融資公司財務風險管理問題研究

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近年來，我國融資擔保公司作為介于銀行與企業(yè)之間的重要金融中介，迅速發(fā)展成長，在緩解企業(yè)與銀行之間由于信息不對稱出現(xiàn)的融資困難問題方面發(fā)揮了重要的作用。但是由于融資擔保公司面臨的客戶群體主要是中小企業(yè)，而中小企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展容易受到外部市場環(huán)境的影響，風險隱患較大，抗風險能力不強，因而造成了融資擔保公司面臨財務風險也相對較大。特別是在金融市場外部環(huán)境復雜變化的形勢下，融資擔保公司實現(xiàn)自身的長遠穩(wěn)步發(fā)展，就必須重視通過財務風險的控制管理，建立健全完善的財務風險管控體系，防范各種財務風險的發(fā)生，實現(xiàn)自身的長遠穩(wěn)步發(fā)展。

一、融資擔保公司財務風險概述

財務風險主要是指企業(yè)公司在日常的財務活動開展過程中，受到內(nèi)外各種環(huán)境因素的影響，造成了企業(yè)財務管理整體目標與預期計劃之間出現(xiàn)了較大的差異，甚至是出現(xiàn)了嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)公司只要在市場環(huán)境下經(jīng)營，就勢必會存在著財務風險問題，對于融資擔保公司而言，按照擔保公司財務管理中資金運作流程的不同，所面臨的財務風險主要分為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險等幾種不同的形式；按照不同財務風險類型的成因，又可以將融資擔保公司的財務風險分為政策變化造成的財務風險、法律因素帶來的財務風險、市場變化造成的財務風險以及內(nèi)部經(jīng)營管理風險等幾種類型。相比其他企業(yè)而言，融資擔保公司的財務風險除了具有普遍的客觀性、全面性、不確定性、共存性以及激勵性以外，由于融資擔保公司主要是以向借貸機構(gòu)擔保企業(yè)債務償還能力，因此財務風險還具有明顯的隱蔽性、爆發(fā)性、高風險性以及風險分擔困難的特點。

二、融資擔保公司財務風險成因分析

從外部以及內(nèi)部兩方面系統(tǒng)分析造成融資擔保公司財務風險出現(xiàn)的原因，其成因如下：

(一)外部因素造成的財務風險

融資擔保公司受到外部因素影響出現(xiàn)的財務風險主要是源自于所受保企業(yè)的風險，在擔保過程中，由于具有連帶清償責任，因此所擔保公司如果由于經(jīng)營困難出現(xiàn)了違約，就必須由擔保公司償債，因而帶來巨大的財務風險問題。外部因素造成的財務風險問題，產(chǎn)生的根源來自于擔保公司財務風險識別管理不當，對于受保公司的財務報表真實性審核不全面，抵押物價值評估不當或者是業(yè)務操作不規(guī)范等造成的。

(二)內(nèi)部因素造成的財務風險

內(nèi)部因素造成的擔保公司財務風險問題，主要是融資擔保公司自身財務管理等造成的。如果融資擔保公司為了實現(xiàn)自身規(guī)模擴展，不合理的對外籌集資金用于投資，或者是挪用客戶資金造成資金鏈斷裂等，一旦資金回收困難，則很容易出現(xiàn)財務風險問題。

三、融資擔保公司財務風險防范措施研究

(一)強化對受保企業(yè)財務風險傳遞的防范

作為融資擔保公司而言，防范財務風險，重要的工作就是應該在源頭控制源自于受保企業(yè)的財務風險問題傳遞。首先，應該加強對受保公司的前期調(diào)查，尤其是對受保公司財務狀況的審查以及財務風險問題的整體評價分析，對于會計報表應該全面審視是否存在粉飾報表的問題，并加強對受保公司資產(chǎn)負債表以及利潤表的全面分析，在對受保公司的經(jīng)營狀況以及盈利能力進行全面分析以后進行決策。其次，在確定擔保以后，應該加強對受保公司的財務風險控制，尤其是對受保公司的資金流向進行跟蹤，并定期與受保公司進行業(yè)務咨詢，及時發(fā)現(xiàn)財務工問題并進行提醒作出風險預警，以控制財務風險問題的發(fā)生。

(二)提高融資擔保公司的風險識別評價與控制能力

風險控制管理的基本流程就是風險識別、評價與控制。因此，融資擔保公司應該強化對風險的識別評價與控制能力。在風險的識別評價方面，重點是關(guān)注自身代償能力情況與經(jīng)營效率狀況，以控制風險為基礎(chǔ)來開展業(yè)務，并通過對公司自身的財務指標分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中潛在的風險問題。在風險的應對上，可以通過合理安排擔保項目或者是擔保期限實現(xiàn)風險分散，可以采用內(nèi)部補償或者是外部補償進行風險補償，也可以通過反擔保、與銀行共擔風險、建立再擔保體系等方式進行風險的轉(zhuǎn)移，通過這些措施提高融資擔保公司對財務風險的應對控制能力，避免由于財務風險問題造成過大的經(jīng)濟損失。

(三)加強對融資擔保公司的財務風險監(jiān)管

對于融資擔保公司的財務風險防范，除了采取主動的防范管理措施以外，還應該加強對財務風險的監(jiān)管，通過強化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計來規(guī)避風險問題。在內(nèi)部控制管理過程中，應該重點加強對業(yè)務流程的規(guī)范化管理，并加強對投資項目的跟蹤管理，確保各項業(yè)務工作運作都在標準規(guī)范的框架范圍內(nèi)。同時借助內(nèi)部審計管理，對融資擔保公司全面開展管理審計、項目審計以及風險控制審計，督促公司內(nèi)部自覺強化對風險的識別、分析與控制，進而降低財務風險發(fā)生的可能性。

四、結(jié)束語

融資擔保公司由于客戶群體具有相對較高的風險性，為了避免受到財務風險影響，公司自身就必須健全完善內(nèi)部風險控制管理制度，尤其是重點加強財務風險的評估分析，完善財務風險預警體系設(shè)計，進而規(guī)避各類財務風險問題，為融資擔保公司的穩(wěn)步發(fā)展提供良好基礎(chǔ)環(huán)境。

作者：劉延東 單位：山東鑫海融資擔保有限公司