審計局發(fā)展項目建設總結市

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今年，我局在市委、市府和上級審計機關的正確領導下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的“十七大”精神，緊緊圍繞我市經濟工作中心，積極開展“審計轉型年”和“作風建設年”活動，以審計“五個轉變，五個促進”為目標，加大對“全部政府性資金審計、績效審計和計算機審計”三個重點的突破力度，不斷推進審計信息化建設，提高依法審計、開拓創(chuàng)新和服務大局的能力，全面提升審計監(jiān)督水平。

一、20*年審計工作情況回顧

截止到12月中旬，我局已完成審計項目52個，審計查出各類違紀違規(guī)金額3849萬元，管理不規(guī)范金額9814萬元。其中應交財政金額375萬元，應調賬處理金額1819萬元，應歸還原渠道資金224萬元，審計發(fā)現損害人民群眾利益268萬元，審計后挽回（避免）損失180萬元。向紀檢監(jiān)察部門移送案件1件，涉及人員1人。審計核減基建工程造價839萬元。編發(fā)《審計情況反映》23期31篇，編發(fā)《審計要情專報》5期。提交的審計信息分別被省廳采用1篇、溫州審計采用8篇、審計報采用2篇、中國審計網采用2篇、市長批示9篇。促成市政府出臺各項措施、文件及辦法6項。總結今年的審計工作主要表現在以下幾個方面：

（一）以全部政府性資金為主線，深入開展本級財政預算執(zhí)行審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計。

今年我局完成本級財政預算執(zhí)行審計項目12個，審計查出違紀違規(guī)金額1903萬元，管理不規(guī)范金額2120萬元，發(fā)現侵害人民群眾利益268萬元，應上交財政金額184萬元，應調賬處理1719萬元。在本級財政預算執(zhí)行審計過程中，我局突出對全部政府性資金審計的理念，重點關注全部政府性資金收支規(guī)模、結構，摸清收入來源和總量底數，著重審查預算內資金、納入財政專戶的預算外資金、非稅收入、政府各項基金及政府負債，從總體上把握我市全部政府性資金的情況。以支出審計為主要審計思路，重點關注全部政府性資金流向，針對財政轉移支付資金、社會保障資金、農村建設資金、教育資金、國有土地出讓金、交通資金、環(huán)保資金等重點資金開展了審計。以績效審計作為主要審計目標，加強對政府重點建設項目、重大財政專項資金的績效審計，注重從體制機制上分析和揭露全部性政府資金收、支、管、用各個環(huán)節(jié)中存在的問題，推進公共行政管理體制及公共財政體制的建立和完善，通過審計，我局促成市政府出臺各項措施、文件及辦法6項。

以專項審計和審計調查作為主要審計方式，重點關注民生問題，開展了對農村養(yǎng)老保險基金、被征地農民社會保障資金等涉農資金的審計調查，促成市政府出臺了《*市被征地農民基本養(yǎng)老保障辦法（試行）》補充文件，取得了良好的成效。

在對國有土地使用權出讓金的征收和使用審計中，我局針對在征收、管理和使用各環(huán)節(jié)中存在的應收未收出讓收入、收儲土地管理薄弱、超范圍使用土地出讓收入等問題向市政府提出了審計建議，引起了市府領導的高度重視，召集了市財政局、經濟開發(fā)區(qū)、國土資源局、人民銀行和有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行了充分論證，出臺了《國有土地使用權出讓收支管理暫行辦法》。

我局對經濟開發(fā)區(qū)管理委員會審計時，發(fā)現該單位未納入市級部門預算管理，機關行政經費與資本運行資金混同使用，人員經費及辦公經費均在返回的土地出讓金收入中列支，全額計入建設單位管理費用等問題，為此，我局建議市人民政府規(guī)范開發(fā)區(qū)的資金運作方式。市府召集了財政局、開發(fā)區(qū)、土地局和審計局進行了討論協(xié)調，出臺了《關于實施*市經濟開發(fā)區(qū)財政管理體制的通知》，明確了市財政與開發(fā)區(qū)的財政分配關系，建立了經濟開發(fā)區(qū)財政管理體制。

在市重點項目建設投資審計方面，今年我局共核減基建工程款839萬元，為市財政節(jié)約了大量的資金，同時針對在項目建設過程中發(fā)現的普遍存在的項目預算超概算、項目管理費用超標等問題向市府做了專門匯報，從而催生市政府出臺了《*市政府投資項目管理實施細則》。

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計方面，我局今年以鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金審計為主線，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)歸集管理使用全部政府性資金所涉及的各個部門單位機構都納入審計范圍，不斷加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況審計，揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)在預算過程中存在的問題及原因。加強與組織、人事、紀檢等部門的溝通和協(xié)作，進一步探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部的經濟責任評價體系。截止到11月份，我局已完成10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的領導干部經濟責任審計，查出違規(guī)金額773萬元，管理不規(guī)范金額3319萬元。審計發(fā)現鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍存在擴大開支范圍，利用贊助款、慰問費等名義支付各項支出；巧立名目發(fā)放各項補貼；固定資產管理混亂；往來款項未及時清理等共性問題。同時也發(fā)現了部分個性問題，如在審計某鄉(xiāng)鎮(zhèn)時，發(fā)現該鎮(zhèn)在管理城建配套費、土地出讓金方面很不規(guī)范。其20*年度土地出讓金和城建配套費收入全部用于政府機關和城管人員的工資性支出，從而造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)道路等“三通一平”建設進度落后，影響了城鎮(zhèn)公共設施建設。也有鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在“前任請客、后任買單”現象，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府換屆后，前任領導在位時一些已經發(fā)生的日常行政經費、工程欠款、移用專項資金后產生的缺口、長期掛賬的款項等尚未結清，把包袱留給現任甚至后任領導的現象。為此，我局編發(fā)了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)擴大開支范圍原因分析及審計建議》《社會撫養(yǎng)費支出要切實用在刀刃上》等多篇審計信息，得到了市長的高度重視，親筆批示要求其他部門會同審計局認真研究，提出規(guī)范措施。

（二）以績效審計為主要目標，積極探索績效評價體系和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計新模式。

今年我局堅持以績效審計為主要目標，以專項資金的使用效益為重點，堅持真實性、合法性與效益性三者并重，注重審查資金的“收、支、管、用、效、廉”，取得了良好的成效。

今年我局對交通部門進行審計后，發(fā)現交通專項資金未能很好的整合，導致20*年度安排的1480萬元省補資金未能及時撥付，影響了交通建設資金的投資績效，為此，我局提出審計建議，促成1480萬元資金上交財政進行專項管理。同時，我局還幫助交通部門收回掛賬多年的各項借款200多萬，清理其他往來款50多萬，此舉得到了市長的高度贊賞，親筆批示給予了表揚。

我局在對社保資金審計過程中發(fā)現我市社保專戶中活期存款金額過大，為此我局向市人民政府提出審計建議，要求將活期存款轉為定期存款，此舉得到了市長的肯定，每年為我市的社?；鹗找嬖黾恿?00多萬元。

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金績效審計方面，我局在清江鎮(zhèn)進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經濟責任捆綁審計試點工作，緊緊圍繞績效審計這個核心，做到了四個結合，取得了三大成效，得到了上級審計機關的高度評價。一是實現了全部政府性資金審計與績效審計相結合。二是實現了審計評價體系與績效審計相結合。三是實現了審計過程與績效審計相結合。四是實現了責任認定與績效審計相結合。

通過審計，一是建立了具有*特色的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計新模式，為以后鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟責任審計提供了重要的參考依據。二是促使市委市政府出臺兩項新的管理制度。中共*市委出臺《*市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導班子工作規(guī)則》。進一步完善和健全了鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體領導體系和工作運行機制，明確了鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導班子的職責分工，規(guī)范了黨政領導干部履職行為。擬出臺《*市鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經濟責任‘捆綁審計’操作辦法》，初稿已經形成。三是促進被審計單位認真整改審計發(fā)現的問題，進一步完善各項制度。審計后，清江鎮(zhèn)相繼出臺了《關于進一步規(guī)范收費的通知》、《清江鎮(zhèn)班子議事規(guī)則和決策程序》、《關于進一步加強鎮(zhèn)財政財務管理的通知》三個文件，從源頭上解決財政財務管理中存在的問題。

（三）以計算機審計為主要手段，大力推進審計信息化建設，不斷提高審計工作效率。

1.全面推行AO和OA的應用。今年5月份，我局已全面開始運用OA系統(tǒng)進行文件的傳輸、批閱。針對AO的運用，要求年輕審計干部針對有條件的被審計單位全程使用AO進行審計，對年齡較大的審計干部，要求在AO中完成對審計文書的編寫、審計基礎資料的建立等基礎性工作，對于數據的采集、分析等工作則可以由計算機聯(lián)絡員進行完成。

2.進一步完善計算機審計內部考核制度。將計算機審計項目的完成納入到科室和個人的年度目標考核中去，與年終獎金直接掛鉤，要求各個科室計算機審計項目比例達到50％以上。

3.加強計算機審計培訓。由領導干部帶頭學習計算機審計的技術方法，將計算機審計知識學習納入到理論學習計劃，每周組織學習。

4.積極組織人員積極參加溫州市局、省廳舉辦的計算機審計培訓班，現在我局全部一線審計人員都參加了溫州市局舉辦的培訓班，5人通過了省廳舉辦的計算機審計中級培訓。

5.在局內部推行計算機沙龍活動。在每個星期五下午的時間，由計算機愛好者自發(fā)形成，共同探討計算機審計方面遇到的問題、交流計算機審計的經驗、分析計算機審計案例，同時鼓勵其他審計人員參加到活動中，共同探討計算機審計方面的知識。

6.完善制度建設，做好計算機審計的制度保障工作。今年我局制定了《*市審計局計算機聯(lián)絡員制度》，在每個科室指定一個計算機技術較好的人員作為計算機聯(lián)絡員，負責解決科室內部的各種計算機應用上的問題，對于不能處理的問題，提交到系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進行分類統(tǒng)計和積累，形成常見問題和解決辦法的數據庫，以提高工作效率。對于系統(tǒng)管理員也不能解決的問題，則召集人員召開討論會進行集中解決或者與聘請外部專家予以解決。

在今年財政同級審計過程中，我局以計算機審計作為主要審計手段，根據財政資金量大、結構復雜的特點，將AO系統(tǒng)強大的數據分析功能和財政決算報表軟件便捷的數據查詢功能相結合，確保了審計的實效，提高了審計效率。

在對教育經費投入專項審計調查中，審計人員利用財政部門決算報表軟件自身的查詢功能和良好的數據兼容性，將查詢得到的數據導入AO系統(tǒng)進行數據的查詢、匯總、分析，快速得到了我市各階段學校的經費支出的規(guī)模和結構、捐資款規(guī)模的大小、教育費附加的使用方向方面等方面存在的問題。此舉不僅保證了數據的真實性，擴大了審計調查覆蓋面，確保了審計質量；而且大大提高了審計效率，使得審計人員能夠在審計取證方面節(jié)

（四）以提升審計工作成效為核心，進一步推進審計成果運用。

今年我局在審計過程中注重從體制機制上分析和揭露各項資金在使用中存在的問題，從而推進各項監(jiān)督管理體制的建立和完善，不斷提升審計工作成效。一年時間，我局促成市政府出臺了《*市政府投資項目管理實施細則》《*市三電資金管理暫行辦法》《*市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導班子工作規(guī)則》《土地使用權出讓收支管理暫行辦法》《*市被征地農民基本養(yǎng)老保障辦法（試行）》補充文件5項辦法，推行了社?；鹪鲋敌屡e措，完善了經濟開發(fā)區(qū)財政管理體制，即將出臺《*市鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經濟責任‘捆綁審計’操作辦法》。同時我局建立了審計要情專報制度。針對審計中發(fā)現的涉及我市經濟社會發(fā)展、制度建設、國有資金使用效益等方面的有關問題，我局通過建立審計要情的方式向市府領導進行匯報，引起了市府領導的重視，為問題的督促落實和領導的決策提供依據，今年我局提交審計要情專報5篇，其中4篇得到了市長的批示，取得了良好的成效。

（五）以建設和諧社會為中心，進一步關注社會的重點熱點難點問題。

在一年的時間中，我局審計人員深入到各村居、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、企事業(yè)單位進行細致地調查分析，先后完成了對我市“千村示范、萬村整治”工程專項資金、低保資金、社?；稹⑥r村養(yǎng)老保險基金、農村公共衛(wèi)生資金、三電資金、河道整治資金等專項審計調查項目，調查范圍涵蓋了社會的各個領域各個層次，為我市的社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展決策提供了有力的依據。

在對我市三電資金審計后，發(fā)現三電辦對外投資賬實相差懸殊，三電資金使用審批權限不明，大額資金支出缺乏制約等問題，我局向市人民政府提出要求加強對市三電資金管理的有關建議，市政府高度重視，于20*年4月27日印發(fā)了《*市三電專項資金管理暫行辦法》，在6月15日，三電辦的賬務從供電局移交到會計核算中心，實行分賬核算，使我市的三電資金的管理得到進一步規(guī)范。

今年為促進《*市20*－2011年河道整治實施意見》的進一步落實，我局根據人大常委會的建議，開展了對我市河道整治資金專項審計調查，審計發(fā)現我市在河道整治綜合成效方面，離整治目標有差距，河道污染未能根治，影響了整體效益的發(fā)揮。如河道整治以村為主分段實施，雖然節(jié)約了成本提高了效率，但整體整治效果受到了影響，使得同一河道整治沒有同步實施，影響了整體防洪效果。在資金使用方面，部門各自為政，政府投資項目存在重復建設和損失浪費現象；財政資金投入較分散，資金從不同的途徑補助到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，審批手續(xù)不一樣，補助標準不統(tǒng)一，不僅容易引起村民的誤解，也使得資金的使用效率不高。針對發(fā)現的有關問題，我局建議加強總體規(guī)劃，集中財力和資源，加強部門配合，搞好主干河道的整治，為我市河道整治工作發(fā)揮了應有的作用。該項目得到了潘市長的贊賞，認為審計工作做得很及時到位，審計督促整改到位，要求相關單位研究并提出意見。

（六）以“作風建設年”活動為載體，加強審計干部隊伍建設

1.加強學習培訓，強化自我教育意識。通過制定學習計劃、深化學習內容、創(chuàng)新學習形式、突出學習重點等方式，使大家進一步深化對開展“作風建設年”活動的認識，同時實現了從“要我學”向“我要學”的思想轉變。結合審計轉型的現狀，開展實現“第三次跨越”和“審計轉型”為主題的解放思想大討論活動，進一步轉變審計思路，使得廣大審計干部樹立起“局興我榮，局衰我恥”的爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

2.推行一系列活動，強化服務意識。今年我局開展領導干部蹲點下訪制度，實現與基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛鉤共建，共創(chuàng)群眾滿意機關。深入實施“一戶一冊一干部”結對活動，開展“服務到家鄉(xiāng)，建設新農村”等一系列活動，帶領廣大審計干部深入到鄉(xiāng)村開展調研，幫助村里辦實事，解難題。推行“開門納諫”活動，多方位征求意見。向市直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)寄發(fā)了《*市審計局關于開展“作風建設年”活動征求意見和建議的函》，廣泛聽取被審計單位對我局作風情況的有關意見和建議；通過領導帶隊，親自拜訪離退休的老干部，充分聽取老干部們的意見和建議。通過征求意見，為我局查找自身存在的問題，為下一步整改打下了良好的基礎。通過“分組負責，交叉互訪”的方式開展審計回訪調研活動，本著“抓落實”、“促廉潔”、“強服務”的目標，以座談形式征求被審計單位對審計工作的建議和意見，了解財務人員在實際工作中存在的困難，為今后審計更好的服務基層打下基礎。

3.加強廉政監(jiān)督，強化廉潔意識。深化政務公開，推行“陽光政務”，深入學習《*市懲治和預防腐敗體系實施細則》，嚴格制訂落實局機關的黨風廉政建設責任制，定期開展審計“八不準”檢查，認真實施審計回訪、審計監(jiān)督檢查、審計紀律征詢等制度，不斷完善管理機制和監(jiān)督機制，增強自我約束力度。在網上開設意見箱，公開舉報電話，向社會廣泛征求意見，接受群眾和社會的監(jiān)督。加強廉政文化建設，通過學習教育、文體娛樂等活動，引導審計干部崇尚健康、廉潔的生活方式。

4.加強依法行政，強化法制意識。在行政執(zhí)法方面，對審計行政執(zhí)法依據的梳理、行政執(zhí)法的職能和權限明確、規(guī)范行政執(zhí)法的程序、完善行政執(zhí)法考評機制和責任追究制度等多個方面進行了整理修訂，著手編制《*市審計局依法行政責任制實施方案》及《*市審計局行政執(zhí)法依據》，保障審計執(zhí)法行為的合法、高效。在黨風廉政方面，重新修訂了《*市審計局黨風廉政建設責任制》，在日常工作中狠抓三級責任主體。實行局長負總責，分管領導具體抓，一級抓一級，層層抓落實，使得廉政意識深入人心。在內部考核機制上，編制了《20*年度科室績效考核辦法》和《20*年度個人目標考核辦法》，將年度目標任務以審計工作計劃的形式分解到各個業(yè)務科室，采取“日記月累、年終總評、績分計獎”的辦法進行考核。

一年來，我局各項工作雖然取得了一定成績，但也存在許多差距和不足，主要表現在以下幾個方面：

1.部分審計人員對現在的新型審計理念、新型審計方法的認識和理解不充分，審計觀念的轉變仍需要一個過程。

2.現有審計力量不足而審計項目多、任務重的矛盾仍然比較突出，而績效審計、計算機審計、全部政府性資金審計要求審計人員知識結構多元化，具有一定的政策水平、綜合業(yè)務素質和業(yè)務技能、較強的分析判斷能力。而基層審計機關由于受機關編制有限的影響，很少引進相關人才，人員年齡偏大、知識結構不合理，制約了審計的發(fā)展。

3.審計理論研究較為薄弱，審計論文、課題研究等提交的篇數較少，對在審計轉型過程中發(fā)現的新經驗、新方法的歸納總結提煉仍有待加強。

4.在績效審計過程中，審計評價指標難以選擇。對于政府部門的績效審計，目前沒有一個明確的規(guī)范，既沒有績效審計方面的指標評價標準，缺乏針對性的制度規(guī)范，如何圍繞績效審計的經濟性、效率性、效益性的內在要求，在包羅萬象的經濟活動和社會事務中選好評價指標，對其經濟活動作出客觀評價，還需要我們在以后的審計實踐中不斷探索、研究和總結。