公司財(cái)務(wù)管理制度

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為了進(jìn)一步加強(qiáng)總公司的資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)制度，在總公司[＊1]14號文件規(guī)定的原則下，結(jié)合各行業(yè)公司的特點(diǎn)，特制定總公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則：

一、各類經(jīng)費(fèi)審批程序及權(quán)限：

1、總公司所有的人員經(jīng)費(fèi)（工資、崗位津貼、效益工資、各類補(bǔ)貼等）發(fā)放，以總公司人力資源部核定的人員為準(zhǔn)；根據(jù)各部門內(nèi)部分配辦法，由部門主要負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、部門的各類分配管理辦法，需經(jīng)征求部門員工意見，報總公司審核同意后報財(cái)務(wù)備案方能執(zhí)行。各部門增減人員（含非校編職工），都必須經(jīng)過人力資源部同意備案，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費(fèi)用。

3、總公司直屬的接待費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、社會保障費(fèi)，勞保用品費(fèi)、離退休管理經(jīng)費(fèi)、各類規(guī)費(fèi)等由公司總經(jīng)理審批。

4、總公司的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)開支，在總公司核定的預(yù)算范圍內(nèi)，由總公司工會主席審批。

5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購，按總公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法執(zhí)行。申購時應(yīng)填寫部門、名稱、數(shù)量、單價、所需金額及用途，報總公司辦公室審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，交配送中心統(tǒng)一集中采購，配送中心應(yīng)按審批數(shù)予以配送。

6、總公司的對外投資、對外借款（含各部門積累資金），均需總公司辦公會議通過，總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行；總公司投資改造的項(xiàng)目，各部門要提交項(xiàng)目報告，進(jìn)行可行性分析論證說明，經(jīng)辦公會討論。50000元以上工程按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并報學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處審核。

7、各部門人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開支，在核定范圍內(nèi)，由各部門主要負(fù)責(zé)人審核報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對并發(fā)放。各部門的各類運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開支，則按各部門的運(yùn)行特點(diǎn)、方式，分別制定審批程序（附件1）后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超計(jì)劃開支，則須報總經(jīng)理審批。

8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎勵部分的各種費(fèi)用開支及非在編人員培訓(xùn)費(fèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

9、各部門的會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等外出開支費(fèi)用報銷，按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在規(guī)定的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

10、各部門自行組織工會活動或福利，在人員經(jīng)費(fèi)中支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

11、總公司所有的經(jīng)費(fèi)開支，都應(yīng)符合規(guī)定的審批程序，各類報銷憑證應(yīng)具備經(jīng)手、審核、審批三者（購買物品還需加驗(yàn)收人）簽字，應(yīng)注明事由及開支渠道，簽字用鋼筆或簽字筆。

12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，應(yīng)符合相應(yīng)規(guī)范及審核程序，需及時報財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案，便于財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。

13、部門各類經(jīng)費(fèi)，按計(jì)劃執(zhí)行，人員及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)分別核算，校編人員與非校編人員按計(jì)劃開支，不予通用；運(yùn)行經(jīng)費(fèi)一般情況下不予通用，特殊情況確需通用，請先報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。

14、各部門對倉庫庫存物品的盤盈、盤虧，不得自行處理，應(yīng)提出情況說明及處理意見，報財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額超過1000元則由總經(jīng)理審批。

二、支票的收支使用

1、各部門以支票形式收到的各項(xiàng)收入款，應(yīng)及時上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入帳。

2、各部門使用支票，須先到財(cái)務(wù)結(jié)算中心填寫用款申請單，以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟娇深I(lǐng)取并登帳簽發(fā)。

3、支票領(lǐng)出后，一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報手續(xù)，如支票遺失須及時與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，辦理掛失、查詢等手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，視程度將予以賠償，支票無故作廢，按開票金額的1%提取工本手續(xù)費(fèi)。

4、嚴(yán)格審批、領(lǐng)用程序，不得簽發(fā)空頭、空白支票。

三、現(xiàn)金的收支使用

1、各部門的各類現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，結(jié)算中心應(yīng)及時存交銀行，各行業(yè)公司部門不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁私自挪用公款。

2、現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行“收支兩條線”分別核算，各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時上交，各部門不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵押現(xiàn)金。

3、各種現(xiàn)金報銷憑證必須完善審批手續(xù)，在規(guī)定的時間內(nèi)（一般為費(fèi)用發(fā)生后一周），到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)。

4、現(xiàn)金報銷發(fā)票金額一般不得超過＊元，超過＊元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，遇特殊情況，應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，否則，財(cái)務(wù)結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報銷。

5、各部門需用大額現(xiàn)金，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預(yù)約，各部門需財(cái)務(wù)派出人員幫助收費(fèi)工作，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)協(xié)商確定時間、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等。

四、臨時借款及備用金的使用

1、嚴(yán)格控制臨時采購、差旅費(fèi)、活動費(fèi)等借款數(shù)額，各種預(yù)支借款，均須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可辦理，在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報手續(xù)，逾期不報，從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。

2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開支的部門，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理同意。

3、采用定額備用金制，應(yīng)嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支，及時到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)報，并于每年年底歸還。

4、嚴(yán)格按規(guī)定使用備用金，不得公款私用，如因工作疏忽而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)并賠償損失。

五、各種報銷憑證的規(guī)定

1、各項(xiàng)費(fèi)用報銷，均須提供真實(shí)、完整的原始憑證。

2、各種開支發(fā)票、憑證的報銷，應(yīng)為稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證，各類綜合性發(fā)票需隨附明細(xì)清單。確系無法取得發(fā)票,應(yīng)使用無據(jù)證明并完善驗(yàn)收、核準(zhǔn)手續(xù)。

3、各行業(yè)公司的報銷憑證，應(yīng)注明用途及開支渠道，以便于財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行單項(xiàng)成本核算。

六、收費(fèi)管理

1、各部門需要收費(fèi)項(xiàng)目，須提出書面報告，并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當(dāng)理由及費(fèi)用管理辦法，經(jīng)總公司、學(xué)?；蛴嘘P(guān)物價部門批準(zhǔn)同意后，方可收費(fèi)。

2、收費(fèi)部門在收費(fèi)時，必須向交費(fèi)人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票，未經(jīng)批準(zhǔn)禁止使用收費(fèi)部門自購或自制的收款收據(jù)。

3、各類收費(fèi)必須納入總公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)禁各部門自收自支，設(shè)立小金庫。對未經(jīng)總公司批準(zhǔn)或不按有關(guān)規(guī)定及收費(fèi)許可證上的批準(zhǔn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，單位和個人有權(quán)拒付。

4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費(fèi)的一律按亂收費(fèi)論處，對亂收費(fèi)所得全部沒收；對私自提供收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的部門勒令糾正；對亂收費(fèi)部門要追究經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情況處以經(jīng)濟(jì)處罰。

七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定

1、票據(jù)的領(lǐng)用

①總公司所有票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價定額票證），統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心專人專職負(fù)責(zé)管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報手續(xù)。

②各部門應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作，領(lǐng)用各類票據(jù)時，應(yīng)先填寫票據(jù)領(lǐng)用單，并登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用票據(jù)的類別及數(shù)量，并簽字或蓋章。

2、票據(jù)的使用和結(jié)報：

①各部門領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時，應(yīng)按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，正確填寫各種發(fā)票、收據(jù)，不得開具虛假發(fā)票，不得用白條收取各種款項(xiàng)，及時足額上交各種收費(fèi)。

②各部門票據(jù)結(jié)報時，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)對領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進(jìn)行核對、審核，再予以結(jié)報。

③財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)按規(guī)定及時到學(xué)校計(jì)財(cái)處或財(cái)政部門辦理有關(guān)票據(jù)的報、核銷手續(xù)。

3、票據(jù)存根的保管：

①加強(qiáng)票據(jù)存根的管理和保存，便于上級有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。

②各類票據(jù)存根，應(yīng)分類按順序分別裝訂成冊，根據(jù)規(guī)定的年限給予保存，未經(jīng)核準(zhǔn)不得銷毀。

八、財(cái)務(wù)稽查制度

1、稽查范圍：總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來，包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、倉庫保管、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。

2、稽查方法：定期或不定期自查、抽查。

3、稽查結(jié)果：對稽查結(jié)果做分析說明，并填寫稽查情況報告表，反饋給對應(yīng)部門,各部門對稽查結(jié)論有異議或需情況說明的，應(yīng)及時提出。報告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門執(zhí)行。

九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷

參照國家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類折舊辦法，以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù)，按月計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。

十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的注意事項(xiàng)

1、各部門必須按照計(jì)劃開支經(jīng)費(fèi)，以“增收節(jié)支，量入為出”為經(jīng)費(fèi)使用原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用。

2、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，，發(fā)票及收據(jù)的印章，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理，各部門不得私自用公章或其它印章對外收取任何費(fèi)用。

3、各部門不得自行在銀行開設(shè)帳戶及各類儲蓄本（卡），如遇特殊情況，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系，經(jīng)同意方可辦理，否則按“小金庫”查處。

4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向各部門提供財(cái)務(wù)報表及財(cái)務(wù)分析，對報表及財(cái)務(wù)分析有異議或不時之處，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)予以解釋說明；財(cái)務(wù)結(jié)算中心要做到實(shí)事求是、真實(shí)地反映情況。各部門核對本部門的財(cái)務(wù)情況，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得核查其他部門。

5、明確職責(zé)，各部門對本部門所提供的任何憑據(jù)負(fù)責(zé)，明確職責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料，應(yīng)對總公司負(fù)責(zé)。