資產(chǎn)估算風(fēng)險(xiǎn)與防范

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一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特點(diǎn)

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特點(diǎn)：

1．客觀性。從廣義上講，只要開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。

2．不確定性。從個(gè)案來(lái)講，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地發(fā)生，發(fā)生何種類型的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過(guò)人們的努力，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。

3．潛在性。導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)的責(zé)任和遭受的損失暫時(shí)還沒(méi)有成為現(xiàn)實(shí)。但是如果這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們?cè)斐傻膿p失，那么，這種潛在的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

4．階段性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)在一段時(shí)期內(nèi)可能只是潛在性風(fēng)險(xiǎn)，而在另一段時(shí)期內(nèi)則可能成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)（指資產(chǎn)評(píng)估工作已付諸實(shí)施，并且已對(duì)相關(guān)當(dāng)事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現(xiàn)，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。

二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣。通過(guò)分類，可以將資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式分為立法風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)四類。

1．資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)是指受人們認(rèn)識(shí)事物的階段性的制約，國(guó)家制定的與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的法律和法規(guī)的內(nèi)容隨著時(shí)間的推移，與當(dāng)前的實(shí)際情況不再相符，以至不能有效地指導(dǎo)當(dāng)前的資產(chǎn)評(píng)估工作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2．資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估行政主管部門(mén)在履行其資產(chǎn)評(píng)估管理職能時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這個(gè)定義，要說(shuō)明兩點(diǎn)：

①目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門(mén)不統(tǒng)一，除了財(cái)政部門(mén)外，還包括國(guó)土資源部門(mén)、房地產(chǎn)管理部門(mén)以及其他部門(mén)（如林業(yè)部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)等）。

②資產(chǎn)評(píng)估管理職能大致可以歸納為兩個(gè)：

一是規(guī)劃職能，如行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)等；

二是控制職能，如對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的資格認(rèn)證、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及國(guó)際協(xié)調(diào)等。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：在目前資產(chǎn)評(píng)估工作的行政主管部門(mén)不統(tǒng)一的情況下，各部門(mén)在具體實(shí)施管理職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產(chǎn)評(píng)估工作正常有序地進(jìn)行。

3．資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)業(yè)達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的利益受到影響，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的費(fèi)用以及因敗訴而承擔(dān)的賠償責(zé)任，這就是資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4．資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人由于對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果使用不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：使用了過(guò)期失效的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果；未按資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)上所注明的評(píng)估目的使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果；在使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果時(shí)，未充分考慮評(píng)估期后事項(xiàng)的發(fā)生而導(dǎo)致的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的變化等。

三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

如前所述，我們可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及其四個(gè)特點(diǎn)，對(duì)其加以控制。

1．建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系。目前最主要的是制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)形勢(shì)發(fā)展的需要。通過(guò)制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》，把前述的資產(chǎn)評(píng)估管理方面存在的問(wèn)題一并加以解決。同時(shí)，建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)。

2．理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評(píng)估屬于社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)，因此，它應(yīng)當(dāng)有適合自己行業(yè)特點(diǎn)的管理模式。具體來(lái)說(shuō)，可從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮：

①結(jié)束資產(chǎn)評(píng)估工作多頭管理的現(xiàn)狀，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理。明確資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門(mén)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為評(píng)估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

②建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織，實(shí)行統(tǒng)一的行業(yè)自律管理。依照現(xiàn)有的與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、土地評(píng)估師、房地產(chǎn)評(píng)估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，由政府協(xié)調(diào)，組建統(tǒng)一的具有權(quán)威性的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)。統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)可以按照資產(chǎn)類型（如建筑物、土地等）和地區(qū)設(shè)立分會(huì)，從而做到既有利于不同類型資產(chǎn)評(píng)估的完善發(fā)展，又有利于不同地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估之間的技術(shù)交流。同時(shí)，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)。

3．建立注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的分類分級(jí)制度。分類是指對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師按其所熟悉的專業(yè)進(jìn)行劃分，分為建筑評(píng)估師、土地評(píng)估師、機(jī)器設(shè)備評(píng)估師等。分類管理的好處是可以發(fā)揮每個(gè)評(píng)估師的專業(yè)特長(zhǎng)。分級(jí)指對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分級(jí)，一般可分為初級(jí)評(píng)估師、中級(jí)評(píng)估師和高級(jí)評(píng)估師。

同時(shí)，建立注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的分類分級(jí)制度有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4．建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)。由于資產(chǎn)評(píng)估涉及的評(píng)估范圍太廣，而每個(gè)評(píng)估人員的知識(shí)面相對(duì)有限，因此，在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，十分必要。資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務(wù)包括：對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的基本理論、基本方法及其法律法規(guī)等進(jìn)行研究；研討資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題；搜集與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員以及社會(huì)各界關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的咨詢對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行研究；與國(guó)內(nèi)外評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員交流與合作；評(píng)估人員的后續(xù)教育等等。建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

5．建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)。評(píng)估爭(zhēng)議是指評(píng)估機(jī)構(gòu)與客戶或評(píng)估機(jī)構(gòu)之間在評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法及評(píng)估結(jié)果等方面產(chǎn)生不同意見(jiàn)而發(fā)生的爭(zhēng)議。如果采用仲裁或訴訟的方式解決，無(wú)論對(duì)哪一方當(dāng)事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調(diào)解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調(diào)解的優(yōu)點(diǎn)是：方式比較靈活，節(jié)省費(fèi)用、時(shí)間和精力，可以為當(dāng)事人保守商業(yè)秘密等。

建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。

6．進(jìn)一步完善資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容及格式，強(qiáng)化自我保護(hù)措施。資產(chǎn)評(píng)估工作的最終成果是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)。正確撰寫(xiě)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)，對(duì)報(bào)告書(shū)的使用人十分重要，同時(shí)也可以減少評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，起到自我保護(hù)的作用。對(duì)其的撰寫(xiě)要做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容規(guī)范、表述準(zhǔn)確、語(yǔ)言精煉。評(píng)估實(shí)踐中，由于存在評(píng)估人員在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)中表述不當(dāng)而在訴訟中敗訴的事例，因此應(yīng)當(dāng)引起評(píng)估人員的注意。同時(shí)，完善資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)的內(nèi)容及格式、強(qiáng)化自我保護(hù)措施有助于減少資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。