工程審計實施方案范文精選

第一章總則

第一條鞏固退耕還林成果項目涉及千家萬戶，政策性強、時間長。為切實鞏固退耕還林成果，有效解決退耕農(nóng)戶長遠(yuǎn)生計問題，組織、實施和管理好鞏固退耕還林成果項目，根據(jù)《自治區(qū)鞏固退耕還林成果項目管理辦法(試行)》，特制定本辦法。

第二條凡經(jīng)國家和自治區(qū)審批并安排鞏固退耕還林成果經(jīng)費的項目均依照本辦法執(zhí)行。

第二章組織管理

第三條為加強對鞏固退耕還林成果項目建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，按照上級要求，根據(jù)工作需要，經(jīng)研究決定調(diào)整鞏固退耕還林成果項目領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員，具體如下：

第四條發(fā)展和改革部門負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室日常工作，牽頭負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項目建設(shè)總體規(guī)劃和年度計劃的審核、平衡、匯總，負(fù)責(zé)基本農(nóng)田建設(shè)、生態(tài)移民、技能培訓(xùn)的組織實施，綜合協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門，完成鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它事宜。

第一章總則

第一條天然林資源保護(hù)工程(以下簡稱天保工程)是國家保護(hù)、培育和發(fā)展森林資源，改善生態(tài)環(huán)境，保障國民經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。為加強天保工程管理，根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《長江上游、黃河上中游地區(qū)天然林資源保護(hù)工程實施方案》、《東北、內(nèi)蒙古等重點國有林區(qū)天然林資源保護(hù)工程實施方案》以及國家林業(yè)局、國家計委、財政部、勞動保障部“關(guān)于組織實施長江上游黃河上中游地區(qū)和東北內(nèi)蒙古等重點國有林區(qū)天然林資源保護(hù)工程的通知”等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于由中央財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)(專項)投資、中央財政資金和地方財政配套資金安排的天保工程項目。

第三條天保工程的建設(shè)目標(biāo)是，停伐或調(diào)減木材產(chǎn)量，保護(hù)好現(xiàn)有天然林，加快宜林荒山荒地造林種草，加強森林管護(hù)，妥善安置富余人員，緩解企業(yè)社會負(fù)擔(dān)，為林區(qū)發(fā)展和改善生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造條件。

第四條天保工程實行省(含自治區(qū)、直轄市，下同)級人民政府負(fù)責(zé)制和地方各級人民政府目標(biāo)責(zé)任制，堅持目標(biāo)到省、任務(wù)到省、資金到省、責(zé)任到省，省級政府對國家負(fù)總責(zé)。

第二章工程組織管理

一、主要實施的審計程序

（一）了解所審計的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目

所謂農(nóng)業(yè)“綜合”開發(fā)，既指開發(fā)方式的綜合，也包含資金來源的綜合、各部門協(xié)調(diào)行動的綜合以及指標(biāo)效益的綜合。因為，審計人員不僅應(yīng)查閱項目檔案，了解項目基本情況，還應(yīng)組織召開由縣農(nóng)發(fā)部門、項目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部參加的座談會，聽取管理人員介紹項目建設(shè)的概況、取得的成績和存在的問題；組織召開受益農(nóng)戶、村委會干部、項目建設(shè)相關(guān)人員參加的座談會，聽取他們對項目建設(shè)的不同看法和反映。通過召開座談會，傾聽干部和群眾的呼聲，關(guān)注不同人員對同一問題的不同反映，獲取有價值意見，找到項目建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)審計重點。

（二）應(yīng)進(jìn)行實地調(diào)查前文提到

現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的特點之一是關(guān)注最終的績效。因此，審計人員不應(yīng)僅只通過層層上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來做出評價，還應(yīng)通過實地勘察項目現(xiàn)場與調(diào)查詢問相結(jié)合來進(jìn)行。對照上級下達(dá)的項目計劃（或項目驗收報告）實地進(jìn)行清點，看項目的具體建設(shè)情況以及已建成項目設(shè)施發(fā)揮作用的情況，看是否存在已建項目被毀損、廢棄或無法正常發(fā)揮效用的現(xiàn)象，如倉庫、道路是否實際已建成，寬度是否符合要求標(biāo)準(zhǔn)；產(chǎn)業(yè)化項目工廠是否正常運轉(zhuǎn)，是否達(dá)到了設(shè)計生產(chǎn)能力，產(chǎn)品銷路如何，是否帶動農(nóng)民增收。把項目實施的效果與項目實施方案加以對照，求證項目的科學(xué)性、合理性和真實性。

（三）將項目專賬與原始大賬進(jìn)行比對

編者按：本文主要從建設(shè)基本情況；審計基本做法；審計分析評價，對高速公路審計分析進(jìn)行講述。其中，主要包括：AC高速公路是×××至×××國道主干線在江西的一段,路線全長×××公里。全線采用雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn),設(shè)計行車速度100公里/小時,路基寬度26米、2004年×月,根據(jù)審計工作年度計劃,由江西省審計廳投資處組織安排對該高速公路建設(shè)項目進(jìn)行概算執(zhí)行審計、對AC高速公路建設(shè)項目概算執(zhí)行審計,是江西省審計機關(guān)高速公路建設(shè)項目審計中比較有特色也比較成功的一次審計,同時也是江西省審計高速公路建設(shè)項目自1991年至2004年13年歷史中的一次重大轉(zhuǎn)折，具體材料請詳見：

一、建設(shè)基本情況

AC高速公路是×××至×××國道主干線在江西的一段,路線全長×××公里。全線采用雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn),設(shè)計行車速度100公里/小時,路基寬度26米。全線地質(zhì)狀況復(fù)雜多變,地下溶洞較多,設(shè)計和施工難度較大。全線主要工程量包括:路基土石方×××萬立方米;中等以上橋梁×××座,總長×××米,其中特大橋×××座、大橋×××座;隧道×××道,長×××米;互通立交×××處,分離立交×××處。批準(zhǔn)概算總投資×××億元,實際投資預(yù)計約×××億元,平均每公里投資約×××萬元。目前到位資金×××億元,其中交通部專項撥款×××億元、省交通廳專項資金×××億元、國內(nèi)商業(yè)銀行貸款×××億元。是完全由××××年3月,國家計委批復(fù)該項目可研報告。7月,交通部批復(fù)該項目初步設(shè)計?！猎?該項目正式開工建設(shè)。××××年×月×日正式通車,建設(shè)期僅有兩年。

該項目實行了項目法人負(fù)責(zé)制,項目法人由省交通廳指定×××承擔(dān),并由其組建成立省交通廳高速公路建設(shè)項目辦公室,承擔(dān)項目的組織實施。通車后,仍由×××組建成立高速公路收費管理處,負(fù)責(zé)全線的營運、養(yǎng)護(hù)、收費管理等,并負(fù)責(zé)貸款的償還。

二、審計基本做法

2004年×月,根據(jù)審計工作年度計劃,由江西省審計廳投資處組織安排對該高速公路建設(shè)項目進(jìn)行概算執(zhí)行審計。當(dāng)時AC高速公路建設(shè)項目已基本完成路基路面工程,累計完成投資額×××億元,占總投資的41.6%。但從工程量來看,實際上主體工程已基本完工,主要是房建工程和交通工程剛剛開工建設(shè)。從概算執(zhí)行審計來看,是比較理想的時機,此時路基路面施工單位、監(jiān)理單位大部分還在現(xiàn)場。

第一章總則

第一條為加強我市鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目管理，確保專項資金用于鞏固退耕還林成果工程，切實解決退耕農(nóng)戶長遠(yuǎn)生計問題，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于完善退耕還林有關(guān)政策的通知》精神，依據(jù)國家、自治區(qū)《鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目管理辦法》，制定本辦法。

第二條鞏固退耕還林成果建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）是指經(jīng)國家和自治區(qū)審批并安排鞏固退耕還林成果專項資金的建設(shè)項目。

第二章職能分工

第三條鞏固退耕還林成果實行各級人民政府負(fù)總責(zé)。按照統(tǒng)籌規(guī)劃在自治區(qū)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)在盟市、組織實施在旗縣區(qū)的原則，堅持目標(biāo)、任務(wù)、資金、責(zé)任“四到旗縣”。旗縣區(qū)人民政府對本地區(qū)鞏固退耕還林成果、解決退耕戶長遠(yuǎn)生計問題負(fù)責(zé)任。旗縣區(qū)人民政府應(yīng)成立鞏固退耕還林成果專項工程領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（辦公室設(shè)在發(fā)展和改革部門），各相關(guān)部門分工配合，建立健全分級管理的運行機制，建設(shè)項目實行責(zé)任制和責(zé)任追究責(zé)任制。

第四條發(fā)展和改革部門負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的全面工作。牽頭負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項目建設(shè)總體規(guī)劃的審核、平衡匯總，負(fù)責(zé)計劃、實施方案的編制和上報，綜合平衡和資金計劃的上報與下達(dá)，組織項目實施。市鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，初步審核旗縣區(qū)年度計劃和實施方案，綜合協(xié)調(diào)各行業(yè)主管部門，按照自治區(qū)批復(fù)的實施方案審查批復(fù)工程作業(yè)設(shè)計，對建設(shè)項目進(jìn)行監(jiān)督，組織檢查、驗收，指導(dǎo)旗縣區(qū)鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作。