企業(yè)物流財務(wù)預(yù)測管理

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物流財務(wù)管理方法是指物流企業(yè)在財務(wù)管理中所使用的各種業(yè)務(wù)手段，包括物流財務(wù)預(yù)測、物流財務(wù)決策、物流財務(wù)預(yù)算、物流財務(wù)控制、物流財務(wù)分析、物流財務(wù)檢查等。這些方法互相配合，緊密聯(lián)系，構(gòu)成了物流企業(yè)財務(wù)管理體系。

物流財務(wù)預(yù)測

物流企業(yè)財務(wù)預(yù)測是根據(jù)物流企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料，考慮物流企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件，對物流企業(yè)未來的財務(wù)活動和成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算，為物流業(yè)務(wù)決策提供可靠的依據(jù)。一般包括以下幾個步驟：(1)物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測。這是物流財務(wù)預(yù)測的起點，物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測本身不是財務(wù)管理的職能，但它是物流財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)，物流業(yè)務(wù)收入預(yù)測完成后，才能開始物流財務(wù)預(yù)測。(2)估計需要的資產(chǎn)。資產(chǎn)通常是物流業(yè)務(wù)量的函數(shù)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系，根據(jù)該函數(shù)關(guān)系，可以預(yù)測所需資產(chǎn)的總量。(3)估計物流業(yè)務(wù)收入、費用和留存收益。物流收入和費用與物流業(yè)務(wù)量之間也存在一定的函數(shù)關(guān)系，因此可以根據(jù)物流業(yè)務(wù)量來估計物流業(yè)務(wù)收入和費用，并確定凈利潤，凈利潤和利潤分配情況共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。(4)估計所需融資。根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負債的增長和內(nèi)部提供的留存收益，得出所需的外部融資數(shù)額。

物流財務(wù)預(yù)測方法有兩種，一是物流業(yè)務(wù)量百分比法。物流業(yè)務(wù)量百分比法是根據(jù)物流業(yè)務(wù)量與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測物流企業(yè)融資需求量的一種方法。利用物流業(yè)務(wù)量百分比法進行財務(wù)預(yù)測時，首先要假設(shè)收入、費用、資產(chǎn)、負債與物流收入之間的固定比例，然后根據(jù)預(yù)計物流業(yè)務(wù)量和相應(yīng)比例，預(yù)計資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，再確定所需的融資數(shù)額。二是線性回歸分析法。線性回歸分析法是假設(shè)資金需要量與物流業(yè)務(wù)量之間存在線性關(guān)系，然后根據(jù)一系列的歷史資料，用回歸直線方程確定參數(shù)，預(yù)測資金需要量的一種方法。

物流財務(wù)決策

物流財務(wù)決策是指物流企業(yè)財務(wù)人員在物流財務(wù)目標的總體要求下，對兩個或兩個以上的備選方案進行比較分析，從中選擇一個最優(yōu)方案的過程。物流財務(wù)決策的步驟，包括明確物流業(yè)務(wù)問題、確定物流財務(wù)決策目標、擬定備選方案、對備選方案做出評價、選擇備選最優(yōu)方案、對物流財務(wù)決策方案的實施和跟蹤反饋。

物流財務(wù)預(yù)算

物流財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映物流企業(yè)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計物流財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱。具體說包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。編制物流財務(wù)預(yù)算是物流財務(wù)管理的一項重要工作。

物流財務(wù)預(yù)算需要以物流財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，受物流財務(wù)預(yù)測的質(zhì)量制約，在對未來的規(guī)劃方面它比物流財務(wù)預(yù)測更具體，更具有實際意義.

物流財務(wù)預(yù)算編制方法包括:(1)固定預(yù)算和彈性預(yù)算。固定預(yù)算是指在某一預(yù)算期內(nèi)編制物流財務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費用和利潤，都只是在一個預(yù)定的物流業(yè)務(wù)量水平基礎(chǔ)上確定的，是依賴一種業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算。這種預(yù)算適合對物流業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)。彈性預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的，能適應(yīng)多種情況的預(yù)算。彈性預(yù)算的特點，是按預(yù)算期內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)可預(yù)見的多種物流業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額，從而擴大了預(yù)算的適用范圍，便于預(yù)算指標的調(diào)整，并按成本的不同形態(tài)分類列示，便于在預(yù)算期終了時，將實際指標與實際物流業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進行對比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用。(2)增量預(yù)算和零基預(yù)算。增量預(yù)算是以基期成本費用水平為出發(fā)點，結(jié)合預(yù)算期物流業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費用項目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，對所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本的一種方法。(3)定期預(yù)算和滾動預(yù)算。定期預(yù)算是指物流財務(wù)預(yù)算的編制時間是定期的。滾動預(yù)算是指預(yù)算的編制時間是連續(xù)不斷的，始終保持一定的期限。滾動預(yù)算與定期預(yù)算相比，其優(yōu)點是：可以保持預(yù)算的連續(xù)性與完整性，使有關(guān)人員能從動態(tài)的預(yù)算中把握物流企業(yè)的未來，了解物流企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標；可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，結(jié)合各種新的變化信息，不斷調(diào)整或修訂預(yù)算，從而使預(yù)算與實際情況更接近，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

物流財務(wù)控制

物流財務(wù)控制是在物流財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定的手段，對物流財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以實現(xiàn)物流財務(wù)預(yù)算的指標，提高經(jīng)濟效益。實行物流財務(wù)控制是落實物流財務(wù)預(yù)算任務(wù)、保證物流財務(wù)預(yù)算實現(xiàn)的有效措施。物流財務(wù)控制一般經(jīng)過以下幾個步驟：制定物流財務(wù)控制目標，分解落實責任；實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差；分析執(zhí)行誤差，搞好考核獎懲。

物流財務(wù)控制中最常使用的方法，為物流存貨管理的經(jīng)濟批量法。指通過研究物品的訂購費用、保管費用與訂購次數(shù)、訂購量之間的關(guān)系，對訂購費用與保管費用進行最優(yōu)化決策，從而確定訂貨批量、定貨次數(shù)、訂貨間隔期和庫存量，實現(xiàn)對存貨的控制。物流存貨管理的ABC分析法，是按成本比重高低將各成本項目分為A、B、C三類，對不同類別的成本采取不同的控制方法。這種方法符合“抓住關(guān)鍵少數(shù)”、“突出重點”的原則，是一種比較經(jīng)濟合理的方法，既適用于單一品種各項成本的控制，又可以用于多品種成本的控制，亦可用于某項成本的具體內(nèi)容分類控制。價值密度分析法是指通過對物品的每一重量單位的價值大小進行分析，來確定在物品的流動過程中，最適用、最經(jīng)濟運輸方式的一種方法。

物流財務(wù)分析

物流財務(wù)分析有事前、事中和事后分析。在物流財務(wù)預(yù)測、決策和預(yù)算編制過程中進行的財務(wù)分析，稱為事前財務(wù)分析，其目的在于科學(xué)確定各項財務(wù)活動的具體目標和評選物流財務(wù)活動方案；在物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程中進行的分析，稱為事中分析，其目的在于物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況及實際脫離預(yù)算的原因，以便采取措施保證預(yù)算的實現(xiàn)；在物流財務(wù)活動期結(jié)束以后進行的分析稱為事后分析，其目的在于確定預(yù)算實際脫離的程度和原因，以便總結(jié)經(jīng)驗，提高物流財務(wù)預(yù)算管理水平。物流財務(wù)分析的基本方法有三種：1比率分析法。是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。2比較分析法。是通過某項財務(wù)指標與性質(zhì)相同的指標評價標準進行對比，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。3趨勢分析法。是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環(huán)比，揭示物流企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

物流財務(wù)檢查

物流財務(wù)檢查可在物流財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中進行，也可在物流財務(wù)預(yù)算結(jié)束后進行。在物流財務(wù)檢查中，要了解物流財務(wù)預(yù)算、核算的情況，揭露物流財務(wù)活動中存在的問題，并查明原因，分清責任，促進物流財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和加強物流業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作。要搞好物流財務(wù)檢查，檢查人員要認真閱讀財務(wù)憑證、賬目和報表，并提出處理辦法和改進意見。物流財務(wù)工作是做好物流工作的重要組成部分，用現(xiàn)代財務(wù)管理理論，結(jié)合物流業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的實際情況，對物流業(yè)中涉及到的財務(wù)問題進行管理，完全能夠管好，使企業(yè)增加效益。