審計(jì)局發(fā)展銀行貸款監(jiān)督制度

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第一章總則

第一條為全面貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于全面建設(shè)小康社會和推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的戰(zhàn)略決策，通過管好用好開發(fā)性金融貸款，加強(qiáng)地方審計(jì)部門對國家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的監(jiān)督管理，確保開發(fā)銀行所支持的都是“陽光工程”、“廉政工程”，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)，以及國家開發(fā)銀行與*市人民政府簽訂的《開發(fā)性金融合作會談紀(jì)要》，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于以政府信用為基礎(chǔ)的所有國家開發(fā)銀行貸款資金及貸款項(xiàng)目，對貸款的審批決策、貸款資金的發(fā)放與支付、貸款合同執(zhí)行、貸后管理以及項(xiàng)目建設(shè)等進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，并對相關(guān)項(xiàng)目和單位進(jìn)行延伸審計(jì)和調(diào)查。計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保等行政主管部門和其他相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助監(jiān)察、審計(jì)部門做好對國家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第三條審計(jì)對象是開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的融資、結(jié)算、擔(dān)保、管理平臺、項(xiàng)目單位、建設(shè)單位和相關(guān)單位等。

第二章審計(jì)監(jiān)督的組織

第四條審計(jì)監(jiān)督由市監(jiān)察局和審計(jì)局組成聯(lián)合審計(jì)監(jiān)察組，具體由市審計(jì)局負(fù)責(zé)牽頭組織，可根據(jù)工作需要，組織當(dāng)?shù)厣鐣徲?jì)、金融合作辦及相關(guān)專業(yè)背景的人員組成審計(jì)監(jiān)督小組。審計(jì)監(jiān)督人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第五條審計(jì)監(jiān)督分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

（一）常規(guī)審計(jì)：市審計(jì)部門對國家開發(fā)銀行貸款資金的審批與支付情況進(jìn)行全面逐筆審計(jì)，對貸款資金實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，對于大額的資金支付進(jìn)行現(xiàn)場檢查，并對融資、結(jié)算、擔(dān)保、管理平臺、相關(guān)項(xiàng)目及單位進(jìn)行延伸審計(jì)和調(diào)查。

（二）專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)貸款項(xiàng)目具體情況，選擇一定比例的國家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目作為對象，開展專項(xiàng)審計(jì)。

第六條市監(jiān)察局、審計(jì)局應(yīng)將對國家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，有計(jì)劃地開展審計(jì)監(jiān)督工作。

第七條建立與國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)部門的溝通與協(xié)作機(jī)制，共同協(xié)商審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施與審計(jì)意見的落實(shí)。

第三章審計(jì)內(nèi)容和要點(diǎn)

第八條貸款管理使用情況審計(jì)要點(diǎn)

（一）各融資、結(jié)算平臺是否按規(guī)定程序向承貸主體轉(zhuǎn)借貸款資金、轉(zhuǎn)貸利率是否高于協(xié)議利率；借款合同及資金撥付手續(xù)是否合規(guī)、完備；項(xiàng)目單位是否按規(guī)定程序申請和支取貸款，是否符合借款合同所約定的要件；各項(xiàng)目單位在支取貸款前，配套資金和資本金是否籌集到位，是否符合國家規(guī)定的比例。

（二）貸款資金是否用于市政府批準(zhǔn)和國家開發(fā)銀行核準(zhǔn)的項(xiàng)目，在使用中有無擠占、截留和挪用等問題；是否按工程進(jìn)度及時(shí)撥付資金，有無閑置、浪費(fèi)和影響資金使用效益問題；是否專戶管理貸款資金，有無弄虛作假騙取貸款等問題。

第九條項(xiàng)目核算情況審計(jì)要點(diǎn)：項(xiàng)目單位是否按規(guī)定設(shè)立了會計(jì)機(jī)構(gòu)和專職會計(jì)人員，并按規(guī)定的會計(jì)制度組織核算，會計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法和完整；有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金、亂列成本、少計(jì)收入、導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等問題。

第十條貸款項(xiàng)目工程管理情況審計(jì)要點(diǎn)

（一）各項(xiàng)目單位是否認(rèn)真履行了基本建設(shè)程序，各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備；有無“三邊”工程或改變規(guī)劃等問題；是否實(shí)行了概算控制，概算調(diào)整是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批；是否按年度投資計(jì)劃組織建設(shè)，有無計(jì)劃外工程等問題。

（二）各項(xiàng)目單位是否健全了有效的內(nèi)控制度，是否建立了工程質(zhì)量監(jiān)督體系，有無因工作失職或?yàn)^職發(fā)生工程質(zhì)量事故等問題；各項(xiàng)目是否實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和材料設(shè)備采購是否實(shí)行了招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)是否符合法定程序，有無規(guī)避或弄虛作假以及轉(zhuǎn)包、違法分包、無證和越級承包工程等問題；工程監(jiān)理是否履行了合同規(guī)定的職責(zé)，對工程造價(jià)的控制是否到位；各項(xiàng)合同是否齊全，合同條款與中標(biāo)標(biāo)書條款是否一致。

（三）有無虛列設(shè)計(jì)變更、高套預(yù)算定額，多計(jì)工程量和現(xiàn)場簽證不實(shí)導(dǎo)致工程造價(jià)不真實(shí)準(zhǔn)確等問題。

第十一條各管理平臺是否能夠根據(jù)委托管理協(xié)議對資金進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督檢查，對實(shí)際用款單位的經(jīng)營狀況定期跟蹤走訪，發(fā)現(xiàn)惡化或出現(xiàn)異常及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)；對實(shí)際用款單位的財(cái)會工作定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督整改。

第四章審計(jì)報(bào)告

第十二條市監(jiān)察局、縣審計(jì)局聯(lián)合審計(jì)監(jiān)察后，由市審計(jì)局形成審計(jì)報(bào)告，并于每一會計(jì)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)，將年度審計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)事項(xiàng)的說明提交市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組及國家開發(fā)銀行。

第十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)、全面反映貸款協(xié)議執(zhí)行和信貸監(jiān)管等信息。市審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。經(jīng)市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組、國家開發(fā)銀行和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)同意，審計(jì)機(jī)關(guān)可以在一定范圍內(nèi)通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)形成良好社會信用環(huán)境和監(jiān)督氛圍。

第十四條對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及違反國家法律、法規(guī)的問題，及時(shí)向市政府、市紀(jì)檢監(jiān)察、市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組、上級審計(jì)監(jiān)察主管部門和國家開發(fā)銀行報(bào)告，重要案件線索移交相關(guān)部門處理。

第五章審計(jì)權(quán)利和責(zé)任

第十五條市監(jiān)察局、審計(jì)局有權(quán)了解被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支等情況，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)的憑證、賬冊、報(bào)表和其他資料，有權(quán)向與所審計(jì)問題有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證，有權(quán)對被審計(jì)監(jiān)督單位的原始憑證、有關(guān)資料等進(jìn)行復(fù)印或復(fù)制，審計(jì)活動受法律保護(hù)，不受其他機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人干擾。

第十六條被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的工作應(yīng)給予積極配合和協(xié)助，提供有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和文件，對提供材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第十七條審計(jì)部門對本部門組織的審計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，有關(guān)責(zé)任要求按國家相關(guān)法規(guī)和審計(jì)部門規(guī)定執(zhí)行。

第十八條審計(jì)人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十九條市政府在開發(fā)性金融合作辦公室設(shè)立開發(fā)銀行貸款監(jiān)督舉報(bào)中心，舉報(bào)電話88575022，通訊地址：*市發(fā)展和改革局（*市南山路170號）；開發(fā)銀行分行審計(jì)監(jiān)督舉報(bào)電話：0574-83872178，通訊地址：寧波市海曙區(qū)鎮(zhèn)明路36號。