財(cái)政政策制定

前言：本站為你精心整理了財(cái)政政策制定范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

內(nèi)容提要：目前國(guó)內(nèi)外普遍一致地認(rèn)為，財(cái)政政策是政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的最有力的杠桿之一。對(duì)此本文提出反叛性的見(jiàn)解，即認(rèn)為制定財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)努力遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，即在財(cái)政政策的制定中，存在著三大基本的原則，并由此界定了合理財(cái)政政策的總體框架。雖然原則的具體數(shù)量很難明確的確定，這就給財(cái)政政策的制定——對(duì)幾大經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的合理調(diào)控等，提供了一個(gè)非常大的運(yùn)作范圍。但是我們應(yīng)當(dāng)時(shí)刻牢記著，更科學(xué)地界定財(cái)政政策是否合理的理論思想的存在！

從30年代的凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)以來(lái)，財(cái)政政策無(wú)疑是一直被公認(rèn)為政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的最有力的杠桿之一。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，財(cái)政政策與貨幣政策一道，共同成為政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的最主要的手段。政府通過(guò)財(cái)政政策與貨幣政策的綜合運(yùn)用，調(diào)節(jié)社會(huì)的總供給與總需求，以努力燙平經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的波動(dòng)，并保證經(jīng)濟(jì)在低通貨膨脹和高就業(yè)率等基礎(chǔ)上的穩(wěn)定增長(zhǎng)。在我國(guó)，財(cái)政政策不僅擔(dān)負(fù)著供求總量的調(diào)節(jié)任務(wù)，而且還直接承擔(dān)著技術(shù)改造、物價(jià)補(bǔ)貼、重點(diǎn)建設(shè)、區(qū)域發(fā)展以及公平分配等等的重要職能。

筆者認(rèn)為，上述傳統(tǒng)的對(duì)財(cái)政政策的作用認(rèn)識(shí)是十分偏頗的。因?yàn)椋?/p>

一、制定財(cái)政政策存在著三大原則，在三大原則——政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等、財(cái)政收支平衡以及公平負(fù)稅的嚴(yán)格限制下，政府財(cái)政政策的自主的合理選擇范圍十分有限；

二、對(duì)財(cái)政政策的任何必要的重大變動(dòng)，我們與其看作是政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，不如看作是政府努力改變自己的政策、以適應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的需要，即客觀情況的變化自然要求政府的財(cái)政政策必須作出相應(yīng)的調(diào)整。

三、因此，對(duì)財(cái)政政策的作用必須有新的認(rèn)識(shí)，即財(cái)政政策的制定必須努力遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，否則將會(huì)造成社會(huì)資源低效使用的各種后果。

下面我們就對(duì)這種新的財(cái)政政策的觀點(diǎn)作進(jìn)一步的分析和闡述。

一、制定財(cái)政政策的客觀依據(jù)——三大基本原則分析。

財(cái)政政策是指政府有關(guān)支出與收入的政策總和。筆者認(rèn)為，在制定財(cái)政政策時(shí)，存在著三大必須遵循的客觀原則：一是政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等；二是財(cái)政收支平衡；三是公平負(fù)稅。這三大原則決定了政府支出和收入的基本總量及結(jié)構(gòu)，從而也就決定了政府的基本的財(cái)政政策；任何偏離這三大原則的財(cái)政政策，都不可避免地會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)造成不同程度的、機(jī)會(huì)成本的損害。

下面我們就對(duì)財(cái)政政策的這三大原則作進(jìn)一步的分析。

1、政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等的原則決定了政府支出的合理的結(jié)構(gòu)及總量。

我們先討論和確定兩個(gè)概念：

（1）資金使用效率

它包括兩方面的內(nèi)容：一是不僅考慮經(jīng)濟(jì)收益，而且考慮政治、社會(huì)、國(guó)防乃至外交收益等等。例如社會(huì)保障，更多的是具有政治和社會(huì)的穩(wěn)定意義。二是不僅考慮短期收益，而且考慮長(zhǎng)期收益。例如教育投資，更多的是著眼于未來(lái)的發(fā)展。以上兩方面的綜合考慮，就構(gòu)成了資金使用效率的完整內(nèi)涵。

例如貧困地區(qū)開發(fā)，從短期上看，它有助于挖掘現(xiàn)有的潛力以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量的增長(zhǎng)；從長(zhǎng)期上看，它將確立經(jīng)濟(jì)自我良性循環(huán)的運(yùn)行機(jī)制、并最終實(shí)現(xiàn)國(guó)力資源的充分開發(fā)等。從經(jīng)濟(jì)收益上看，它可能爭(zhēng)取項(xiàng)目的收支平衡或略有盈余；從政治、國(guó)防、社會(huì)等收益上看，它有助于促進(jìn)民族團(tuán)結(jié)并大大增強(qiáng)邊防及縱深的軍事實(shí)力等。

（2）社會(huì)邊際資金使用效率的數(shù)量確定

這是一個(gè)方法很多并容易引起爭(zhēng)論的問(wèn)題。我們這里僅通過(guò)一個(gè)較為復(fù)雜的例子分析、以試圖闡述其基本的思想。

例如政府通過(guò)普遍、等量地降低稅率，使一筆資金均勻地留在社會(huì)，并為企業(yè)和個(gè)人所得。

個(gè)人得到這筆新增的收入后，一部分將用作消費(fèi)，另一部分將通過(guò)儲(chǔ)蓄或購(gòu)買證券等而轉(zhuǎn)化為社會(huì)的投資；企業(yè)得到新增的收入后，一部分將用作職工的福利，即轉(zhuǎn)化為消費(fèi)，另一部分將用作企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，即同樣轉(zhuǎn)化為社會(huì)的投資等。這些資金分散使用后的效率總和，例如消費(fèi)促進(jìn)了身心健康并提高了知識(shí)水平、投資擴(kuò)大了產(chǎn)量并帶來(lái)了技術(shù)的突破等等，就共同構(gòu)成了社會(huì)的邊際資金使用效率。

在明確了資金使用效率以及社會(huì)邊際資金使用效率的概念后，我們就能夠很輕易地推導(dǎo)出政府財(cái)政支出的合理結(jié)構(gòu)。即政府對(duì)某一部門或行業(yè)的資金支出，其邊際效率應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏鐣?huì)資金使用的邊際效率。如果政府的邊際效率較高，說(shuō)明政府沒(méi)有充分利用集中管理的優(yōu)勢(shì)，并造成了權(quán)力的不應(yīng)有的懸空或缺位，此時(shí)政府對(duì)該部門或行業(yè)的投資應(yīng)當(dāng)繼續(xù)增加；如果政府的邊際效率較低，說(shuō)明政府濫用了集中管理的權(quán)力或定位，并造成了不應(yīng)有的社會(huì)資源的使用浪費(fèi)，此時(shí)政府對(duì)該部門或行業(yè)的投資應(yīng)當(dāng)相應(yīng)削減；如果政府的邊際效率等于社會(huì)的邊際效率，說(shuō)明政府對(duì)該部門或行業(yè)的投資達(dá)到了適度規(guī)模，此時(shí)國(guó)力資源在政府和社會(huì)的分配使用中實(shí)現(xiàn)了效益的最大化。

由此我們可以推出政府對(duì)所有部門或行業(yè)投資的適度資金數(shù)量，這同時(shí)也就確定了政府支出的合理結(jié)構(gòu)。當(dāng)然財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)總量之間，存在著緊密的互動(dòng)關(guān)系。

對(duì)政府各項(xiàng)合理支出進(jìn)行加總求和，我們就可進(jìn)而確定政府支出總量的適度規(guī)模。

因此，政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等的原則、決定了政府支出的合理的結(jié)構(gòu)及總量。

2、財(cái)政收支平衡的原則決定了政府的合理收入總量

在財(cái)政收支平衡的情況下，政府的收入總量等于政府的支出總量。因此在政府合理的支出總量既定的情況下，政府的合理收入總量隨之亦定。即兩者必須在數(shù)量上相等。

對(duì)于保持財(cái)政收支平衡的必要性，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)界已經(jīng)有了較普遍一致的認(rèn)識(shí)。因?yàn)椋?/p>

（1）如果財(cái)政收支長(zhǎng)期保持大量的盈余，這說(shuō)明政府的收入太高，從而挫傷了人們的工作積極性，給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成了更大的困難，抑制了消費(fèi)需求并進(jìn)而抑制了投資需求等。這將使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)受到供給動(dòng)力削弱以及市場(chǎng)需求萎縮的雙重制約。

（2）如果財(cái)政收支長(zhǎng)期保持大量的赤字，這無(wú)疑將給經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成更為明顯的損害。例如刺激通貨膨脹、擠占企業(yè)資金、加重政府債務(wù)負(fù)擔(dān)等等。

因此，財(cái)政收支必須保持平衡。如果財(cái)政收支出現(xiàn)較大的盈余，政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)降低稅率；如果財(cái)政收支出現(xiàn)較大的赤字，政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)提高稅率。只有在財(cái)政收支長(zhǎng)期保持平衡的情況下，經(jīng)濟(jì)才可能得到穩(wěn)定、迅速和協(xié)調(diào)的發(fā)展。

值得進(jìn)一步指出的是，這里我們所討論的盈余和赤字，是在支出總量合理的情況下，考慮收入總量的調(diào)整問(wèn)題。因此它與通常所說(shuō)的盈余和赤字的概念并不完全一樣。后者是在同時(shí)考慮著收入總量和支出總量的差距、存在的問(wèn)題、以及調(diào)整的方式等。兩者產(chǎn)生的起因不同，因此在修正的思路上也就存在著一定的差異。

總之，財(cái)政收支必須保持平衡，即政府的收入總量必須等于支出總量，這在我國(guó)目前已經(jīng)取得了普遍一致的認(rèn)識(shí)。根據(jù)上述政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等的原則，在政府支出總量合理并既定的情況下，政府收入的合理總量隨之確定。

因此，財(cái)政收支平衡的原則確定了政府的合理收入總量。

3、公平負(fù)稅的原則確定了政府的合理收入結(jié)構(gòu)

公平負(fù)稅的基本含義是：一、個(gè)人不論男女、老少、職業(yè)、膚色等，企業(yè)不論性質(zhì)、行業(yè)、地域、規(guī)模等，它們?cè)谡愂彰媲?，原則上一律平等；二、稅收將保證個(gè)人及企業(yè)的最終所得與其對(duì)社會(huì)所作的實(shí)際貢獻(xiàn)，成緊密而合理的正相關(guān)性。

從稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響上看，公平負(fù)稅對(duì)創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定、寬松的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來(lái)說(shuō)無(wú)疑是十分必要的。因?yàn)椋海?）它有助于建立個(gè)人及企業(yè)之間的平等、和諧的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（2）它有助于促進(jìn)資源按照市場(chǎng)的實(shí)際需求進(jìn)行更有效的配置等。而不公平負(fù)稅，其對(duì)經(jīng)濟(jì)的益處有限而弊端無(wú)窮。因?yàn)椋海?）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，最重要的是外部環(huán)境的穩(wěn)定、寬松以及內(nèi)部責(zé)權(quán)利機(jī)制的緊密結(jié)合，因此減免稅對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)、并不具有不可或缺的關(guān)鍵性作用。（2）對(duì)于某些新興產(chǎn)業(yè)，如果只有在減免稅下才能生存和發(fā)展，那么這可能說(shuō)明了，它們對(duì)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)是超前的。即它們不僅得不到國(guó)內(nèi)其它產(chǎn)業(yè)的有效支持和配合，而且其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力也是十分有限的。與其這樣，我們不如鼓勵(lì)其在公平負(fù)稅條件下的正常的發(fā)育和成長(zhǎng)。只要它們真正符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，那么既使是在公平負(fù)稅的條件下，它們也仍然會(huì)以不可遏制的態(tài)勢(shì)逐步和穩(wěn)健地發(fā)展壯大起來(lái)。（3）不公平負(fù)稅將給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)較大的損害。例如：人為地造成了個(gè)人與企業(yè)之間的不平等的矛盾與沖突；誘使更多的企業(yè)想方設(shè)法與優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)“沾親帶故”，從而給國(guó)家財(cái)源造成不應(yīng)有的大量流失；給管理部門中的少數(shù)人的以權(quán)謀私提供了灰色的溫床等。

因此在政府收入中，我們應(yīng)當(dāng)努力做到公平負(fù)稅，以避免不公平負(fù)稅所給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的不應(yīng)有的損失。

值得進(jìn)一步指出的是，對(duì)于公平負(fù)稅，我們應(yīng)準(zhǔn)確把握其精髓的含義。即稅收將保證個(gè)人與企業(yè)的最終收入，與其對(duì)社會(huì)所作的實(shí)際貢獻(xiàn)成緊密而又合理的正相關(guān)性。為了達(dá)到這一目標(biāo)，一定程度的稅率差別可能或往往是十分必要的。我們可以從兩個(gè)方面來(lái)分析這個(gè)問(wèn)題：

（1）從橫向上看，必須對(duì)特殊類別的個(gè)人及企業(yè)實(shí)行有差別的稅率。例如從個(gè)人上看，我們或許應(yīng)當(dāng)降低甚至取消在國(guó)內(nèi)和國(guó)際獲得重大成果獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅，以鼓勵(lì)拼搏的精神或科技的創(chuàng)新；從企業(yè)上看，我們或許應(yīng)當(dāng)較大幅度地提高煙草等行業(yè)的稅收，以限制人們的消費(fèi)和增加政府的財(cái)政收入等。

（2）從縱向上看，必須對(duì)個(gè)人及企業(yè)實(shí)行一定程度的累進(jìn)稅制，因?yàn)楦呤杖氲膫€(gè)人及企業(yè)，無(wú)疑都較多地享用了國(guó)家的公共支出，如交通通訊及文化教育等。

因此在政府稅收中，我們應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置稅種及實(shí)行累進(jìn)稅制、努力做到公平負(fù)稅，以保證政府的資金需要，并防止經(jīng)濟(jì)受到不公平的損害等。

總之，公平負(fù)稅是財(cái)政政策的第三大原則；在財(cái)政收支平衡確定了政府合理稅收總量的情況下，公平負(fù)稅無(wú)疑進(jìn)一步確定了政府的合理的稅收結(jié)構(gòu)。

綜上所述，財(cái)政政策的三大原則決定了政府支出和稅收的合理的結(jié)構(gòu)及總量，從而也就決定了政府的基本的和合理的財(cái)政政策。

二、對(duì)財(cái)政政策宏觀調(diào)控作用的新認(rèn)識(shí)：幾點(diǎn)結(jié)論。

通過(guò)上面的分析，我們可以對(duì)財(cái)政政策的宏觀調(diào)控作用產(chǎn)生新的認(rèn)識(shí)，并得出以下幾點(diǎn)結(jié)論：

1、財(cái)政政策的三大原則——政府與社會(huì)的邊際資金使用效率相等、財(cái)政收支平衡、以及公平負(fù)稅，決定了政府的合理的財(cái)政政策

財(cái)政政策的制定是有著客觀的依據(jù)和準(zhǔn)則的，我們只有努力按照客觀規(guī)律辦事，才能夠在最大程度上、避免給經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展造成各種不應(yīng)有的機(jī)會(huì)成本的損失。雖然隨著客觀情況的變化，政府的財(cái)政政策也必須作出相應(yīng)的調(diào)整，例如目前實(shí)際存在的反周期政策等，但這種調(diào)整與其說(shuō)是政府在主動(dòng)地調(diào)控經(jīng)濟(jì)，不如說(shuō)是政府在主動(dòng)地調(diào)整政策，以適應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的要求等。

2、在上述三大原則的嚴(yán)格界定下，政府財(cái)政政策的選擇將受到理論上的限制

因?yàn)椋@種選擇主要起源于：（1）政府與社會(huì)的邊際資金使用效率以及合理的稅率與稅率結(jié)構(gòu)很難準(zhǔn)確的確定。（2）恢復(fù)財(cái)政收支短期、少量失衡的措施很多，其利弊得失也很難準(zhǔn)確地握等。因此，這就給政府自主地分析、比較和選擇政策提供了一定的余地。但是從根本上說(shuō)，新的財(cái)政政策的觀點(diǎn)是以三大原則為依據(jù)和主線的，因此它與傳統(tǒng)的以調(diào)控經(jīng)濟(jì)為依據(jù)和主線的財(cái)政政策相比，無(wú)疑是有著本質(zhì)的區(qū)別。雖然在實(shí)際作法上，可能還不會(huì)有太大的表面差別。

3、以整體互動(dòng)的思想來(lái)考察經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策

雖然在我們的分析中，有著政府合理支出和收入的結(jié)構(gòu)和總量等的分析順序，但在分析思路完成后，我們就應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)體系作為一個(gè)有機(jī)整體，來(lái)同時(shí)考察經(jīng)濟(jì)的各種互動(dòng)關(guān)系、以及宏觀經(jīng)濟(jì)所能達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)的最佳狀態(tài)，在此條件下，就界定了財(cái)政政策合理的收入和支出的結(jié)構(gòu)和總量。

因此綜上所述，對(duì)財(cái)政政策的作用認(rèn)識(shí)目前應(yīng)當(dāng)有較大的突破和發(fā)展。在政府的宏觀調(diào)控中，財(cái)政政策的制定應(yīng)當(dāng)努力遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，只有這樣才能保證社會(huì)資源的最有效的開發(fā)和配置；雖然對(duì)三大原則下的合理的財(cái)政政策的具體數(shù)值匡算，可能或必然會(huì)有著巨大的差異和爭(zhēng)論等，但是從定性分析的角度上看，新的財(cái)政政策的觀點(diǎn)無(wú)疑會(huì)比傳統(tǒng)的財(cái)政政策的觀點(diǎn)，更加觸及經(jīng)濟(jì)和政策的精髓或本質(zhì)。與此同時(shí)，對(duì)傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)——經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹、失業(yè)率和國(guó)際收支平衡等，我們可能也需要有相應(yīng)的和重新的界定，即傳統(tǒng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可能也是合理財(cái)政政策得以實(shí)現(xiàn)的必要條件之一。