企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系探究

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摘要：企業(yè)想要在當(dāng)前激烈的市場競爭中占有一席之地，財務(wù)則是企業(yè)發(fā)展中不可忽視的重要因素，其具體的財務(wù)狀況與企業(yè)未來發(fā)展密切相關(guān)。全球化風(fēng)暴除了為我國企業(yè)的進(jìn)步引入機(jī)會，也在一定程度上提升了競爭的白熱化與復(fù)雜程度。所以，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系的改革力度，為企業(yè)財務(wù)在未來競爭中具備強(qiáng)大的抗擊風(fēng)險的實(shí)力，是現(xiàn)今企業(yè)必須抓緊落實(shí)的工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；評價體系；問題；對策

通過對當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系與國際先進(jìn)體系的比較，可以發(fā)現(xiàn)，無論從體系的建立還是具體的運(yùn)作上，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系與國際水平相差很遠(yuǎn)，尤其是在財務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)的完善性上差距很大。而且，大部分企業(yè)沒有從靈魂深處對財務(wù)管理的關(guān)鍵作用有透徹的認(rèn)識，在財務(wù)風(fēng)險的控制上也就無法發(fā)揮應(yīng)有的功能，同時由于沒有給予足夠的理論支撐，實(shí)際經(jīng)驗(yàn)也相當(dāng)不足，導(dǎo)致了多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理上積累了大量弊端，極易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險體系的弊端

(一)不能深刻理解財務(wù)風(fēng)險體系的內(nèi)涵

從現(xiàn)狀來看，我國的財務(wù)風(fēng)險體系的建立，無論從理論基礎(chǔ)還是內(nèi)涵、以及具體的應(yīng)用，在世界范圍上都處于落后狀態(tài)，企業(yè)的管理階層中廣泛存在著輕視財務(wù)風(fēng)險的管控的問題，只注重當(dāng)下的獲利水平，沒有從企業(yè)長遠(yuǎn)利益著眼進(jìn)行考慮。企業(yè)舉債進(jìn)行投資時，由于領(lǐng)導(dǎo)層僅將眼光停留在其收益與成本的降低，不重視負(fù)債率指標(biāo)的指導(dǎo)意義，從而在企業(yè)未來運(yùn)行上出現(xiàn)了相當(dāng)多的危機(jī)。并且，因?yàn)閷ω攧?wù)風(fēng)險評價體系的不重視，造成了領(lǐng)導(dǎo)層對外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的認(rèn)識與分析上的缺失，內(nèi)部環(huán)境方面，由于沒有能夠?qū)⒇攧?wù)的具體情形實(shí)施有效調(diào)研，缺乏專業(yè)性人員，在風(fēng)險制約的機(jī)制上也相對缺乏，在企業(yè)發(fā)展水平上的錯誤判斷等會令其在風(fēng)險的預(yù)判上失去相應(yīng)的能力。企業(yè)外部存在的風(fēng)險是由于企業(yè)對企業(yè)范圍以外的環(huán)境缺乏科學(xué)理性的分析，以一成不變的觀念看待市場變化，在市場風(fēng)險的研究不力，在對手分析上不全面，造成企業(yè)風(fēng)險體系的建設(shè)落后，為企業(yè)的發(fā)展帶來危機(jī)。

(二)未從實(shí)際出發(fā)組建符合實(shí)際的財務(wù)風(fēng)險評價體系

企業(yè)之間由于行業(yè)的區(qū)別，其各自的發(fā)展方向也不相同，所以在不同類型企業(yè)中推廣財務(wù)風(fēng)險評價體系，也應(yīng)有所區(qū)分。大部分的企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)風(fēng)險體系的運(yùn)行都是不得已而為之，缺乏主動性，更缺乏理性的選擇過程。當(dāng)前國內(nèi)財務(wù)風(fēng)險評價體系無鮮明的特征而言，沒有聯(lián)系企業(yè)所歸屬的行業(yè)狀態(tài)落實(shí)運(yùn)行，不同行業(yè)在評價體系上只有一套系統(tǒng)。無論是企業(yè)從事哪一方面的行業(yè)，由于行業(yè)專業(yè)之間的差異，不同行業(yè)的企業(yè)在實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，相應(yīng)的風(fēng)險評價方法與管理體系是不可能相同的，在具體的操作過程中更是千差萬別。同時，當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險評價體系在財務(wù)方面的建設(shè)是缺少科學(xué)論證的，在實(shí)施分析的過程中只重視定量工作，對于其性質(zhì)的認(rèn)定是不足的，僅依靠固定的數(shù)據(jù)、報表來分析企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險程度，未考慮市場的動態(tài)變化，在此背景下，采用以往的公式與算法，不能以動態(tài)的理念實(shí)施評價，而是實(shí)施封閉、固化的研究，是無實(shí)用性可言的。

(三)相關(guān)專業(yè)人員與管理團(tuán)隊(duì)嚴(yán)重不足

企業(yè)的正常運(yùn)作與相關(guān)專業(yè)人員與管理團(tuán)隊(duì)的選擇是息息相關(guān)的，管理團(tuán)隊(duì)與人員的專業(yè)性的強(qiáng)弱，決定著財務(wù)風(fēng)險評價體系的運(yùn)行效果。當(dāng)前大部分企業(yè)并沒有專業(yè)的理論研究團(tuán)隊(duì)對其運(yùn)行過程中的財務(wù)風(fēng)險評價體系進(jìn)行調(diào)研，在財務(wù)風(fēng)險上沒有足夠的認(rèn)識。未給予外部環(huán)境足夠的重視，同時缺乏財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制，如果再加上對財務(wù)風(fēng)險管理成員素質(zhì)的低下，就算企業(yè)在思想上有了一些轉(zhuǎn)變，且在相關(guān)部門引進(jìn)風(fēng)險控制人員，然而由于人員不具備專業(yè)培訓(xùn)的背景，未接受過完整系統(tǒng)地風(fēng)險評價體系的學(xué)習(xí)，最多只是與財務(wù)相關(guān)的專業(yè)，在其風(fēng)險管理上只有基本了解，只能在企業(yè)會計中已經(jīng)顯現(xiàn)的風(fēng)險實(shí)施控制，而在財務(wù)管理上可能出現(xiàn)的風(fēng)險不能從專業(yè)角度進(jìn)行完整評估，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不能實(shí)施有效的管控。

(四)相關(guān)體系的設(shè)計中的非財務(wù)指標(biāo)設(shè)計不謹(jǐn)慎

企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)如果想正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其財務(wù)風(fēng)險評價體系對于企業(yè)的財務(wù)貢獻(xiàn)極大，符合企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展的目標(biāo)，然而當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系在設(shè)計過程中仍有不足，許多時候未將非財務(wù)指標(biāo)做嚴(yán)格分析。以企業(yè)風(fēng)險為對象的財務(wù)風(fēng)險分析，采取的分析方式為定性與定量相整合的方式進(jìn)行，然而數(shù)據(jù)只能反映某一時刻的固定值，并不代表企業(yè)全部，如果僅僅對某一數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，則這種分析方法是片面的。必須以非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行輔助管理，方可將財務(wù)指標(biāo)未涉及的部分進(jìn)行完整化處理，在當(dāng)前嚴(yán)酷的市場競爭中，企業(yè)應(yīng)以市場定位與服務(wù)質(zhì)量為工作目標(biāo)，時刻重視企業(yè)本身的創(chuàng)新水平，與各方特別是金融部門進(jìn)行持續(xù)的聯(lián)絡(luò)，通過以上措施方可將風(fēng)險評價體系在企業(yè)財務(wù)建設(shè)中的作用全面發(fā)揮出來。以上非財務(wù)指標(biāo)的重要性在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系中的實(shí)際作用是愈發(fā)明顯的。

二、改進(jìn)當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的相關(guān)措施

(一)在意識上提升對財務(wù)風(fēng)險體系的理解

管理層在企業(yè)發(fā)展中指引著發(fā)展的方向，在風(fēng)險評價體系的具體運(yùn)行中，不應(yīng)只關(guān)注內(nèi)部的運(yùn)作，應(yīng)以長遠(yuǎn)的發(fā)展策略去適應(yīng)市場變化，甚至將眼光投向世界市場，關(guān)注全球經(jīng)濟(jì)走向，在面臨未來的世界經(jīng)濟(jì)競爭以及充滿變數(shù)的國際市場，只有實(shí)現(xiàn)“走出去”，了解外面的世界，充分認(rèn)識到競爭對手的經(jīng)濟(jì)狀況以及具體的評價體系運(yùn)作情形，相互借鑒，才能逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)評價體系的飛躍。企業(yè)內(nèi)部因素的分析一定要建立在與外部因素相結(jié)合的基礎(chǔ)之上。企業(yè)高層應(yīng)對企業(yè)的發(fā)展前景與目標(biāo)有明確的理解，如制造型企業(yè)，一定要對產(chǎn)品的屬性有透徹的認(rèn)識，了解產(chǎn)品的優(yōu)缺點(diǎn)所在，以及未來可能的獲利水平，在綜合分析各種因素之后，將實(shí)現(xiàn)的利潤有多少，以及達(dá)到利潤的預(yù)期所需成本，對建立風(fēng)險評價體系所應(yīng)選擇的類型與建設(shè)流程實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，使企業(yè)具備足夠抗擊風(fēng)險的能力。正確的決策要以有力的執(zhí)行為支撐，這對企業(yè)員工的素質(zhì)提出要求，不僅要重視強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要加強(qiáng)其思想建設(shè)，使其意識到財務(wù)風(fēng)險關(guān)乎企業(yè)與個人的切身利益。

(二)從結(jié)構(gòu)與制度上對財務(wù)風(fēng)險評價體系進(jìn)行改進(jìn)

當(dāng)前企業(yè)發(fā)展財務(wù)的風(fēng)險控制中，建立健全合理、符合現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險評價體系是工作中的重點(diǎn)，其中結(jié)合具體實(shí)際是重中之重。信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)的重要性日益突出，進(jìn)而組建成覆蓋各個方面的風(fēng)險評價網(wǎng)絡(luò)，以保證企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險評價的同步性，通過網(wǎng)絡(luò)體系進(jìn)行的企業(yè)財務(wù)信息的披露，不管涉及企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層還是企業(yè)的財管層，均能夠利用這個體系，及時準(zhǔn)確地得到所需要的各類信息。企業(yè)的決策層與管理部門以分類匯總的方式對信息進(jìn)行分析，為財務(wù)方面的決策建立基礎(chǔ)，相關(guān)管理部門也能利用這個系統(tǒng)開展信息的共享與交流，在一定程度上保證了企業(yè)財務(wù)部門獲取相關(guān)信息與加強(qiáng)管理上面的時效性與高效性。而且以此為依托，組建相應(yīng)的風(fēng)險管控體系，能依據(jù)在財務(wù)實(shí)踐中收集到的各類信息做進(jìn)一步分析比較，對將要出現(xiàn)的風(fēng)險開展預(yù)測，并按預(yù)案進(jìn)行應(yīng)對，保證企業(yè)的利益。同時還要注意財務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)效性，這是與財務(wù)風(fēng)險評價體系的質(zhì)量密切相關(guān)的。企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，一方面取決于企業(yè)的內(nèi)部狀況，需要加強(qiáng)管理；另一方面也需要通過與外部環(huán)境之間的持續(xù)溝通，來應(yīng)對外部環(huán)境的不斷變化，從企業(yè)自身出發(fā)，要注意對負(fù)債的認(rèn)識，對于負(fù)債的科學(xué)運(yùn)用，能保證其的可控性，就可使其成為企業(yè)發(fā)展的收益杠桿，對企業(yè)是有利的，能大大縮減企業(yè)支出，為企業(yè)創(chuàng)收。

(三)提升專業(yè)人員與團(tuán)隊(duì)的技術(shù)水準(zhǔn)

團(tuán)隊(duì)與成員的作用是所有體系得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的動力所在。所以，企業(yè)如果要逐漸進(jìn)步，就必須對其財務(wù)風(fēng)險評價體系進(jìn)行維護(hù)與改進(jìn)，第一應(yīng)提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理成員的專業(yè)性水平，第二，認(rèn)真對企業(yè)內(nèi)部人員，尤其是涉及財務(wù)管理的相關(guān)成員，必須要通過培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理水平的飛躍。企業(yè)應(yīng)對其中的高素質(zhì)的財務(wù)工作人員進(jìn)行獎勵，讓高素質(zhì)的人員以此為契機(jī)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，要重點(diǎn)關(guān)注專業(yè)性較強(qiáng)的崗位上的用人機(jī)制，才能保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)的質(zhì)量。在進(jìn)行企業(yè)的組織建設(shè)的過程中，要重視人才團(tuán)隊(duì)與外部環(huán)境的動態(tài)調(diào)整，使其適應(yīng)不斷變化的市場需求與激烈競爭，保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)機(jī)動性與有效性。

(四)在財務(wù)風(fēng)險評價體系的建設(shè)中融入非財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)

非財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)由于其與財務(wù)的非直接關(guān)聯(lián)，常常在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營中被忽略。實(shí)踐中的非財務(wù)風(fēng)險管理，具體表現(xiàn)為關(guān)聯(lián)方交易和對外擔(dān)保方式。尤其在關(guān)聯(lián)交易過程中，其具有區(qū)別與其他方式的突出特征，占股份居多的股東有可能利用其優(yōu)勢大規(guī)模利用公司資本來獲利，此類形式的交易極有可能造成企業(yè)財務(wù)中的假賬與為私利而操縱交易等違法行為，因而在實(shí)施此類交易的過程中，必須嚴(yán)格分析風(fēng)險因素。在實(shí)施對外擔(dān)保的過程中，通常都以企業(yè)擔(dān)保方式進(jìn)行，其對于企業(yè)的財務(wù)威脅較大，企業(yè)的財務(wù)水平很可能由此而大幅下降，造成企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價體系中應(yīng)及時對此進(jìn)行分析，以保證風(fēng)險評價體系作用的充分發(fā)揮。

三、結(jié)束語

隨著“地球村”的概念逐步深化，企業(yè)必須經(jīng)歷地區(qū)、全國、甚至全球經(jīng)濟(jì)的不斷沖擊，其今后的競爭將進(jìn)入愈發(fā)白熱化的階段，企業(yè)財務(wù)水平與對抗風(fēng)險的實(shí)力將決定其未來。所以，必須從思想入手，提高對風(fēng)險的敏感度，將財務(wù)風(fēng)險評價體系建設(shè)成為完整、成熟的系統(tǒng)，保證企業(yè)有足夠的實(shí)力完成對風(fēng)險的防控，促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)步。

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作者:張嘉華 單位:廣西柳工機(jī)械股份有限公司