公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范探究

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一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最為常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，風(fēng)險(xiǎn)不得到及時控制就要發(fā)生量變到質(zhì)變的積累，從而演化成財(cái)務(wù)危機(jī)。實(shí)際上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免存在于任何企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，而且形式多樣，需要業(yè)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，幫助企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2.1外部風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

⑴宏觀調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)大規(guī)模的公路建設(shè)帶來了公路行業(yè)的繁榮，帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的良性發(fā)展，但同時也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，資金不到位，應(yīng)收賬款增加，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑵環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。公路施工特點(diǎn)決定著企業(yè)受當(dāng)?shù)刈匀粭l件影響較大。冰雪、洪澇等自然災(zāi)害給企業(yè)造成一定的財(cái)產(chǎn)損失或者致使施工中斷工期延誤，增加施工成本，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。公路施工需要與當(dāng)?shù)厮?、環(huán)保等相關(guān)職能部門溝通協(xié)調(diào)，溝通不力就會造成施工障礙，增加公關(guān)費(fèi)用，延誤施工進(jìn)度，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑶市場風(fēng)險(xiǎn)。公路行業(yè)特殊性使得市場規(guī)范性還不完善，企業(yè)之間競爭比較激烈，受多變市場因素影響，企業(yè)面臨著工程款拖欠、行業(yè)惡意競爭等市場風(fēng)險(xiǎn)，從而制約著企業(yè)發(fā)展。同時，建筑材料市場的多變因素往往造成施工合同價格缺口，企業(yè)面臨著利潤減少甚至虧損風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)⑴合同風(fēng)險(xiǎn)

公路行業(yè)市場尚不規(guī)范以及投標(biāo)過程中的激烈競爭，許多企業(yè)為了招攬到工程任務(wù)，不得已簽下不平等施工合同。合同很多條款對施工企業(yè)非常不利，在合同履行過程中處于被動地位，無疑將會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑵成本風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目與企業(yè)不對等造成“僧多粥少”矛盾突出，使得施工企業(yè)在投標(biāo)過程中采取低控制價中標(biāo)、任意縮短工期以及“圍標(biāo)”等不正當(dāng)競爭手段承攬工程項(xiàng)目。低價中標(biāo)，使企業(yè)工程項(xiàng)目成本虧損，效益下降；加上近年來材料、技術(shù)工種、設(shè)備價格一路上漲，項(xiàng)目施工成本相應(yīng)大幅增加，使原本成本虧損更加嚴(yán)重，給企業(yè)帶來較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑶變更設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境多變性使得設(shè)計(jì)階段未能充分考慮實(shí)際施工情況，施工過程中臨時設(shè)計(jì)變更現(xiàn)象時有發(fā)生，造成施工企業(yè)工作計(jì)劃和組織管理工作無法有效開展。同時合同中關(guān)于設(shè)計(jì)變更規(guī)定不完善，容易使合同雙方誤解相關(guān)條款，導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)含糊，變更量及單價不確定，形成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑷流動資金風(fēng)險(xiǎn)。目前有很多工程施工單位在沒有取得預(yù)付款情況下墊資施工，造成企業(yè)流動資金減少，嚴(yán)重影響和制約企業(yè)正常施工，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率大增。另外，項(xiàng)目業(yè)主為保證項(xiàng)目順利完成較大幅度提高履約保證金比例和額度，并且越來越多業(yè)主只接受貨幣現(xiàn)金形式的履約保證金，使得企業(yè)本身對流動資金的需求量激增，資金壓力加大，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。⑸應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)需要大量資金購買工程設(shè)備和材料、支付人工工資，許多企業(yè)因?yàn)榱鲃淤Y金不足造成設(shè)備、材料款以及工人工資不能及時給付現(xiàn)象比較嚴(yán)重。應(yīng)付賬款如不能及時支付將會嚴(yán)重阻礙施工進(jìn)度，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。⑹應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。公路工程施工周期長的特性決定了施工企業(yè)在施工中要投入大量人力、物力和財(cái)力，投入往往要等工程竣工驗(yàn)收后才能回收。有些工程雖已完工，但是業(yè)主故意不及時辦理驗(yàn)收，使得應(yīng)收賬款數(shù)額不能得到及時確認(rèn)、回收。大量應(yīng)收賬款不能及時回收，使得企業(yè)資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來很大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生存困難。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范具體措施

如何防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是地方公路施工企業(yè)所必須面對的主要問題。采取有效措施，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識水平和抗御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，積極防止和降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。

3.1加強(qiáng)企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度

建立嚴(yán)格的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入分析發(fā)生原因并及時提出有效建議和處理方案。企業(yè)運(yùn)用定量和定性分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，建立一套長期適合本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.2加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目和勞務(wù)分包管理

投標(biāo)過程中要對項(xiàng)目可行性進(jìn)行分析和綜合評估，核實(shí)投標(biāo)項(xiàng)目業(yè)主資料情況，慎重選擇投標(biāo)項(xiàng)目。工程項(xiàng)目勞務(wù)分包商選擇要嚴(yán)控質(zhì)量及數(shù)量，合理選擇勞務(wù)分包商可大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3加強(qiáng)合同管理

施工企業(yè)簽訂合同時，應(yīng)仔細(xì)研讀合同內(nèi)容，考慮周全。對于涉及到工程計(jì)價方式、時間以及變更索賠等經(jīng)濟(jì)條款必須填寫清楚，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，減少因合同而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)成本管理

成本管理是公路施工企業(yè)重中之重，企業(yè)為了提高效益，必須加強(qiáng)成本管理。企業(yè)投標(biāo)時應(yīng)對所投項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，確定目標(biāo)成本，加強(qiáng)施工前成本預(yù)算管理。施工中應(yīng)積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，強(qiáng)調(diào)崗位職責(zé)到人，做到節(jié)約項(xiàng)目成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

施工企業(yè)所需流動資金較大，企業(yè)流動資金大部分來源于應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款分析制度，定期分析應(yīng)收賬款情況，制定合理收賬政策，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金，降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失發(fā)生概率。

3.6加強(qiáng)企業(yè)融資管理

完善內(nèi)部管理，拓寬融資渠道，采取長期借款和短期借款相結(jié)合方式，確保企業(yè)有足夠資金償還借款，控制負(fù)債比例范圍，選擇合適還款方式，增加企業(yè)流動資金，保證施工正常進(jìn)行，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語

通過分析可以看出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動始終。做到及時監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，利用財(cái)會、經(jīng)濟(jì)、管理等多方面理論，采取定性、定量的工作方法預(yù)測公司經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動。進(jìn)而發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提醒管理者，避免給企業(yè)帶來嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。

作者：王國軍 單位：東營市公路管理局利津公路局