國庫集中支付對財政資金管理影響

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摘要：隨著社會經(jīng)濟市場結構的不斷調(diào)整，我國財政體系已經(jīng)進行了不斷創(chuàng)新與完善，對多個領域提出了更明確的要求。國庫集中支付是一種十分有效的財政管理方式，對傳統(tǒng)的“逐層撥付”進行了完善，使財政管理具有公開性和透明性的特點?；诖?，本文就國庫集中支付對財政資金管理的影響進行了分析。

關鍵詞：國庫集中支付；財政資金管理；影響

引言

我國經(jīng)濟體制經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉變，國庫集中支付制度是在不斷探索中積累的經(jīng)驗，也是一條有效的資金管理道路，將原有的財政資金層層下?lián)苻D變?yōu)榱擞蓢医y(tǒng)一通過國庫單一賬戶進行支付的公共財政管理制度。換言之，就是先將所有資金納入國庫單一賬戶中，對于有需要的部門和單位，可以從單一賬戶中直接進行撥款，從源頭上加強了對資金的把控，避免層層劃撥時出現(xiàn)的挪用公款、暗箱操作等情況，財政資金的安全性、完整性得到了保障，也可對資金用途進行無死角監(jiān)控。就目前情況來看，國家社會資金依然是財政資金管理的主導，在全面推行了國庫集中支付之后，可顯著降低財政資金的風險，保證了支付系統(tǒng)的安全性，預算收支準確性大大提升。實行國庫集中支付制度，不可避免地會對財政資金管理造成影響，要深入進行分析。

一、國庫集中支付應用于財政資金管理的積極影響

（一）有助于提升工作效率
國庫集中支付制度的實施，對原有財政支出形式進行了改變，“逐層撥付”轉變?yōu)榱酥苯又Ц逗褪跈嘀Ц丁谋举|上來看，這種支付模式省去了很多資金劃撥的環(huán)節(jié)，直接支付的效率更高，節(jié)省了支付時間，預算單位從提出申請到得到資金的時間更短。從客觀進行分析，很多事業(yè)單位、國有企業(yè)的內(nèi)部工作效率一直有待提升，尤其是財務管理、資金劃撥方面，流程十分復雜。國庫集中支付的實施，有助于樹立良好的工作風氣，減少人為因素的干擾，工作效率與質量得到了顯著提升。在此基礎上，財政資金可更快、更高效地應用到不同領域中，有助于維護社會穩(wěn)定。

（二）有助于合理把控預算支出

國庫集中支付可從源頭上對資金進行管控，沒有通過授權的申請，一律不得劃撥資金；并且對于已經(jīng)下發(fā)的資金，要對其用途進行全方位監(jiān)管。這種工作模式，解決了傳統(tǒng)財政資金管理效率不高、安全性差等一系列問題，讓預算支出的把控更加準確。在新制度得到推廣和應用之前，很多單位在得到財政資金之后，會將其分散地存在不同賬戶中，通過違規(guī)使用來獲取個人利益，雖然有關部門提出了明確規(guī)定，但這種現(xiàn)象仍然難以從源頭上進行控制。在新制度下，各級單位對資金的管控力度不斷增加，申請資金前也會進行更全面、更細致的分析，使財政資金落到實處。

（三）有助于保障資金安全

傳統(tǒng)制度體系下，部分單位在獲得了財政之后，可能會不按照申請要求使用，增加了風險隱患。比如有的單位在申請時的理由為基礎設施建設，得到資金后為了取得更高效益，會將這部分資金用于投資，大大增加了運營風險。如果投資失敗，將會導致大量國有資產(chǎn)浪費，引起嚴重后果。國庫集中支付的實施，減少了撥付過程中不合法行為的發(fā)生，全面保障了國家利益，財政資金管理更加安全、可靠，政府辦事效率大大提升。

（四）有助于加強資金管理約束

國庫集中支付最早起源于西方國家，在多年的實踐和探索中，和我國社會經(jīng)濟市場十分契合。當前我國經(jīng)濟發(fā)展進入了全新階段，實施國庫集中支付制度，一方面，能夠強化對財政資金的把控，另一方面，也能夠對預算單位的行為進行合理約束。有關部門在申請預算時，要全面分析申請的必要性與合理性，做出科學決策；對于內(nèi)部管理部門而言，也要轉變思想觀念，充分意識到財政資金管理的重要意義，避免貪腐情況的發(fā)生，提升資金管理的約束力度。

（五）有助于提升資金使用效率

國庫集中支付最顯著的特點就是“點對點”，在制度要求下，單一賬戶中的資金會直接下發(fā)到預算單位中，一方面，縮短了到賬時間，另一方面，還可實時監(jiān)控資金的支出與使用情況，以保證資金落到實處。在新制度下，預算單位要根據(jù)實際需要，對資金進行合理規(guī)劃，以免出現(xiàn)浪費、閑置等問題，保障資金利用率。新制度還要求著預算單位不斷完善資金申請流程，按照要求進行審核與接收，資金使用效率大大提升。

（六）與發(fā)達國家財政資金管理同步

自我國加入世界貿(mào)易組織以來，整體經(jīng)濟發(fā)展迅速，社會主義市場經(jīng)濟在很多方面都和發(fā)達國家接軌。財政資金管理和國計民生有著密切聯(lián)系，當前很多發(fā)達國家在財政資金方面都使用了國庫集中支付制度，一方面，可減少資金劃撥的中間環(huán)節(jié)，另一方面，也有助于維護社會穩(wěn)定。

二、國庫集中支付財政資金管理產(chǎn)生的風險

（一）財政資金支付過程風險

財政直接支付與財政授權支付，是目前國庫集中支付的兩種主要方式，兩者都有其各自的風險。財政直接支付的流程如下：預算單位將支付憑證上交給財政支付中心并接受審核，通過審核后將憑證交給銀行，隨后由國庫統(tǒng)一賬戶進行資金劃撥。雖然和以前相比，直接支付具有“點對點”的優(yōu)勢，但是仍然存在著信息不對等的風險，預算單位和支付中心可能會因為某環(huán)節(jié)的信息不對等，而引起財務風險。財政授權支付的主要原理如下：根據(jù)相關單位授權的額度，直接向銀行獲取支付憑證，省略了審核過程，也正是因為如此，該方式對工作人員的專業(yè)能力有著更高要求。

（二）財務人員個人風險

想要避免財政資金支付過程中存在的各方面風險，就需要全面提升從業(yè)人員的專業(yè)水平與綜合素質。財政資金管理涉及的范圍比較廣，數(shù)據(jù)來源多樣，涵蓋了財務知識、業(yè)務知識、審核監(jiān)督等關鍵要點，工作人員要確保具備廣闊的知識面，打牢財務知識理論基礎，在實踐中不斷積累工作經(jīng)驗。但目前部分人員業(yè)務知識有待提升，無法靈活應對各種突發(fā)情況，而且由于思想定力不強，可能會出現(xiàn)泄露機密、挪用公款的情況。

（三）管理理念風險

為了提升財政資金管理水平，國家有關部門提出了“國庫集中支付支付”，但是很多單位的思想觀念仍然比較傳統(tǒng)，“重分配、輕管理”的現(xiàn)象十分普遍。單位管理人員會將重點放在預算指標的制定方面，忽略了預算編制、預算執(zhí)行的全過程監(jiān)督管控。即便年末開展了各類活動，但是卻無法取得理想效果，資金浪費現(xiàn)象比較嚴重。其次，很多預算審核與批復所花費的時間比較長，導致部分項目隨意變更預算數(shù)據(jù)，或是中途要求追加經(jīng)費，這和國庫集中支付的理念是相違背的，也更容易引起管理混亂的情況。

（四）信息系統(tǒng)風險

引起信息系統(tǒng)風險的主要原因在于，國庫集中支付系統(tǒng)的程序還有待完善，很多功能并不全面。在集中支付的過程中，大數(shù)額資金的支出與收入比較頻繁，增加運行負擔，一旦系統(tǒng)發(fā)生問題，財政資金的安全性也就得不到保障。具體來說，信息系統(tǒng)的風險主要體現(xiàn)在這幾個方面：一是集中支付信息管理系統(tǒng)的風險；二是網(wǎng)絡環(huán)境的風險；三是聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)協(xié)同性的風險。

三、實行國庫集中支付對財政資金管理的有效方法

（一）強化各單位對國庫集中支付的認可

很多預算單位對國庫集中支付的認識仍然不夠深入，作為一種全新的財政資金管理方式，該制度的實施勢必會觸動小部分人的利益，在實際應用過程中，會面臨相應的阻礙，比如不配合制度實施、不按照要求落實相關要求等。想要提升國庫集中支付在財政資金管理中的應用成效，需要從單位領導與財務人員入手，轉變其思想觀念，準確把握新制度應用的必要性與重要性。應明確劃分各方職責和具體工作內(nèi)容，加大宣傳教育力度，營造全員積極配合的良好工作氛圍，讓領導和崗位工作人員切實了解到國庫集中支付的重要意義，明晰各支付流程，熟練掌握財政資金資源。要以大局為重，從整體的角度出發(fā)來思考問題，打牢理論知識基礎，創(chuàng)新思想觀念，讓國庫集中支付在財政資金管理中得到更好落實。

（二）注重國庫集中支付配套制度改革

目前我國市場經(jīng)濟體制正不斷完善，想要讓國庫集中支付更好地發(fā)揮其作用，應不斷完善相關的配套制度，優(yōu)化服務體系，推動改革順利進行。比如在原有財政預算流程的基礎上進行創(chuàng)新，進一步細分各級單位的預算支出，讓財政資金的使用更加明確、清晰；在財政資金管理的環(huán)境改革方面，可加大資金投入力度，完善硬件、軟件以及相關的配套設施，打造信息化的資金支付與管理系統(tǒng)，讓資金結算、信息檢查更加高效、科學、安全。信息技術的應用，可擺脫時間和空間的局限性，隨時隨地進行資源與資金數(shù)據(jù)的傳輸與共享，整體辦事效率大大提升。而且隨著各單位發(fā)展規(guī)模的進一步擴大，國庫集中支付在財政資金管理的過程中，其數(shù)據(jù)體量也會更大，信息來源更加廣泛，應深入挖掘信息的潛在價值，保證國庫集中支付的真實性與準確性。

（三）注重預算和收支管控

在將國庫集中支付應用到財政資金管理的過程中，各級單位都需要嚴格按照自身需求來編制預算，同時對預算支出進行精確把控，以免出現(xiàn)資金浪費、貪污腐敗、虛假開支等情況。預算和收支管控應按照國家法律法規(guī)進行，對違反規(guī)定的予以嚴厲處罰，將責任追究到個人。預算資金數(shù)目、用途等上報之后，為了保證國庫集中支付的權威性，如果沒有特殊情況，不得隨意做出調(diào)整與更改。如此一來，預算申請的有效性能夠得到保障，也可提升各單位對預算管理的重視度。

（四）完善監(jiān)督機制，降低財政資金管理支付風險

首先，在國庫集中支付的應用下，要完善財政資金監(jiān)督機制，提升每筆資金監(jiān)督和管理力度，力求預算的科學合理，保證信息的真實性與安全性。可重構財政資金撥付審核流程，嚴格把控關鍵點，確保不會出現(xiàn)任何方面的資金問題，減少風險。從監(jiān)督機制來看，要明確劃分各方職責和具體工作內(nèi)容，本著“誰出事、誰負責”的原則，細化工作責任，確保每個工作人員樹立較強的責任意識。其次，提升財務信息的時效性，構建重要信息共享制度，加強和其他部門之間的交流溝通，避免發(fā)生信息不對等的情況。財政信息監(jiān)督十分有必要，要采取動態(tài)化的管控手段，建立可行的財政資金預警管理體系，將財政資金管理支付的風險降至最低。再次，財務人員應不斷提高風險識別和判斷能力，強化業(yè)務能力，按照風險管控的相關要求開展工作。最后，優(yōu)化財政資金管理系統(tǒng)，根據(jù)實際需求來完善其功能，使操作更加流暢，提升系統(tǒng)的使用效益。

（五）強化專業(yè)能力

將國庫集中支付應用于財政資金管理中，對提升資金安全性有著重要意義。在日常工作中，工作人員要轉變思想觀念，深刻意識到國庫集中支付的必要性和重要性，加大宣傳教育力度，將先進理念滲透到財政資金管理的各個細節(jié)中，強化業(yè)務能力。定期開展專業(yè)技能培訓，將其個人能力提升到更高的水平，掌握資金的具體流動情況，及時獲取資金信息并能夠展開科學分析，創(chuàng)建財務共享服務的安全環(huán)境。

（六）國庫集中支付下的財政資金信息化管理

1.強化國庫集中支付信息管理系統(tǒng)建設。（1）加快推動數(shù)字化轉型。目前我國經(jīng)濟發(fā)展進入了全新階段，正處于供給側改革、產(chǎn)業(yè)升級調(diào)整的關鍵時期，大數(shù)據(jù)、云計算、信息化技術等在很多領域都得到了廣泛應用。想要更好地發(fā)揮國庫集中支付的作用，提升財政資金管理水平，可以將其和現(xiàn)代化技術進行結合，整合國庫集中支付、政府采購管理以及財政決算等系統(tǒng)，加快推動其朝著數(shù)字化方向轉型。利用數(shù)字技術，和各單位建立良好關系，包括打造政府采購系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)等，形成以國庫集中支付系統(tǒng)為核心的綜合信息交互平臺。如此一來，可以準確把握預算項目的性質、所需要的資金數(shù)額、資金用途等各方面信息，數(shù)據(jù)時效性也得以保障，并實現(xiàn)對重大項目的全過程管控。在數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中之后，財政部門、預算單位、代理銀行都可了解到具體信息，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，工作效率可得到顯著提升。（2）實施精細化下達預算目標。數(shù)字化平臺的應用，讓財政資金信息化管理效率與質量得到了顯著提升，可實時獲取相關單位的政府采購項目備案情況，分析并把握資金支付規(guī)律，根據(jù)項目的重要程度、資金用途、使用時間等，調(diào)節(jié)財政資金劃撥速度。在分批劃撥下，資金管控將會更加容易，也可避免出現(xiàn)管理混亂的問題。財政部門和相關單位應加大監(jiān)管力度，督促預算單位按照進度要求來使用資金，確保做到?？顚Ｓ谩Ｈ绻l(fā)現(xiàn)資金管理方面存在問題，則要立刻進行整改，避免出現(xiàn)資金閑置、占用以及浪費等情況。2.加強預算單位資金信息化管理。（1）構建財務數(shù)字化系統(tǒng)。一方面，和財政部門國庫集中支付的接口做好對接工作，確保能夠如實掌握各單位的資金需求。打通審批與支付環(huán)節(jié)存在的屏障，建立智能識別支付數(shù)據(jù)手段，從財務系統(tǒng)中提取國庫支付所需的預算項目名稱、資金性質、經(jīng)濟分類、收款人名稱、開戶行、申報金額等信息。在保證資金、數(shù)據(jù)信息真實準確的情況下，如實將其錄入到系統(tǒng)中，力求支付數(shù)據(jù)與報銷單據(jù)審批數(shù)據(jù)相匹配。及時和代理銀行建立聯(lián)系，掌握明確的清算信息，將電子支付憑證、發(fā)票等錄入到系統(tǒng)中妥善保存，便于實時了解資金狀態(tài)，加強各方交流與聯(lián)系。另一方面，可充分發(fā)揮人工智能、云服務、信息化等先進技術的應用優(yōu)勢，營造安全穩(wěn)定的網(wǎng)絡環(huán)境，規(guī)范財政支付流程，實現(xiàn)單位和銀行的互聯(lián)互通。根據(jù)實際情況細分國庫集中支付預算項目指標，保證支付信息能夠相互對應。此外，財政資金管理系統(tǒng)和政府采購系統(tǒng)也要相互聯(lián)通，省去不必要的結算流程，以保證資金使用效率。在智能化系統(tǒng)的應用下，資金核算、結算、披露等都可朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展，以滿足集中支付的工作需求。定期更新財務軟件，保證其功能的多樣性，確保能夠涵蓋國庫支付、政府采購、會計核算等多方面內(nèi)容，同時可對數(shù)據(jù)進行深入分析和實時傳輸。財務項目管理模式也要相應地進行創(chuàng)新和優(yōu)化，規(guī)范財政資金管理流程，提升信息化程度。（2）加強預算管理。要保證預算編制的科學性與合理性，以財政支出的功能科目、國庫集中支付預算項目等進行分類，編制預算時細化各方面指標，針對專項資金管理，建立健全的制度體系，將零基預算、綜合預算貫徹落實到位。如此一來，資金支出的數(shù)目、流向、用途等都可合理進行把控，預算約束力度大大提升，預算監(jiān)督作用也可得到充分發(fā)揮。從成本效益的角度來看，要對預算執(zhí)行結果做出客觀評價，查看是否按照要求高效完成績效目標，在實踐中不斷積累工作經(jīng)驗，總結能夠提升財政資金使用效益的正確方法。通過對預算編制、預算執(zhí)行以及預算監(jiān)督的全過程管控，消除財稅庫銀和各部門的信息交流屏障，真正意義上做到財政一體化。在這種情況下，資源配置效率將會得到顯著提升，可避免財政資金的閑置與浪費。（3）樹立全面風險管理意識。無論是單位領導人員還是基層財務工作者，都要樹立高度的責任意識與風險管理意識，在信息化手段的輔助下，提前對財政資金管理中可能出現(xiàn)的風險進行預測和分析，制定完善的解決對策，打造一體化的財務共享服務平臺，梳理資金風險管理體系，準確把握其中的各個細節(jié)，根據(jù)風險所能夠造成的影響，采取針對性的管控措施，及時啟動風險控制工作。3.推動代理銀行與國庫集中支付系統(tǒng)的互聯(lián)互通。在一體化理念下，要保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r效性，打造高度一體化的財務信息共享機制，嚴格按照國庫集中支付制度相關要求開展財政資金管理工作。財政部門和銀行要建立良好的合作關系，將銀行系統(tǒng)與國庫系統(tǒng)對接，從而實現(xiàn)實時通信，更新項目的開展情況。在現(xiàn)代化技術的應用下，可擺脫時間和空間的束縛，資金申請、審批將會更加高效。隨著我國科學技術的進一步發(fā)展，智能化管理系統(tǒng)的應用范圍也越來越廣，可設置零余額賬戶來款實時提醒，匹配退款信息，并隨時對資金轉賬、支出等進行查詢。在系統(tǒng)中可及時查詢流水，了解資金收付的相關數(shù)據(jù)信息，生成電子賬單，全方位保障資金安全。4.系統(tǒng)升級。在財政資金信息化管理系統(tǒng)中，為了更好地發(fā)揮其應用價值，一方面，要按照國庫集中支付制度的相關規(guī)定對財政資金進行嚴格管控，另一方面，還應定期更新硬件和軟件設備，加大資金投入力度。以實際需求為主，保證系統(tǒng)功能的多樣性，保證硬件設備在安全、穩(wěn)定的環(huán)境中運行，做好防火、防潮措施；檢查系統(tǒng)是否存在漏洞，及時修復與更新，安裝殺毒軟件和防火墻，以免財政資金信息化管理系統(tǒng)受到黑客或病毒攻擊。

四、結語

總而言之，當前我國經(jīng)濟社會發(fā)展進入了全新階段，在國庫集中支付環(huán)境下，應準確把握財政資金管理中存在的各方面問題，充分意識到國庫集中支付制度對資金管理的積極影響。應轉變傳統(tǒng)思想觀念，注重配套制度的改革與創(chuàng)新，全面提升從業(yè)人員專業(yè)能力，強化預算和收支管控，完善監(jiān)督機制，合理應用先進技術。如此一來，可全面保障財政資金管理的科學性與有效性，資金安全性也可得到顯著提升，保證了資金使用效率。

作者:許力凡 單位:河北省黃驊市財政局