審計局依法經(jīng)營管理發(fā)言

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各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

一、圍繞目標(biāo)，服務(wù)大局，全面履行審計職責(zé)

（一）建立健全審計制度體系，積極推進審計工作規(guī)范化

四年來，集團公司先后制定了《審計工作管理暫行規(guī)定》、《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計辦法》以及《大修項目審計操作細則》等多項審計制度，初步形成了集團公司內(nèi)部審計制度框架體系。去年又起草了集團公司《三級管理單位審計職責(zé)權(quán)限指導(dǎo)意見》，按照誰任命誰審計、誰投資誰審計、誰控股誰審計的原則，建立起了統(tǒng)分結(jié)合、權(quán)責(zé)明確、分級負(fù)責(zé)的審計工作機制；隨著審計工作的不斷深入,近期又對《基建工程項目竣工決算審計辦法》和《領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》等審計制度進行了重新修訂。這些制度的下發(fā)和實施進一步完善了公司內(nèi)部審計制度框架體系，保障了審計工作的制度化、規(guī)范化和程序化。此外，審計部根據(jù)審計結(jié)果，對集團公司所屬企業(yè)建立了審計檔案，并按好、中、差三級進行分類和風(fēng)險評估。

（二）圍繞集團公司年度目標(biāo)和工作重點，全面開展專項審計工作

1、進一步深化領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計。按照集團公司管理規(guī)定，在接到人資部干部任免通知單后，三個月內(nèi)完成對離任者的任期經(jīng)濟責(zé)任審計。目前，任期經(jīng)濟責(zé)任審計已經(jīng)做到了“離任必審計”，其中，對調(diào)離華電系統(tǒng)外的領(lǐng)導(dǎo)人員做到了“先審計后離任”。通過全面、客觀評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營業(yè)績，增強了企業(yè)經(jīng)營者依法經(jīng)營的意識，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。同時，也為公司黨組任用選拔領(lǐng)導(dǎo)干部提供了審計依據(jù)。

2、全面推進資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計。在對在京六個專業(yè)公司進行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計試點的基礎(chǔ)上，先后又對福建公司、*望亭公司等八個單位進行了資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計，通過對公司經(jīng)營目標(biāo)和相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)真實性、準(zhǔn)確性的審計評價，查出并糾正了違紀(jì)問題，規(guī)范了主業(yè)與多經(jīng)單位的關(guān)聯(lián)交易，確保了所屬單位經(jīng)營指標(biāo)的真實和經(jīng)營目標(biāo)的完成。

3、積極開展基建項目全過程跟蹤審計工作。為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，有效控制投資風(fēng)險，審計部目前已對四十個在建項目進行全過程跟蹤審計，全面審計工程項目管理、概預(yù)算執(zhí)行情況（重點審計工程結(jié)算）以及投資成本的真實性、合法性和效益性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正基建過程管理中存在的問題，取得了較為明顯的效益，僅從已審結(jié)的揚州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、東華六個基建項目，就審減工程支出21000萬元，（未審結(jié)項目審減約19000萬元），占送審金額的8%左右，這對有效降低工程造價、提高工程管理水平、防范投資風(fēng)險、維護出資人權(quán)益起到了重要作用。

4、圍繞公司中心工作開展專項審計調(diào)查。四年來，審計部先后對內(nèi)控制度、廠用電管理、工程前期費管理和國債資金管理等方面進行了專項審計調(diào)查。通過審計梳理共性問題和揭示個性問題，從而查找集團公司在經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，促進相關(guān)職能部門改進管理，完善措施，進一步提升管理水平。

5、開展對新投產(chǎn)工程項目效益評估和經(jīng)濟評價審計試點工作。為確保集團公司新機組投產(chǎn)后實現(xiàn)效益達標(biāo)，提高其收益水平，審計部先后對宜賓公司、包頭公司和昆明公司進行了新機效益審計評價試點工作。通過審計，不僅為新投產(chǎn)機組如何加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提出了管理意見和審計建議，而且為集團公司新建項目效益評估提供了審計依據(jù)。

6、加大審計成果落實整改力度。集團公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計成果的落實工作（其中任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告公司總經(jīng)理逐一批示，有的要求公司黨組成員傳閱，有的責(zé)成主管理領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開聯(lián)席會議，專題研究解決問題方案和處理意見），審計報告中披露的問題經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后，以公司文件的形式下達，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)將問題整改結(jié)果反饋。對涉及集團公司管理層面的問題，在與有關(guān)部門進行有效溝通的基礎(chǔ)上，以“落實審計意見通知書”形式送達有關(guān)部門予以解決。四年來，審計部已下達審計意見和審計建議900余條，審計意見整改率達到95%以上，審計成果得到充分落實

二、集團公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

近年來，隨著集團公司控制機制的健全和經(jīng)營管理水平的提高（扭虧增盈、對標(biāo)管理、業(yè)績考核、制度建設(shè)等），以及審計監(jiān)督、財務(wù)稽查、紀(jì)檢監(jiān)察力度的加大，各單位依法經(jīng)營意識不斷加強，規(guī)范運作水平不斷提高，絕大多數(shù)單位是依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法的，本年度審計署及監(jiān)事會的審計檢查結(jié)果已說明這一點。盡管如此，內(nèi)部審計還是發(fā)現(xiàn)部分單位在依法經(jīng)營和規(guī)范運作方面存在一些問題，歸納起來集中表現(xiàn)在以下四個方面：

1、經(jīng)營成果不真實。有的單位年度經(jīng)營目標(biāo)完成有困難，就將該計入的成本不計，利用工資、三項費用等成本項目隨意虛增利潤；有的單位年度經(jīng)營目標(biāo)完成有富余，就隨意加大費用開支，甚至直接向三產(chǎn)單位轉(zhuǎn)移利潤，致使會計信息嚴(yán)重失真。

2、燃煤管理不到位。部分單位不按集團公司“五統(tǒng)一”的管理要求，通過多經(jīng)單位私自加價采購電煤；一些單位煤質(zhì)下滑嚴(yán)重，難以實現(xiàn)質(zhì)價相符，加上企業(yè)燃料管理不善等原因，造成電廠煤場虧煤，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟安全，致使經(jīng)濟效益下降。

3、工程管理不嚴(yán)格。個別單位單項工程超概問題嚴(yán)重，尤其是一些非生產(chǎn)性設(shè)施，存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；工程項目管理中合同管理薄弱，與施工單位糾紛較多，給工程項目帶來較多的法律糾紛。另外，大部分項目公司技經(jīng)人員力量不足，工程結(jié)算工作嚴(yán)重滯后，目前，絕大多數(shù)項目公司不能按集團公司的要求在投產(chǎn)后及時完成工程竣工決算。

4、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范。主業(yè)與輔業(yè)之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動不規(guī)范，一些職工持股的小機組侵占主業(yè)利益，少分?jǐn)偦虿环謹(jǐn)偣觅M用；檢修服務(wù)、物資采購等項目取費標(biāo)準(zhǔn)不明確，交易本身不公允；三產(chǎn)單位給主業(yè)發(fā)工資等等。

上述問題產(chǎn)生的主要原因，一是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法意識薄弱，沒能正確處理國家、企業(yè)和職工三者之間的利益關(guān)系，故意弄虛作假；二是具體工作人員責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)水平不高，沒有正確掌握國家政策方針，存在工作失誤。三是集團公司在某些管理方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，對所屬企業(yè)經(jīng)營過程沒有做到完全可控、在控。

三、轉(zhuǎn)變觀念，突出重點，確保企業(yè)經(jīng)濟安全

審計部作為負(fù)責(zé)集團公司經(jīng)濟安全的責(zé)任部門，必須嚴(yán)格履行公司黨組給予審計部門的監(jiān)督職責(zé)，確保集團公司經(jīng)濟安全。因此，審計工作要更新觀念，牢固樹立大局意識和服務(wù)意識，進一步開拓審計工作的新局面。目前，集團公司審計工作重點已從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計擴展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，并結(jié)合曹總提出的“安全、效益、發(fā)展”三大業(yè)績，重點對企業(yè)依法經(jīng)營、盈利水平、可持續(xù)發(fā)展、競爭能力以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行審計評價，實現(xiàn)內(nèi)部審計由“經(jīng)濟警察”向“保健醫(yī)生”和“管理顧問”角色轉(zhuǎn)變。為更好參與本次“依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法”主題實踐活動，各單位必須做好以下四方面：

1、要提高對審計工作的再認(rèn)識。審計是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是企業(yè)自我約束機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強審計監(jiān)督是企業(yè)依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法的基本手段和措施，是搞好此次主題實踐活動的基礎(chǔ)和保障，各單位領(lǐng)導(dǎo)必須要高度重視內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，充實配備專職審計人員，充分發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)作用。多一份監(jiān)督，多一些清醒，少一點失誤。

2、要積極營造一個“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要進一步加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員更好的履行審計職責(zé)營造良好的工作環(huán)境。首先要保證審計部門的知情權(quán)、參與權(quán)，重要會議要請審計人員參加，出臺的規(guī)章制度要及時抄送審計部門；其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要善于傾聽和采納審計人員的意見和建議，重視審計成果的落實和運用。

3、要限期整改問題，確保企業(yè)經(jīng)濟安全。各單位要積極行動起來，對照本次主題活動下發(fā)的《集團公司關(guān)于加強企業(yè)依法經(jīng)營有關(guān)問題的規(guī)范整改意見》，認(rèn)真做好自查自糾工作。同時，還要按照集團公司《業(yè)績目標(biāo)管理辦法》的要求，自我測評企業(yè)經(jīng)濟安全考核內(nèi)容。審計部從今年起將負(fù)責(zé)經(jīng)濟安全考核工作，各單位要嚴(yán)格按照考核要求完成審計組織保障和審計項目實施工作，包括不發(fā)生重大違紀(jì)違規(guī)問題，每年內(nèi)部審計覆蓋率不低于30%，三年累計要達到100%；每年資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計單位不低于20%，每年至少開展一項審計調(diào)查等工作。

4、各級審計部門要在本次主題實踐活動中找準(zhǔn)位置，明確目標(biāo)和任務(wù)，緊緊圍繞企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，牢牢抓住企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題、查處問題，并有針對性地提出具有建設(shè)性的審計意見和建議。同時，審計人員要加強理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強專業(yè)勝任能力，正確理解和掌握黨和國家的大政方針，更好地為企業(yè)經(jīng)營決策服務(wù)。

總之，開展“依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法”主題實踐活動，是集團公司規(guī)范經(jīng)營運作、確保經(jīng)濟安全的重要舉措，各級審計部門要立即行動起來，積極參與到此項活動中，扎實工作，開拓創(chuàng)新，切實履行好審計監(jiān)督職責(zé)，為集團公司依法經(jīng)營、規(guī)范運作、促進管理、提高效益做出積極的努力，為保障集團公司又好又快發(fā)展做出更大貢獻。