工業(yè)企業(yè)內部控制及全面財務風險管理

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摘要：近年來隨著我國市場經濟環(huán)境的變化，國家經濟結構也出現重大調整，在新時代越發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境下，工業(yè)企業(yè)也越發(fā)關注如何提升自身在市場競爭中的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。在工業(yè)企業(yè)高效發(fā)展中，內部控制水平和降低財務風險，都對企業(yè)經營能力的提升有重要幫助。本文就從工業(yè)企業(yè)內部控制及其全面財務風險管理角度出發(fā)，通過分析工業(yè)企業(yè)在內部控制和財務風險管理中存在的問題，并提出相應的策略，希望為我國工業(yè)企業(yè)適應新市場環(huán)境變化和提升自身發(fā)展?jié)摿μ峁┮恍┯行⒖肌?/p>

關鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內部控制；全面財務風險管理

工業(yè)企業(yè)在我國國民經濟發(fā)展中具有支撐性作用，肩負著國家基礎建設和國民經濟穩(wěn)步提升的重任。但是在中國新時代市場經濟環(huán)境下，很多工業(yè)企業(yè)在發(fā)展中存在滯后現象，在內部控制、財務管理、信息化管理建設方面都難以做到與時俱進，這就影響了工業(yè)企業(yè)應對市場變化的反應效率，對企業(yè)自身穩(wěn)定健康發(fā)展，以及我國工業(yè)方面建設的快速進步都有一定消極影響。工業(yè)企業(yè)想實現自身更好的發(fā)展，還需要從內部控制和財務管理兩方面入手，緊抓內部控制管理和財務風險防御，才能適應工業(yè)市場，實現企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、工業(yè)企業(yè)內部控制及全面財務風險管理概述

（一）企業(yè)內部控制的概念及目的

在工業(yè)企業(yè)中，內部控制就是通過對企業(yè)中各個關鍵經營環(huán)節(jié)進行充分的控制和監(jiān)督，以保證企業(yè)在管理、生產、經營、人力資源、工作組織等各個方面能夠更合理、高效的推進。企業(yè)進行內部控制的主要目的，第一是為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標服務，內部控制應該與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展與日常經營相契合；第二是為避免企業(yè)存在的潛在經營風險，通過內部控制對企業(yè)經營全過程各個環(huán)節(jié)的把控和監(jiān)督，能夠有效避免企業(yè)經營中發(fā)生風險的可能［1］。

（二）企業(yè)全面財務風險管理的內涵

工業(yè)企業(yè)在業(yè)務發(fā)展和日常生產中所涉及的資金收支量都比較大，在財務管理方面更容易出現風險問題。企業(yè)全面財務風險管理就是企業(yè)對自身生產經營全過程的財務風險因素進行統(tǒng)籌和監(jiān)管與處理。全面財務風險管理應該涉及企業(yè)財務管理的全方位內容，包括對企業(yè)經營各個環(huán)節(jié)財務風險進行預防、應對、及時處理，并對企業(yè)日常項目的財務管理進行有效監(jiān)督和控制的過程。

（三）工業(yè)企業(yè)內部控制與全面財務風險管理的聯系

在工業(yè)企業(yè)經營發(fā)展中，內部控制與全面財務風險管理具有緊密的聯系。首先，科學完善的內部控制方法是減少財務管理風險的重要方法，能夠保證工業(yè)企業(yè)經營生產的合法、經營高效和財務管理信息真實性；其次，通過內部控制制度規(guī)范性的建立，能借助流程的規(guī)范避免全面財務管理存在的風險；最后，通過對全面財務管理指標和經營指標的控制和對比結合分析，能夠實現業(yè)務和財務的融合管理［2］。借助這種業(yè)財融合形式的內部控制與全面財務風險管理融合，能夠借助財務指標變化發(fā)現內部控制、業(yè)務管理中的問題，而內部控制管理效果也對降低財務風險具有重要作用。由此可見，在促進工業(yè)企業(yè)的高效穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展中，內部控制與全面財務風險管理是具有相輔相成作用的。

二、工業(yè)企業(yè)內部控制及全面財務風險管理問題

雖然在應對不斷變化的工業(yè)市場競爭環(huán)境下，工業(yè)企業(yè)對內部控制與全面財務風險管理都有一定的思考和重視，并采取了相應的行動，但是由我國很多工業(yè)企業(yè)在管理思路和方法方面仍然有傳統(tǒng)國企滯后的弊端，在內部控制和全面財務風險管理中仍表現的經驗不足，存在一定管理問題，具體表現在以下幾個方面。

（一）缺乏完善的內部控制活動機制

很多工業(yè)企業(yè)已經開始重視內部控制，但是在內部控制管理建設方面仍然理論多于實踐，內部控制要求和管理方法都不落地，缺乏完善的內部控制管理活動機制，在內部控制體系的建立上比較形式化，而不能真正讓內部控制發(fā)揮作用。例如，一些汽車制造類企業(yè)，雖然意識到內部控制的重要，以及內部控制對財管風險管理的影響，但是在實際內部控制過程中制定的控制管理制度一來不系統(tǒng)，只有理論概念要求，沒有具體數據上的衡量把控，二來難以與企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略和現實管理環(huán)境結合，導致內部控制制度和管理規(guī)定都形式化嚴重，難以起到真正的降低財務風險和經營風險，促進企業(yè)發(fā)展的作用［3］。

（二）內部控制及財務風險管理監(jiān)管能力不足

監(jiān)管能力不足和缺乏專門的監(jiān)督管理部門，是當前工業(yè)企業(yè)內部控制和全面財務風險管理存在的另外一個問題。內部控制想發(fā)揮作用，并且實現內部控制與全面財務風險管理的協(xié)同起效，一定要對內部控制效果進行監(jiān)管，保證企業(yè)各個部門和崗位能夠全面落實自身工作［4］。但當前很多工業(yè)企業(yè)在內部控制和全面財務管理中都缺少內部監(jiān)督程序，有些及時有內部監(jiān)督程序，卻也難以對監(jiān)督的公正性和效果實現保障，內部監(jiān)督的獨立性難以控制，進而導致內部控制和財務管理工作失去了其本身最重要的作用，一些情況下由于內部人員出于人情關系的違規(guī)操作，會對企業(yè)內部控制和財務管理造成一定風險問題。

（三）缺乏財務風險評估意識和風險預警機制

工業(yè)企業(yè)對自身的財務風險和企業(yè)經營管理風險認識不足，缺乏必要的風險預警機制和措施，也是當前工業(yè)企業(yè)比較常見的問題。很多工業(yè)企業(yè)僅僅關注自身經營發(fā)展，而對整個工業(yè)市場和其他同行企業(yè)的關注不足，缺乏收集行業(yè)信息和進行自身風險評估管理的意識，這就導致在對工業(yè)市場發(fā)展和自身企業(yè)發(fā)展中存在的財務風險問題缺乏前瞻性，也沒有進行相應的財務風險預警機制和應對方案的制定，無論在經營中還是內部控制方面存在的風險問題都比較大。

（四）內部控制及財務風險管理信息化程度較弱

在信息化管理方面的實踐投入和重視度不足，也是當前我國工業(yè)企業(yè)內部控制及全面財務風險管理中比較明顯的問題。信息化管理已經成為新時展中企業(yè)經驗管理的必由之路，很多工業(yè)企業(yè)也在積極學習和升級信息化管理平臺和管理水平。但是一方面，工業(yè)企業(yè)內部管理和財務部門在信息化技術、平臺的使用方面并不十分熟練，對復雜的信息化財務管理方式和內部控制方式不能做到很好的應用；另外一方面，在企業(yè)信息化經驗發(fā)展過程中，也沒能很好的利用信息技術之下的大數據、信息共享、信息化監(jiān)管等方法，在企業(yè)內部控制信息化管理應用和財務風險信息化管理控制方面都比較不足［5］。

三、工業(yè)企業(yè)內部控制及其全面財務風險管理策略

通過對當前工業(yè)企業(yè)在內部控制及全面財務風險管理方面存在問題的分析，想實現工業(yè)企業(yè)的內部控制和全面財務風險管理，推動工業(yè)企業(yè)向更好更快方向發(fā)展，更強的助力中國工業(yè)建設和市場經濟進步，針對工業(yè)企業(yè)經營發(fā)展，我們可以采取以下內部控制及全面財務風險管理優(yōu)化策略。

（一）構建完善的內部控制活動機制

工業(yè)企業(yè)想提升自身在市場發(fā)展中的競爭力，避免企業(yè)發(fā)展中存在的內部控制和全面財務風險管理問題，首先應該建立完善的內部控制活動機制，通過更全面和標準化的內部控制機制的建立，實現企業(yè)全面財務風險管理能力的提升。在這方面，第一，應該建立權責分明的內部控制管理規(guī)范和標準化的內部控制工作程序，讓工業(yè)企業(yè)內部的每個人員都能在既定職責范圍內履行自己的職責和任務，并進行權力范圍內的決定執(zhí)行，減少因為權責劃分不明和內部控制標準與要求不清晰而產生的企業(yè)經營問題和風險情況。第二，要注意內部控制活動要與工業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和全面財務管理制度相契合，讓內部控制和全面財務管理形成統(tǒng)一整體，明確財務風險責任落實制度，用內部控制制約全面財務風險管理的精細化和問題溯源準確性。

（二）強化內部控制及財務監(jiān)管能力

在工業(yè)企業(yè)的發(fā)展中，想提升內部控制水平并減少全面財務風險管理問題，嚴謹的內部控制及財務監(jiān)管機制的建立是必不可少的。工業(yè)企業(yè)運行中對內部控制的評價、考核、監(jiān)督都是十分重要的。當前企業(yè)內部控制和全面財務管理風險性較高的原因多出在內部審計、財務管理、內部工作效果控制不足等方面。工業(yè)企業(yè)應該建立專門的監(jiān)督審計部門，制定內部控制中各個部門和崗位完成工作質量、效果、績效的考評和監(jiān)督，尤其對全面財務管理工作要實行定期的監(jiān)督審計，對于發(fā)現的潛在財務風險問題要進行及時解決和調整。并且在全面財務風險管理和內部控制的監(jiān)督審計工作中，要注意保持監(jiān)督審計部門的獨立性，不可由財務部門或者其他部門的人員進行兼崗，避免礙于人情而導致的監(jiān)督審計不嚴格。另外，監(jiān)督審計部門除了對內部控制及全面財務風險管理進行監(jiān)督以外，還應該對企業(yè)全面財務管理情況、內部控制情況和效果進行定期生成監(jiān)督審查報告，通過報告分析，逐步優(yōu)化工業(yè)企業(yè)在內部控制和全面財務風險管理中的不足，肩負起監(jiān)督審計和內部工作糾錯改革的雙重職責。

（三）建立完善的財務風險評估及預警機制

工業(yè)企業(yè)還需要建立完善的財務風險評估機制和預警機制，實現對全面財務風險管理能力的優(yōu)化升級，推動內部控制水平的提升。當前工業(yè)企業(yè)面對的新市場環(huán)境十分復雜，很多企業(yè)風險不但來自自身的內部控制和全面財務風險管理能力，也受到外界行業(yè)競爭和市場變化的影響。所以在工業(yè)企業(yè)的全面財務風險管理能力強化方面，應該建立內外兼顧的財務風險評估機制。根據工業(yè)企業(yè)自身的發(fā)展情況、財務狀況、生產經營目標，結合外部市場變化和同行業(yè)其他企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢進行自身的財務風險評估。在評估的全過程中還需要采取定性和定量的方式，保證評估結果的全面性。同時，針對財務風險評估結果，應該對企業(yè)的收益、財務風險、經營決策進行相應的調整和預警方案及應對措施的制定，以便在出現真實財務風險情況時能靈活解決，避免更多損失。同時，也建議工業(yè)企業(yè)可以成立內部控制及財務風險管理小組，由各部門領導層人員作為組員，對企業(yè)內部控制和全面財務風險問題進行階段性檢察和把控，提高風險識別能力，并從領導層更廣闊的視角制定風險應對措施。

（四）善用信息技術實現內部控制及財務風險管理

工業(yè)企業(yè)還可以引進在信息化平臺操作和信息化技術管理方面有經驗的人才，一方面對企業(yè)原有員工進行信息化內部控制和全面財務風險管理的培訓，另一方面也可以更深入的挖掘如何更好的借助信息技術實現企業(yè)內部控制中信息、財務管理數據等方面的共享。讓企業(yè)各崗位工作人員能夠通過數據共享和定期的數據分析與統(tǒng)計，發(fā)現全面財務管理中存在的風險問題，并且借助信息化平臺管理更透明化、標準化的線上流程，規(guī)范內部控制全過程，實現企業(yè)統(tǒng)一管理效率的提升。

四、結語

綜上所述，我國工業(yè)企業(yè)在市場環(huán)境復雜化的今天，想實現自身競爭力的提升和經營管理與財務風險的降低，還是需要從完善內部控制管理機制、強化內部控制及財務監(jiān)管能力、制定更完善的財務風險評估和預警措施等方面入手，更多工業(yè)企業(yè)管理優(yōu)化策略，還需要我們在企業(yè)發(fā)展實踐中總結探索。

參考文獻

［1］由君.企業(yè)內部控制及財務管理信息化建設［J］.管理觀察,2019（23）.

［2］方芳.淺析企業(yè)財務風險管理與內部控制的關系［J］.中國管理信息化,2019（16）.

［3］李忠華.內部控制視角下對企業(yè)財務風險管理的研究［J］.商場現代化,2019（8）.

［4］王剛.國有企業(yè)內部控制管理與財務風險防范重點分析［J］.財會學習,2019（12）.

［5］陸瑤.企業(yè)內部控制在財務風險管理中的應用研究［J］.商訊,2019（10）.

作者:牟盡省 單位:山東雙港活塞股份有限公司