中小企業(yè)財務風險與防范

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中小企業(yè)財務風險與防范范文第1篇

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；控制；防范

中小企業(yè)是相對于大型國有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經(jīng)濟為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對靈活，對于中小企業(yè)的界定，目前世界各國所設定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認標準，也有的國家沒有統(tǒng)一的確認標準，只是在制定相關政策時加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對推動我國經(jīng)濟發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無時無刻、無處不在的風險，加強財務風險控制對企業(yè)經(jīng)營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務風險控制進行分析研究，有助于促進企業(yè)對財務風險的控制和防范，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。

1財務風險的相關理論

1.1風險的含義

風險對于我們來說是隨處可見的，在現(xiàn)實生活中，我們會遇到各式各樣的風險，對于企業(yè)來說風險也是無處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營中都會存在財務風險，利益與風險是共同存在的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，沒有風險就沒有回報。所以說風險是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風險的定義就是指人們對未來行為預期的不確定性的損失。參考國際現(xiàn)有標準進行劃分，中小企業(yè)的風險可以劃分為四類，如企業(yè)財務風險、企業(yè)戰(zhàn)略風險、企業(yè)經(jīng)營風險以及迫害性風險。企業(yè)掌握好這些風險，就能對企業(yè)未來可能發(fā)生的風險進行預測，以預防這些風險給企業(yè)帶來的損失，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。

1.2中小企業(yè)的財務風險以及風險管理

一般中小企業(yè)財務風險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風險，在選擇融資途徑是會更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構，從而大大增加外部融資的風險。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營盈余后為了充分發(fā)揮資金價值，中小企業(yè)會選擇不同的方式進行投資。第三，企業(yè)運營方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實有效的經(jīng)營管理制度，缺乏對風險的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領導權集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業(yè)對外誠信度偏低，資產(chǎn)負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務信息等。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，作為權利集中的領導者難免會有管理違規(guī)行為，自身意識不到企業(yè)的資金結構，對企業(yè)開辟發(fā)展新市場缺乏有效的科學理論。第四，風險的復雜性，我國中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯綜復雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財務風險也會隨之增加，造成風險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財務風險的原因是復雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財務管理本身，所以，金融風險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導致更多的中小企業(yè)容易形成金融風險，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉化成一場金融危機。

2中小企業(yè)財務風險通常的表現(xiàn)及問題

2.1會計風險理論研究滯后

在會計行業(yè)中會計風險具有客觀性，在預防管理會計風險時，應對者需要充分利用理論與實踐的相結合，二者相輔相成。但在當前對會計理論研究當中，關于會計風險的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會關注和研究財務風險課題的專家學者較多，卻對會計風險課題研究較少。從從屬方面來看，財務風險是隸屬于會計風險的，解決了財務風險只是解決了會計風險的一部分。相對于財務風險而言，會計風險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風險的理論研究。

2.2缺乏完善的應收賬款管理制度

大多中小企業(yè)沒有明確的應收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門和財務核算部門不連接，是因為銷售部門和財務部門沒有立即審核，出現(xiàn)很多問題沒有解決；沒有完善客戶檔案，未做客戶調查；沒有專業(yè)人員對應收賬款進行獨立管理；聘用人員素質低，沒有明確的工作標準。中小企業(yè)對應收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務的激勵，即使存在上述制度，后續(xù)考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應收賬款的回收速度和回收率納入考核目標當中。企業(yè)財務部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。

2.3內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)嚴格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風險的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時核算，清理，收集，協(xié)調內(nèi)部控制的要求，對待已被確定收不回的應收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內(nèi)部控制，沒有具體的內(nèi)部控制建設的方法。高層意識和相關知識的缺失，導致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設，即使有成型的系統(tǒng)也不能達到預期的管理效果。

2.4會計準則不完善

會計準則合理規(guī)范了財務會計的確認、計量、報告，會計準則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會計體制內(nèi)規(guī)定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統(tǒng)。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務報表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡中迅猛發(fā)展，企業(yè)開辟新的市場，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會計標準使傳統(tǒng)的會計業(yè)務無法對其進行有效核算。

3對中小企業(yè)財務風險防范與控制的建議

3.1銷售環(huán)節(jié)的財務風險防范

中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應收賬款的管理問題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動從而降低其發(fā)生財務風險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應收賬款進行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務狀況信息，排除財務風險過大的客戶。對于一些財務風險較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個信息數(shù)據(jù)庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風險較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應收賬款進行管理。首先，企業(yè)要嚴格控制應收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對企業(yè)營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業(yè)的正常運營。其次，控制應收賬款的時間，在影響企業(yè)正常運營的情況下，企業(yè)要縮短應收賬款的時間。最后，加強應收賬款的催收，如果應收賬款的期限已經(jīng)結束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。

3.2采購環(huán)節(jié)的財務風險防范

商品采購環(huán)節(jié)的風險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財務風險。因此在采購前，我們應結合企業(yè)過去采購的一個計劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對比，不至于偏差太大，減小財務風險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準確性，企業(yè)在編制采購計劃時，應分析原材料的庫存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務風險。

3.3分析企業(yè)外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對周圍環(huán)境估計錯誤，將使中小企業(yè)面臨財務風險。所以，在中小企業(yè)進行投資前，要對外部環(huán)境進行系統(tǒng)的分析。分析社會政治是否穩(wěn)定，只有有了一個穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，接著要關注政府的經(jīng)濟政策，要針對政府采取的經(jīng)濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環(huán)境進行估計，當自然環(huán)境不穩(wěn)定時，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風險評估體系。所有的上市公司都應該建立健全的風險分析、評估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準確定高風險區(qū)域，防范經(jīng)營風險。其次是要加強風險管理。加強風險管理需要內(nèi)部控制人員的責任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點，員工的風險意識決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制評價的主題是內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系就是要強化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責任和工作效率，可以改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。應對上市公司內(nèi)部控制的自我控制進行加強，并設置內(nèi)審管理機構及委員會。

3.4加強投資項目效益的審計

加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關鍵。所以，我們要在事前做好充分的準備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業(yè)收集相關信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進行投資。另一方面，我們要結合現(xiàn)金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。

參考文獻

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中小企業(yè)財務風險與防范范文第2篇

摘要：在復雜的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，由于經(jīng)濟效益低，存在較為嚴重的財務風險，對其生存與發(fā)展帶來巨大的影響。本文從財務風險的概念及中小企業(yè)財務風險的表現(xiàn)出發(fā)，分析中小企業(yè)財務風險的成因及防范控制措施。

關鍵詞 ：中小企業(yè)；財務風險；成因；防范

在競爭激烈的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)已逐步發(fā)展成為社會發(fā)展的重要力量。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，受自然環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境等因素中的不確定性影響，中小企業(yè)面臨的財務風險問題日益加劇。中小企業(yè)把握財務風險規(guī)律，并在此基礎上加強風險防范與控制顯得尤為迫切。

一、財務風險概念、特征及表現(xiàn)

財務風險指企業(yè)在處理財務事務的過程中，因受諸多內(nèi)外因素的影響而使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部財務結構不合理、融資不當?shù)纫恍┡c預期規(guī)劃相偏離的情況，造成了企業(yè)在某段時期內(nèi)出現(xiàn)償債能力喪失等財務狀況不按計劃進行的風險。企業(yè)財務風險是客觀存在的，其不受企業(yè)管理者的控制，具有客觀性、全面性、雙重性及不確定性等特征。對于中小企業(yè)而言，其日常財務活動中存在的財務風險主要表現(xiàn)為：籌資風險、投資風險、資金運營風險及收益分配風險等。

二、中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的成因

（一）引發(fā)中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的宏觀環(huán)境中小企業(yè)財務風險會受到經(jīng)濟、政治、自然、法律及社會等因素的影響，這些因素客觀存在于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境中，對企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營管理等產(chǎn)生風險是難以預見和改變的。如當前經(jīng)濟環(huán)境變化的不確定性、國家宏觀調控政策、市場的復雜變化以及企業(yè)間的激烈競爭等，都會給企業(yè)帶來不同程度的財務風險問題。中小企業(yè)在缺乏對外部宏觀環(huán)境變化的預見性、應變性與適應性的情況下，會加劇財務風險帶來的影響。

（二）引發(fā)中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的微觀因素

1.管理者財務風險意識薄弱

財務風險是客觀存在的，但大部分中小企業(yè)的管理者都缺乏對宏觀市場經(jīng)濟環(huán)境的認識，沒有意識到財務風險的關鍵性，在財務管理上的能力與水平有限，更不能把握風險的本質。甚至有的企業(yè)管理者會錯誤的認為管理好企業(yè)的資金就可以防范企業(yè)財務風險的產(chǎn)生，很大程度上誤導了財務人員日常財務工作的開展，導致重會計輕財務現(xiàn)象的出現(xiàn)，加大了財務風險產(chǎn)生的可能。

2.財務決策科學性缺失

我國較多的中小企業(yè)由于組織機構不健全，缺乏正確的投資決策制度與決策審批制度，使得財務決策普遍存在管理者經(jīng)驗決策與主觀決策的現(xiàn)象。由此就會使得決策的制定缺乏充分的市場調查，信息具有較大的不確定性，致使財務決策科學性缺失，導致財務決策失誤，給企業(yè)帶來了較大的財務風險。

3.資本結構不合理，負債資金比例較高

當前，中小企業(yè)資本結構不合理主要表現(xiàn)在：企業(yè)所有資金與負債資金比例關系中負債比重較高，利息費用支付多，利益減少，償債能力下降而致使財務風險的產(chǎn)生。造成中小企業(yè)資本結構不合理的原因主要是其自身資本不足，在激烈的市場競爭下，中小企業(yè)只能較多的依賴銀行貸款來解決運營資金問題，因而造成了不合理、不協(xié)調的資本結構，致使負債資金比例過高。在利潤減少后無力償還本金及利息的情況下，中小企業(yè)陷入財務危機。

4.內(nèi)部財務監(jiān)督機制不健全

我國較多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，因而沒有構建自身的財務監(jiān)控機制與會計機構。有的企業(yè)即使建立了內(nèi)部財務監(jiān)督機構，也并未按規(guī)定設崗和高效執(zhí)行。中小企業(yè)中會計人員與領導者直系親屬充當出納，監(jiān)管會計檔案保管和收入、費用登記的現(xiàn)象比比皆是，使得假賬、錯賬的信息失真現(xiàn)象問題嚴重，造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作難以有效執(zhí)行、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)較大損失，企業(yè)財務風險加劇。

三、中小企業(yè)財務風險防范與控制對策

（一）強化風險意識，建立財務風險規(guī)避制度中小企業(yè)財務風險的防范需要強化企業(yè)管理與財務人員的風險意識，因此，中小企業(yè)要積極引進高素質的專業(yè)人才，使其具有分析財務數(shù)據(jù)及預測財務風險的能力，并積極進行財務風險意識的宣傳。同時企業(yè)要加強對企業(yè)員工財務金融方面以及財務風險規(guī)避問題的方面的學習與培訓，促進企業(yè)財務工作者財務風險意識的提升。此外，企業(yè)內(nèi)部要建立財務風險規(guī)避制度，明確內(nèi)部財務關系，明確分工與職能，促進會計信息質量的提升，促進企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中的適應力的提升。

（二）開拓籌資渠道，降低籌資成本

銀行等金融機構是中小企業(yè)籌集資金的主要渠道，中小企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟效益，優(yōu)化企業(yè)的財務狀況，并樹立良好的信用形象，促進與銀行等金融機構的溝通聯(lián)系。積極開拓新的籌資渠道，優(yōu)化籌資方式。中小企業(yè)應積極利用國家的優(yōu)惠政策而獲取財政資金以及國際資金等，同時還可以通過租賃等多元化的籌資方式擴大籌資渠道。

（三）加強決策預測，提高決策科學性

中小企業(yè)領導者和高級管理人員都應該加強對行業(yè)技術及經(jīng)濟管理原理的學習，不斷提高科學決策的能力。同時，中小企業(yè)還應該建立科學的財務決策機制，組建企業(yè)中由管理者、技術人員、財務管理人員及企業(yè)員工代表的決策機構，明確各成員職責，并在充分了解和掌握市場行業(yè)動態(tài)的基礎上確保投資決策的科學性。

（四）建立健全企業(yè)監(jiān)管機制，強化審計監(jiān)督

中小企業(yè)要建立健全的崗位責任制，科學設計財務會計崗位，并明確其崗位職責，相互牽制與協(xié)作。企業(yè)要制定財務管理的流程與會計核算流程，使之適應企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化。會計核算部門還應該強化價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機集合，當發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行有效措施的解決。通過強化內(nèi)部審計對中小企業(yè)會計控制系統(tǒng)所實施的監(jiān)督，能夠最大程度的改善會計控制系統(tǒng)，確保會計信息的真實與決策的有效，促進企業(yè)財務風險防范能力的提升。

四、結語

綜上所述，財務風險是中小企業(yè)不可回避的，中小企業(yè)為了防范和控制財務風險的產(chǎn)生，就應該采取科學有效的措施進行財務風險的防范與控制，以促進中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、高效的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉敏.論中小企業(yè)財務風險的有效規(guī)避[J].才智，2013(11).

[2]張險峰.淺論中小企業(yè)財務風險防范的策略[J].價值工程，2012(19).

中小企業(yè)財務風險與防范范文第3篇

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；防范與控制

當前國內(nèi)市場競爭激烈，許多國內(nèi)中小企業(yè)因缺乏資金導致生成經(jīng)營周轉不靈，進而導致因無法償還債務而破產(chǎn)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。這就表明我國中小企業(yè)在應對財務風險的能力上明顯弱與大型企業(yè)，因此如何有效的防范和控制中小企業(yè)的財務風險，對于增強經(jīng)濟活力、增加就業(yè)以及中小企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的意義。

1.籌資環(huán)節(jié)

1.1 原因分析

籌資渠道少,成本高?；I資難是許多中小企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。原因在于中小企業(yè)在籌資金時，難以從銀行等金融機構獲得資金，不得不選擇民間利息較高的民間資金，致使中小型企業(yè)的籌資費用和用資費用高于大企業(yè)，這在一定程度上增加了中小型企業(yè)的財務壓力。

籌資缺乏理財規(guī)劃。我國許多中小型企業(yè)無法對自身生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況進行正確的規(guī)劃，無休止的引入高利息借款，極大的增加了企業(yè)的財務風險。

1.2 防范和控制財務風險的措施

樹立良好形象，推進企銀合作。中小企業(yè)應在樹立自身良好形象、提高誠信度的前提下，加強與銀行建立良好的合作，將通過銀行籌集資金作為企業(yè)籌資的主要方式，同時亦可達到降低借款利息的目的。政府部門為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一些有利條件，但中小企業(yè)自身也應當不斷的努力，筆者認為應主要從以下幾個方面努力:其一，加強公司內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會影響力；其次，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務狀況，樹立良好的企業(yè)信譽形象；第三，注重與銀行等大型金融機構的聯(lián)系與溝通。

開拓籌資渠道，優(yōu)化企業(yè)籌資結構。中小企業(yè)在與銀行等金融機構良好合作的同時，應適時關注國家優(yōu)惠政策以及國際流動資金等，并加以利用。此外，也可通過引入新投資者的方式扎實本企業(yè)自有資金，以達到增強自身抵御財務風險的能力。中小企業(yè)應當靈活應用多種籌資方法，不局限于業(yè)主投入資金，可根據(jù)自身經(jīng)營狀況適當選擇發(fā)行股票、租賃等籌資方式。

2.投資環(huán)節(jié)

2.1 原因分析

難以控制投資風險。從前面的分析我們可以看出，企業(yè)在籌資時如果無法及時籌集到足夠的自己，對與企業(yè)的發(fā)展和壯大會造成很嚴重的影響。而從另一個角度講，當企業(yè)擁有足夠的資金選擇對外投資時，又難以對投資的風險進行控制，極易導致投資失誤，造成財務危機。

缺乏科學的投資決策機制。這一點主要體現(xiàn)在中小型企業(yè)對投資工作的預測上，特別是對與市場的調查、預測和投資的預算上。很多時候正是由于投資前的點調研不足和缺乏精細的預算，導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。事實上，如果能夠建立科學合理的投資決策機制，對于財務風險的防范和控制尤為重要。

從投資環(huán)節(jié)的角度分析，由于許多中小企業(yè)的員工整體素質普遍不高，在某些投資活動中難以作出完善的投資計劃，難以落實，加大了企業(yè)投資的風險。

2.2 防范和控制財務風險的措施

我國中小企業(yè)，因資金規(guī)模較小，極易因投資失誤引發(fā)企業(yè)財務危機，筆者認為中小企業(yè)應用以下幾點入手：其一，企業(yè)管理人員應加強學習，學習內(nèi)容應廣泛涉及經(jīng)濟管理、行業(yè)新知識、新技術，開拓視野，提高自身決策的科學性；其二，要不斷的改善企業(yè)人才結構，特別是通過改善人員配置和人才培訓等方式提高本企業(yè)員工的整體素質，而目前我國中小企業(yè)在此方面的投入仍然遠遠不如大企業(yè)，即使是一些從事高新技術產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)，在人才配置和培訓上也遠遠不夠

3.營運環(huán)節(jié)

3.1 原因分析

粗放的生產(chǎn)管理導致資源的浪費和產(chǎn)品質量低下。特別是在一些中小企業(yè)的生產(chǎn)過程中，對物料、人力的安排的不合理導致資源利用率普遍不高且產(chǎn)品質量普遍較低，此外由于很多中小企業(yè)的產(chǎn)品質量控制體系并不是不健全，直接導致產(chǎn)品質量難以提高，在增加企業(yè)流動資金消耗的同時嚴重降低了企業(yè)的短期償債能力。

3.2 防范與控制財務風險的思路

加強生產(chǎn)管理。筆者認為應主要從三大方面入手，即，生產(chǎn)流程的完善、定額管理、質量的控制以及新技術、新工藝、新設備的革新四個方面入手，提高企業(yè)生產(chǎn)水平，完善生產(chǎn)流程，使人力、武物力、財力得到恰當?shù)钠ヅ洌谕晟破髽I(yè)各方各面的同時，有效地抵御財務風險的影響。

規(guī)范現(xiàn)金管理。筆者認為應主要從應主要從兩個方面入手：其一，注重使用相關財務工具和手段，較少純粹的現(xiàn)金交易，其二，在現(xiàn)金支取的過程中，注重對票據(jù)的管理，同時加強內(nèi)部建設，從根源上杜絕現(xiàn)金挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，有效的中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結算工具和手段,減少現(xiàn)金交易;加強現(xiàn)金收付的票據(jù)管理,加強內(nèi)控制度建設,防范貪污挪用行為的發(fā)生,注重對費用的預算以杜絕現(xiàn)金支取的隨意性。

4.在收益分配這一環(huán)節(jié)上的風險的防范與控制

4.1 正確處理企業(yè)與國家的利益關系

預防和控制企業(yè)的財務風險，應正確處理企業(yè)與國家間的利益關系，當前我國許多中小企業(yè)較大企業(yè)相比普遍存在偷稅漏稅的現(xiàn)象。偷稅漏稅雖然能在短期內(nèi)使企業(yè)主獲得一定的資金流入，但從長期的角度講，對于企業(yè)形象、企業(yè)財務狀況以及企業(yè)的長遠發(fā)展都會造成不良影響。中小企業(yè)應按照我國稅法的具體要求進行納稅，增加企業(yè)在社會公眾、銀行等金融機構以及消費者心中的認可度，同時可利用優(yōu)惠政策以及一些必要的稅法知識通過有效的誰說籌劃科學合理的降低企業(yè)的稅負。

4.2 正確處理企業(yè)與員工的利益分配關系

當前我國目前中小企業(yè)員工流動率遠高于大企業(yè)，原因在于其福利缺乏競爭力。但許多中小企業(yè)并未正式這一問題，僅注重自己的收益卻忽視了讓員工分享更多的企業(yè)成果對于企業(yè)的長遠發(fā)展極其重要。中小企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，并有能力抵御來自內(nèi)部和外部的風險，必須在一定程度上提高員工、包括管理層的薪酬和福利水平、縮小和大企業(yè)的差距,這樣有利于企業(yè)引進人才，穩(wěn)定公司員工隊伍，同時能夠使得員工將自身利益與企業(yè)的利益聯(lián)系到一起，激發(fā)員工員工工作熱情和工作積極性，從而提供企業(yè)的整體競爭力。

結束語：

中小企業(yè)在防范和控制企業(yè)財務風險的過程中，應當著眼于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行深入的分析，找出企業(yè)產(chǎn)生財務風險的根源所在，不可片面的將原因歸咎于流動資金管理和財務人員，與此同時要注重供應、生產(chǎn)、銷售、人事等方面工作，做好協(xié)調與配合，全面提高企業(yè)競爭力，從根本上對企業(yè)財務風險進行防范。

參考文獻：

[1]李君.中小企業(yè)如何建立財務預警信息系統(tǒng)[J]財會月刊,2008,(15).

中小企業(yè)財務風險與防范范文第4篇

【關鍵詞】 中小；企業(yè)；財務； 風險； 分析

隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟進程的迅猛推進，國內(nèi)和國際環(huán)境越來越復雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。因此，對中小企業(yè)財務風險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財務風險分析

企業(yè)財務風險是一種微觀經(jīng)濟風險，它是企業(yè)經(jīng)營風險的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點來看，任何企業(yè)都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財務風險的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業(yè)經(jīng)營情況的實地調查表明，當前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，引致企業(yè)財務風險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場和資本市場的變化以及技術環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務風險

當前我國明顯偏向于國有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財務風險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟政策變量的波動以及產(chǎn)業(yè)結構調整政策和國家環(huán)保政策的實施給中小企業(yè)帶來的困境和危機。

（二）市場環(huán)境引致中小企業(yè)財務風險

我國產(chǎn)品市場形態(tài)已由賣方型市場轉變?yōu)橘I方型市場，對于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來說，面臨著提高產(chǎn)品競爭力的嚴峻挑戰(zhàn)。我國資本市場發(fā)展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術因素引致的中小企業(yè)財務風險

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術環(huán)境和自身較低的技術創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業(yè)財務風險

通過對中小企業(yè)理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時機選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結構優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認標準和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財務風險的內(nèi)部關鍵原因。

二、中小企業(yè)財務風險的防范與控制

企業(yè)財務風險防范與控制，并非意味著完全預防、減少或消滅財務風險，而是指在一定的風險條件下，通過對風險的預測、評價、決策、處理等手段，對風險可能造成的損失采取預防和補償措施，以盡可能降低潛在風險發(fā)生的可能性，或者減少風險損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)運行的基本程序分為制定控制標準、判斷風險狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運行的基本程序和基本方式的綜合構成了企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)的運行機制。由于中小企業(yè)缺乏風險管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財務風險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財務風險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業(yè)財務風險防范與控制目標體系的認識，可以從風險狀態(tài)轉移、風險機制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財務風險防范與控制策略體系的構成分析框架。其中風險狀態(tài)轉移策略是策略體系中最為直接的風險防范與控制對策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風險狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風險機制改善策略是策略體系中較深層次的風險防范與控制對策，改善企業(yè)財務風險機制，應從建立結構完善的風險防范與控制制度，加強企業(yè)管理決策過程中的風險觀念等方面采取相應的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風險防范與控制對策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構成，應在綜合評價企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營特性和管理特性等方面的基礎上，針對企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應的優(yōu)化措施。

【參考文獻】

中小企業(yè)財務風險與防范范文第5篇

關鍵詞：中小企業(yè) 財務風險 防范

一、中小企業(yè)財務管理概述

1.財務管理基礎工作不規(guī)范

第一，財會機構不健全，財會人員素質偏低。由于缺少健全的財會機構和專業(yè)的財會人才，大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算不完全，其財務資料不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)提高管理水平，降低生產(chǎn)成本和管理費用。

第二，財會制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設立內(nèi)部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計量驗收管理以及財產(chǎn)清查等方面無制度可言，而且對財會部門職責權限、財會人員崗位責任、賬務處理程序與稽核制度等方面也無相關規(guī)定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性。

2.財務管理內(nèi)容不規(guī)范

第一，從資金籌集上看，中小企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業(yè)信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風險也大。使得中小企業(yè)在融資活動中無法做到合法合規(guī)融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場，以利潤最大化為目標，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業(yè)資金更有效地運用于經(jīng)營和發(fā)展。

第三，從生產(chǎn)活動上看，不重視資金運營。中小企業(yè)不重視資金運營的病癥主要表現(xiàn)有：一是現(xiàn)金管理混亂，個人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂；二是不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財務杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營業(yè)主對于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對等原則，而是將其用于個人消費，而不愿擴大再生產(chǎn)，缺乏長遠眼光。

二、中小企業(yè)發(fā)展過程中的財務風險分析與防范

1.籌資活動中的中小企業(yè)財務風險分析和防范

中小企業(yè)在籌資活動過程中要遵循現(xiàn)資理念，合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，積極建立科學的籌資策略。合理確定企業(yè)一定時期所需籌集資金的數(shù)額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產(chǎn)生資金的閑置風險，降低資金收益率。

2.投資活動中的中小企業(yè)財務風險分析和防范

投資活動是關系中小企業(yè)生死存亡的關鍵，所以投資前必須重視分析和評估投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場前景，充分分析市場供給與需求。要著力加強對項目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷鏈造成的財務風險。中小企業(yè)財務風險分析必須在項目的收益、項目的風險及項目投資額之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務管理目標。

3.運營活動中的中小企業(yè)財務風險分析和防范

運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。企業(yè)生產(chǎn)運營的好壞直接關系到財務成果的最終形成。中小企業(yè)應樹立正確的資本運營理念，切實有效地改善資本運營的內(nèi)外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部的資本運營管理和考核制度，使中小企業(yè)走上健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的道路。

三、企業(yè)財務風險控制的意義

加強中小企業(yè)提高財務管理水平和風險防范能力是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，也是保持國民經(jīng)濟強勁活力的重要舉措。

參考文獻：

[1]劉錦艷.中小企業(yè)防范財務風險淺析[J].山西財經(jīng)大學，2009，S2

[2]李貴平.金融危機下中小企業(yè)融資與防范風險研究[J].金融經(jīng)濟，2009，8