企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理

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財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低成本，提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立將繁雜的日常會(huì)計(jì)操作從企業(yè)財(cái)務(wù)中分離出來(lái)，使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)能更好地、井然有序地在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做好計(jì)劃財(cái)務(wù)管理、資金預(yù)算編制、流動(dòng)資金安排、費(fèi)用支出控制、內(nèi)部考核等日常管理工作。

建立結(jié)算中心的必要性

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)是否順暢、快捷決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。如何使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)迅速，提高資金使用效率是企業(yè)資金管理者所關(guān)注的問(wèn)題。在現(xiàn)實(shí)中，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，其下設(shè)的子公司和分公司的數(shù)量會(huì)不斷增加，這樣造成的資金管理方面的弊端也就越來(lái)越明顯。

1．資金分散，管理不易

企業(yè)集團(tuán)的分、子公司的開(kāi)戶銀行大都不一致，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金分散，難以管理。集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解各分、子公司資金的狀況及其資金流向，對(duì)于資金的循環(huán)缺乏有效的控制，余額調(diào)劑不力，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)閑置和短缺并存的現(xiàn)象。

2．資金使用率低，成本高

資金的分散化對(duì)于資金回籠缺乏系統(tǒng)管理，對(duì)于應(yīng)收賬款控制較弱。在企業(yè)內(nèi)部存在相互拖欠，三角債的現(xiàn)象。而且資金的使用效率低下，往往存有的下設(shè)公司存在大量的閑置資金，而有的則出現(xiàn)短缺現(xiàn)象。閑置資金的無(wú)法創(chuàng)造收益，短缺資金的公司只要貸款，這樣勢(shì)必造成資金浪費(fèi)，財(cái)務(wù)成本的上升。

3．不利于規(guī)范財(cái)務(wù)管理

沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的結(jié)算中心，企業(yè)集團(tuán)很難將下設(shè)公司的資金流進(jìn)行一個(gè)總和，缺乏有效的管理手段，不能進(jìn)行全面合理的預(yù)測(cè)和控制，最終不利于企業(yè)今后的發(fā)展。

因此鑒于以上種種，建立一個(gè)資金集中管理體系——結(jié)算中心是十分必要的，它在一定程度上能幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效的管理。

結(jié)算中心的職能

很多人常常會(huì)把財(cái)務(wù)結(jié)算中心和企業(yè)的財(cái)務(wù)公司混淆起來(lái)。雖然說(shuō)兩者都有助于企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理，充分盤活閑置資金，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值最大化等方面的功能，但是這兩者卻有著本質(zhì)的區(qū)別：財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人，而結(jié)算中心則是企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)資金管理機(jī)構(gòu)，不具有任何的法人效應(yīng)。因此性質(zhì)的不同也就決定了結(jié)算中心具有自身獨(dú)特的不同于財(cái)務(wù)公司的功能。

1．賬戶管理職能

集團(tuán)下屬公司的銀行帳號(hào)納入結(jié)算中心的管理范圍，由結(jié)算中心代為管理，并于結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算帳號(hào)，其結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)內(nèi)部帳號(hào)進(jìn)行。結(jié)算中心通過(guò)與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使公司總部能通過(guò)終端隨時(shí)查詢各分支機(jī)構(gòu)賬戶上的資金余額，全面及時(shí)地掌握公司的整體資金狀況，同時(shí)根據(jù)公司的資金預(yù)算、計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時(shí)間、地區(qū)差異問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的及時(shí)到位。

2．結(jié)算職能

結(jié)算中心為所屬公司開(kāi)立結(jié)算帳戶，將分散在各家銀行的帳戶統(tǒng)一集中管理，結(jié)算中心成為名副其實(shí)的資金樞紐。通過(guò)結(jié)算中心能很好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部單位無(wú)“三角債”，又能公平的反映各個(gè)內(nèi)部單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，真實(shí)的反映出各個(gè)分公司的資產(chǎn)負(fù)債的情況，更有利于企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)籌的管理。

3．監(jiān)督職能

作為企業(yè)資金管理的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制之一，各企業(yè)的資金收付都通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。結(jié)算中心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出的資金的合法性、合理性、有效性要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，資金的流向，使用范圍要完全符合合同和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度的款項(xiàng)，透過(guò)結(jié)算中心掌握和控制下屬公司的經(jīng)濟(jì)行為。因此在結(jié)算中心內(nèi)，各個(gè)下屬企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)督和控制之下。

4．反映職能

財(cái)務(wù)結(jié)算中心因?yàn)閷⒓瘓F(tuán)企業(yè)各個(gè)下屬公司的賬戶進(jìn)行集合，能很好的為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息依據(jù)。結(jié)算中心可以通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的掌握實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的掌握，將業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)的信息轉(zhuǎn)換為資金運(yùn)動(dòng)的信息，這些都將為高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供良好的依據(jù)。

5．融資職能

融資業(yè)務(wù)由結(jié)算中心向各金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)展，集團(tuán)下屬公司根據(jù)資金狀況對(duì)結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部借款和還款，其內(nèi)部融資額度有結(jié)算中心在年初根據(jù)集團(tuán)和其預(yù)算情況予以確定。結(jié)算中心作為對(duì)外籌集資金的渠道，使得各下屬公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是由其作為一個(gè)戶頭集中銀行，這樣的話整個(gè)企業(yè)的信譽(yù)度相對(duì)于分散的單個(gè)企業(yè)大大提高，可以較容易地從銀行獲得成本相對(duì)低的融資。更重要的是，企業(yè)可以根據(jù)總體的收支情況從整體上考慮企業(yè)的信貸計(jì)劃，避免了信貸的盲目性和提高內(nèi)部閑置資金的使用效率。