保理業(yè)務(wù)

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【摘要】隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運(yùn)用，保理業(yè)務(wù)日益成為一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。文章通過對我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行分析，提出了發(fā)展我國保理業(yè)務(wù)的一些可行性對策及其前景展望。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款;融資;保理業(yè)務(wù)

前言

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律體系的不斷完善，商業(yè)信用越來越盛行，企業(yè)應(yīng)收款的資金占用量日益膨脹，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，加大了企業(yè)風(fēng)險。更有企業(yè)因大量應(yīng)收賬款不能收回，致使生產(chǎn)經(jīng)營難以為繼，陷入破產(chǎn)的境地。應(yīng)收賬款的大量沉淀成為公司管理層頭疼的問題。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)使得企業(yè)可以把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行再為企業(yè)提供資金，并負(fù)責(zé)管理、催收應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等。企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。

一、國內(nèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)量呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，企業(yè)流動資金短缺與大量債權(quán)無法變現(xiàn)之間的矛盾異常突出。應(yīng)收賬款的不斷增長使不少企業(yè)運(yùn)營資金拮據(jù)，應(yīng)收賬款占用資金加大了企業(yè)的機(jī)會成本，而應(yīng)收賬款難以收回又使公司的壞賬增加，從而增加企業(yè)的費(fèi)用，致使許多企業(yè)虛盈實(shí)虧，影響企業(yè)的利潤。

二、國內(nèi)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)存在的問題

保理業(yè)務(wù)起源于19世紀(jì)的北美和歐洲，于1987年10月正式登陸我國商業(yè)銀行。在我國來講，保理業(yè)務(wù)還處于起步階段，屬于比較陌生的東西，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)時間上起步晚，能夠開展保理業(yè)務(wù)的主體少

從1992年中國銀行率先開展保理業(yè)務(wù)到目前為止，國內(nèi)加入FCI并能夠從事保理業(yè)務(wù)的銀行只有中國銀行、交通銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行等商業(yè)性銀行。國內(nèi)很多商業(yè)銀行和企業(yè)對保理業(yè)務(wù)仍然聞所未聞，以致我國對保理業(yè)務(wù)缺乏法律化和政策化的規(guī)定。2000年4月份，中國工商銀行總行向摩托羅拉(中國)電子有限公司提供了10億元人民幣應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)額度，這是我國最早的一筆國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

(二)社會信用機(jī)制不健全

雖然建立完善的社會信用機(jī)制已被社會各個階層呼吁多年，有關(guān)部門也在進(jìn)行這方面的工作，但許多銀行都指出，信用機(jī)制的不健全仍然是制約我國保理業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因之一。而保理業(yè)務(wù)能否正常進(jìn)行將取決于保理商對買賣雙方的信用風(fēng)險的控制。由于目前我國社會信用體系尚未形成,與企業(yè)信用有關(guān)的公開信息難以取得,銀行無法對除自己客戶以外的企業(yè)進(jìn)行信用評估，這種狀況不僅使國內(nèi)銀行無法像國外保理商那樣全部或大量收購其客戶應(yīng)收賬款,也使銀行僅能在少數(shù)情況下提供壞賬擔(dān)保服務(wù)。

(三)保理業(yè)務(wù)范圍窄

由于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)目前還處于成長階段，發(fā)展還不成熟,相關(guān)的法律法規(guī)尚不完善,我國保理業(yè)務(wù)完全是按照FCI所頒布的有關(guān)規(guī)則和規(guī)定進(jìn)行的。再者我國目前還沒有建立科學(xué)(教學(xué)案例，試卷，課件，教案)有效的企業(yè)信用體系,而且國內(nèi)銀行的風(fēng)險控制水平還處在較低的水平上,所以目前國內(nèi)銀行以開展有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)為主,對無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)則持極為謹(jǐn)慎的態(tài)度。此外，我國目前的保理業(yè)務(wù)大多主要集中在少數(shù)實(shí)力雄厚的跨國企業(yè)和合資企業(yè)中，而真正需要資金幫助而又適合保理業(yè)務(wù)的中小企業(yè)由于達(dá)不到保理業(yè)務(wù)的條件，使得保理業(yè)務(wù)混同于一般意義上的貸款而難有更大的發(fā)展。

(四)操作缺乏經(jīng)驗(yàn)

在國際上，F(xiàn)CI制定了《國際保理業(yè)務(wù)管理規(guī)則》，用以指導(dǎo)各國的保理業(yè)務(wù)，但由于我國開展保理業(yè)務(wù)的時間尚短，目前只有極少數(shù)客戶了解并能有意識地應(yīng)用該業(yè)務(wù)，使得這一規(guī)范還不能直接監(jiān)督指導(dǎo)我國保理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施。目前我國銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)從方案設(shè)計(jì)到具體執(zhí)行主要是參考商業(yè)銀行的信貸模式，沒有形成一整套適用于保理業(yè)務(wù)的完整的風(fēng)險計(jì)量方法和評估模型。而操作人員一般也只是相關(guān)的銀行人員，缺乏專業(yè)的保理人員，這就使得保理業(yè)務(wù)操作缺乏經(jīng)驗(yàn)。

(五)缺乏完善的立法規(guī)范

1.保理業(yè)務(wù)的操作缺乏立法規(guī)范。保理是一種完全不同于銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品，需要采用一套獨(dú)立于銀行信貸管理之外的符合自身特點(diǎn)的操作和管理方法，因此，國外大多數(shù)銀行開展保理業(yè)務(wù)都是通過其附屬的保理公司或一個非常獨(dú)立的部門進(jìn)行。由于保理業(yè)務(wù)在我國發(fā)展較晚，在越來越多的國內(nèi)銀行開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的同時，國內(nèi)尚缺乏符合中國實(shí)際情況的具體法律法規(guī)，也缺乏可以指導(dǎo)具體實(shí)踐的有關(guān)法律文件，而FCI所頒布的相關(guān)規(guī)則規(guī)定也并不適用于國內(nèi)的保理業(yè)務(wù)。我國金融機(jī)構(gòu)目前所做的保理業(yè)務(wù)都只是作為銀行的中間業(yè)務(wù)，各金融機(jī)構(gòu)都是按照自己對保理業(yè)務(wù)的理解在操作，人民銀行只是在政策上給予許可，這使得保理業(yè)務(wù)的操作一直處于無法可依，甚至無章可循的狀態(tài)。這在很大程度上限制了我國保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.保理業(yè)務(wù)司法不確定性和商業(yè)發(fā)票確認(rèn)的法律空白問題。由于保理業(yè)務(wù)在我國起步晚，發(fā)展較慢，很多方面還很不完善，使得在解決實(shí)際操作過程中發(fā)生的保理業(yè)務(wù)爭議還沒有任何的司法予以保障。爭議發(fā)生時，如何尋求法律救濟(jì)，向誰請求，由誰做原告，合同效力如何確認(rèn)，法律責(zé)任如何劃分，各方應(yīng)承擔(dān)的法律后果如何確定，所爭議的問題涉及的法律如何適用，其回購條款是否受法律保護(hù)等，都存在不確定性。雖然各金融機(jī)構(gòu)在具體操作國內(nèi)保理業(yè)務(wù)時，為了規(guī)避這一法律風(fēng)險，都設(shè)計(jì)了較為復(fù)雜的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書，并在通知書中記載了債務(wù)人確認(rèn)的內(nèi)容，但一旦發(fā)生糾紛，仍避免不了由于債務(wù)人不明示確認(rèn)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險。

三、我國發(fā)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的解決方案

(一)加大保理業(yè)務(wù)的宣傳力度，發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢

目前，我國銀行對企業(yè)間的保理業(yè)務(wù)只提供單一的結(jié)算服務(wù)，事實(shí)上發(fā)揮不了經(jīng)濟(jì)核心的作用。國內(nèi)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，逐步樹立風(fēng)險經(jīng)營理念，進(jìn)行科學(xué)(教學(xué)案例，試卷，課件，教案)的決策定位。而且由于長期受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，我國企業(yè)尤其是進(jìn)出口企業(yè)還不能適應(yīng)建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)，因此，各方應(yīng)加強(qiáng)宣傳力度，通過開辦企業(yè)培訓(xùn)班、上門宣傳講解、實(shí)施嘗試期試用優(yōu)惠費(fèi)率等手段，讓更多的企業(yè)了解保理業(yè)務(wù)、選擇保理業(yè)務(wù)，以發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢作用，使保理業(yè)務(wù)這個新型的融資工具更好地為企業(yè)服務(wù)。

(二)建立健全有關(guān)保理業(yè)務(wù)方面的法律法規(guī)，促進(jìn)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展

市場經(jīng)濟(jì)是一種法制經(jīng)濟(jì)，

市場各利益主體的行為需要法律法規(guī)去規(guī)范，市場主體間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系離不開法律規(guī)范的調(diào)節(jié)。當(dāng)前，我國有關(guān)保理方面的立法仍屬空白，也缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)程指導(dǎo)實(shí)踐，極大地影響了銀行開展保理業(yè)務(wù)的積極性，也限制了國外有經(jīng)驗(yàn)的保理商進(jìn)入國內(nèi)市場。因此，我國相關(guān)部門一方面應(yīng)參考借鑒國際上已有的國際公約和國際慣例，并吸收發(fā)達(dá)國家對保理的判例和經(jīng)驗(yàn)，為保理發(fā)展建立一整套符合中國國情的完整規(guī)范的法律制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以促進(jìn)我國保理業(yè)務(wù)的有關(guān)法律法規(guī)建設(shè);同時還要盡快制定、修訂或完善包括金融法規(guī)、銀行支付結(jié)算辦法和擔(dān)保法、會計(jì)法規(guī)在內(nèi)的有關(guān)法律法規(guī);明確債權(quán)轉(zhuǎn)讓、保理商及其與第三者的權(quán)利沖突，債務(wù)人抗辯與反索、清盤與破產(chǎn)等事項(xiàng)的具體解決辦法，以規(guī)范保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作，形成公平競爭的機(jī)制，使我國保理業(yè)務(wù)在法律的保護(hù)下發(fā)展壯大。

(三)拓寬保理業(yè)務(wù)的范圍，采用雙保理和無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)

保理的模式一般有單保理和雙保理，目前國際上采用較多的是雙保理。然而由于我國的信用制度還很不完善，出于防范銀行風(fēng)險的目的，我國商業(yè)銀行大都采用單保理模式即出口保理和到期保理，但是從保理業(yè)務(wù)運(yùn)行模式看,雙保理和無追索權(quán)的保理模式比單保理模式更具有優(yōu)勢。在這種情況下，我們應(yīng)積極拓寬保理業(yè)務(wù)的范圍，一方面發(fā)展雙保理，并讓出口國保理商與進(jìn)口國保理商建立密切的合作關(guān)系。另一方面是開發(fā)無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。

(四)加強(qiáng)信用體系建設(shè)，重視信用風(fēng)險的方法和化解

任何金融創(chuàng)新都應(yīng)把防范經(jīng)營風(fēng)險放在第一位。在我國，信用機(jī)制的不健全仍然是制約保理業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因之一。盡快建立社會化的企業(yè)信用體系，為保理業(yè)務(wù)提供一個高效、快捷、權(quán)威的企業(yè)資信查詢系統(tǒng)，是當(dāng)前發(fā)展保理業(yè)務(wù)面臨的重要問題。在保理業(yè)務(wù)，尤其是無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，銀行由于喪失了對銷售的追索權(quán)，承擔(dān)較大的風(fēng)險，因此保理商就必須要建立比較完備的資信調(diào)查網(wǎng)絡(luò)，才能對買方的信用風(fēng)險有較強(qiáng)的把握能力。

(五)積極培養(yǎng)高素質(zhì)的保理人才，提高保理業(yè)務(wù)的效率

保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，決定了保理業(yè)務(wù)人員不僅要有較高的外語水平及保理專業(yè)知識，而且要具備商業(yè)貿(mào)易知識和較強(qiáng)的綜合財(cái)務(wù)分析能力，同時還要具備法律常識，充分了解公約和法規(guī)，懂得如何制定出一套切實(shí)可行的守信辦法，降低自身的風(fēng)險。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，抓緊對保理業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立一支有良好職業(yè)道德和專業(yè)化的保理、資信評估專業(yè)隊(duì)伍，掌握保理業(yè)務(wù)發(fā)展的最新動態(tài)，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)經(jīng)營水平，緊跟國際保理業(yè)務(wù)的最新發(fā)展。

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