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning，縮寫(xiě)ERP）是當(dāng)今國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)管理思想和先進(jìn)的信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，是企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展的最新成就。它的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程看作是一個(gè)緊密連接的供應(yīng)鏈，包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)和客戶；將企業(yè)內(nèi)部劃分為幾個(gè)相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)、制造、分銷(xiāo)、質(zhì)量控制、人力資源等，在先進(jìn)的信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，各子系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)高度數(shù)據(jù)共享和無(wú)縫集成。在技術(shù)水平上，ERP系統(tǒng)采用了計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展最新成就。它除了使用面向?qū)ο蠹夹g(shù)、分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等已經(jīng)被普遍使用的技術(shù)外，還要實(shí)現(xiàn)更為開(kāi)放的不同平臺(tái)互操作，采用適用于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的編程軟件，以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代信息技術(shù)不斷發(fā)展的需要。所以說(shuō)，ERP既是一種先進(jìn)的管理思想，又是一種融合了企業(yè)最佳實(shí)踐和先進(jìn)信息技術(shù)的新型管理工具。

從目前的情況來(lái)看，三種財(cái)務(wù)軟件都有自己的生存空間，但網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件已成為當(dāng)前的主流應(yīng)用。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件相比，具有以下優(yōu)勢(shì)：在空間上，在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下，企業(yè)的事務(wù)可以進(jìn)行遠(yuǎn)程處理，因而可以對(duì)企業(yè)實(shí)行集中管理。利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)構(gòu)建集團(tuán)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，可以有效降低投資和運(yùn)行成本，快捷便利地獲取下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息，并且可以保持集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)信息的一致性，提高管理效率；在時(shí)間上，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使會(huì)計(jì)核算從事后達(dá)到實(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，大大豐富了會(huì)計(jì)信息內(nèi)容并提高了會(huì)計(jì)信息的價(jià)值。能為財(cái)務(wù)主管人員提供的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，及時(shí)作出反應(yīng)，并部署經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和作出財(cái)務(wù)安排。

本文主要針對(duì)本企業(yè)的情況介紹一下網(wǎng)絡(luò)軟件在本企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)中的應(yīng)用情況。目前，國(guó)產(chǎn)軟件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率高達(dá)90%以上，以用友、金蝶、新中大、浪潮國(guó)強(qiáng)、安易等為代表；然而近幾年，國(guó)際上一些大的軟件公司，如DACEASY、FOUR-SHIFT、SAP等，也都開(kāi)始注意加強(qiáng)對(duì)投入我國(guó)市場(chǎng)軟件的本地化工作，并取得了一定的成果；因而我國(guó)國(guó)產(chǎn)軟件的優(yōu)勢(shì)逐漸有所削弱，目前市場(chǎng)上比較成熟的國(guó)產(chǎn)財(cái)務(wù)軟件中金碟，用友占有較高的份額，各家公司的軟件各有利弊。

二、我國(guó)公司選擇的金碟財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用情況

（一）軟件代替了傳統(tǒng)的書(shū)面記賬?；緦?shí)現(xiàn)了無(wú)紙化操作。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理無(wú)紙化，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入無(wú)紙化。

（二）會(huì)計(jì)處理過(guò)程無(wú)紙化。財(cái)務(wù)管理、單據(jù)處理、合同執(zhí)行、稅款清算、費(fèi)用核算、成本控制、報(bào)表發(fā)送等企業(yè)財(cái)務(wù)和供需鏈都是通過(guò)軟件來(lái)完成?？傎~系統(tǒng)，自由報(bào)表系統(tǒng)，固定資產(chǎn)系統(tǒng)，工資管理系統(tǒng)，報(bào)告系統(tǒng)由各自的模塊分類(lèi)完成；并且通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行傳輸數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)報(bào)表登記的工作。

（三）軟件定期維護(hù)和操作的嚴(yán)格管理。在時(shí)間上，每月聘用專門(mén)技術(shù)人員維護(hù)電腦安全，檢查軟件的運(yùn)行穩(wěn)定性。在人員上，設(shè)置安全密碼，除財(cái)會(huì)人員外，禁止其他人員誤操作。這樣，一方面利于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密，另一方面防止電腦數(shù)據(jù)，程序被隨意更改；實(shí)行安全化的管理。

（四）會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)了公司管理職能的轉(zhuǎn)變。目前公司已應(yīng)用了總賬、報(bào)表、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金銀行管理、合并報(bào)表等軟件功能，并通過(guò)控制各單位的核算模式、數(shù)據(jù)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程，不但給公司的財(cái)務(wù)管理，而且給業(yè)務(wù)管理工作帶來(lái)了很大的轉(zhuǎn)變，有效地促進(jìn)了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效輔助了國(guó)有企業(yè)以生產(chǎn)為核心的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)。

（五）軟件運(yùn)行不穩(wěn)定。由于國(guó)產(chǎn)軟件在20世紀(jì)90年代中后期才開(kāi)始在市場(chǎng)上實(shí)際批量應(yīng)用，目前也還是處于不斷地完善過(guò)程中；在實(shí)際操作過(guò)程中有時(shí)會(huì)出現(xiàn)莫名其妙的數(shù)據(jù)丟失情況；并且數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)也時(shí)常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，運(yùn)行不是很穩(wěn)定。

三、解決方案

（一）平臺(tái)的穩(wěn)定性。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件基于的操作平臺(tái)是網(wǎng)絡(luò)化的，而網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的穩(wěn)定性給財(cái)務(wù)軟件提供了一種穩(wěn)定、安全的運(yùn)行環(huán)境。單機(jī)Windows系統(tǒng)相當(dāng)不穩(wěn)定，而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的Windows NT以及Unix操作系統(tǒng)相對(duì)來(lái)說(shuō)要穩(wěn)定多了。一個(gè)穩(wěn)定的操作系統(tǒng)給財(cái)務(wù)軟件提供了穩(wěn)定的運(yùn)行環(huán)境，也就給其提供了最根本的后勤保障，顯然穩(wěn)定的操作系統(tǒng)不僅保證了財(cái)務(wù)軟件的安全穩(wěn)定運(yùn)行，而且保證了數(shù)據(jù)的完整性。

（二）正確的選擇軟件。軟件本身要適合自身公司特點(diǎn)，選擇成熟的，在市場(chǎng)上有一定聲譽(yù)的軟件；目前國(guó)產(chǎn)軟件應(yīng)用較廣的是用友和金碟。針對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)講，選擇軟件更要適合國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和企業(yè)管理規(guī)則。在評(píng)價(jià)一種軟件過(guò)程中，除了要考慮前面提到的問(wèn)題之外，還應(yīng)關(guān)注下述問(wèn)題：1.該產(chǎn)品的核心技術(shù)是否能夠滿足用戶當(dāng)前和今后的需要；2.隨著電子商務(wù)日益重要，該產(chǎn)品是否集成了Web；3.該產(chǎn)品的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)類(lèi)型是否適合用戶的實(shí)際的需要；4.如果本企業(yè)涉及對(duì)外貿(mào)易，該產(chǎn)品能否處理外匯業(yè)務(wù)；5.該產(chǎn)品是否便于使用；6.該產(chǎn)品價(jià)格如何。

選擇會(huì)計(jì)軟件不宜草率行事，結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行必要的評(píng)價(jià)分析是用戶順利建立和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的必由之路，最關(guān)鍵的是要與本企業(yè)的財(cái)務(wù)要求相一致。

（三）軟件的升級(jí)換代。不斷跟蹤軟件的升級(jí)換代工作，始終使應(yīng)用的軟件跟上發(fā)展的步伐，提高應(yīng)用的效率。

（四）與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)。及時(shí)督促業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的報(bào)關(guān)部門(mén)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防止不能準(zhǔn)時(shí)向稅務(wù)部門(mén)提供報(bào)表。

（五）備份文件。為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，要定期備份數(shù)據(jù)，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失帶來(lái)的不必要的麻煩。

（六）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的安全管理，定期維護(hù)。應(yīng)用合理選定的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)軟件，加設(shè)防火墻，實(shí)時(shí)進(jìn)行線路檢測(cè)，病毒防治，采用數(shù)據(jù)加密、數(shù)字簽名和身份識(shí)別技術(shù)。防止上網(wǎng)是遭受病毒的侵蝕；同時(shí)注意預(yù)防各種流行網(wǎng)絡(luò)病毒的爆發(fā)日期，提前采取預(yù)防措施。

（七）會(huì)計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)。由于新技術(shù)革命帶來(lái)的信息技術(shù)的發(fā)展及計(jì)算機(jī)的廣泛采用，對(duì)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有很大的沖擊：包括會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)理論，從形式到內(nèi)容上發(fā)生了很大的變化財(cái)稅政策的與時(shí)俱進(jìn)、各種財(cái)務(wù)軟件的日新月異，一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式發(fā)生的改變，使這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)空、地域限制大大減小，最終導(dǎo)致原有的會(huì)計(jì)處理模式、財(cái)務(wù)管理模式將面向國(guó)際不斷發(fā)展、完善。網(wǎng)絡(luò)信息的傳遞與處理均要通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)的操作來(lái)實(shí)現(xiàn)，這就要求會(huì)計(jì)人才既是一名出色的計(jì)算機(jī)操作員，又是一名高水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師，能熟練掌握各種會(huì)計(jì)軟件的操作維護(hù)和保養(yǎng)，又要熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)及商務(wù)慣例。尤其近幾年來(lái)，我國(guó)在稅務(wù)管理上變化較快，鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)又是鄭州的經(jīng)濟(jì)先導(dǎo)區(qū)，很多新的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)稅政策都是在這里試點(diǎn)運(yùn)行，所以需要不斷的學(xué)習(xí)跟上時(shí)代的步伐，更要不斷跟蹤了解本企業(yè)會(huì)計(jì)趨勢(shì)的走向和財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用情況。

四、結(jié)語(yǔ)

公司財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，最終在全公司范圍內(nèi)建立起先進(jìn)、開(kāi)放、適用、全面集成的信息管理系統(tǒng)，通過(guò)實(shí)施更加全面深入的會(huì)計(jì)電算化，發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的最大功效，提升企業(yè)的管理競(jìng)爭(zhēng)力。使會(huì)計(jì)軟件從“核算型”向“管理型”發(fā)展，增強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件的管理功能，特別在預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、分析、財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理密切結(jié)合等方面要取得進(jìn)展，畢竟財(cái)務(wù)部門(mén)只是整個(gè)公司運(yùn)行的一個(gè)輔助部門(mén)，最終是要為生產(chǎn)服務(wù)。把財(cái)務(wù)軟件與企業(yè)管理有效的結(jié)合起來(lái)，才能使其發(fā)揮最大的效能，最終實(shí)現(xiàn)ERP的有效應(yīng)用。

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