市級(jí)財(cái)政資金管理制度

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第一章總則

第一條為規(guī)范市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》以及《廣東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本規(guī)定。

第二條市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金是指由市級(jí)預(yù)算在一定時(shí)期內(nèi)（2年以上，含2年）持續(xù)安排的，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革與發(fā)展要求，完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一項(xiàng)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有專門用途和績效目標(biāo)的財(cái)政資金。

市級(jí)主管部門（單位）使用的人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等基本支出、一次性補(bǔ)助資金以及沒有特定的績效目標(biāo)、具有公用支出性質(zhì)的專項(xiàng)支出，不納入市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理范圍。

第三條市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）擴(kuò)大公共財(cái)政覆蓋原則。市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立必須符合公共財(cái)政投入方向，重點(diǎn)滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)方面的需求，優(yōu)先安排落實(shí)市委、市政府決策和推進(jìn)社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展最急需的支出項(xiàng)目，逐步減少部門管理的專項(xiàng)資金，集中財(cái)力保障政府執(zhí)行好整體公共服務(wù)職能。

（二）依法設(shè)立原則。設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，必須有法律、法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)。除已設(shè)立的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金外，新設(shè)立專項(xiàng)資金須報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

（三）規(guī)范管理原則。市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用單位、主管部門和財(cái)政部門，必須按照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，應(yīng)按規(guī)范、公開、透明的要求制訂資金使用管理辦法，明確專項(xiàng)資金的績效目標(biāo)、使用范圍、使用時(shí)限、審批撥付程序和監(jiān)督評(píng)價(jià)等規(guī)定，專項(xiàng)資金的使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途開支款項(xiàng)，不得擠占、截留、挪作他用。

（四）目標(biāo)明確原則。市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金必須具有明確的績效目標(biāo)，使用單位必須按照該績效目標(biāo)使用專項(xiàng)資金，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)開展財(cái)務(wù)監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)工作。

（五）監(jiān)督有力原則。按照“事前審核、事中檢查、事后評(píng)價(jià)”的要求對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施全過程監(jiān)督控制，把專項(xiàng)資金的審批分配、監(jiān)督檢查與績效評(píng)價(jià)結(jié)合起來，建立科學(xué)、完善的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，確保市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金按規(guī)定用途合理使用。

（六）財(cái)力統(tǒng)籌原則。市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立必須堅(jiān)持“集中財(cái)力辦大事”的原則，能夠在現(xiàn)有同類專項(xiàng)資金中統(tǒng)籌安排的，應(yīng)優(yōu)先在現(xiàn)有同類專項(xiàng)資金中安排，不另外新增專項(xiàng)資金，以提高資金使用效益。

第二章市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷

第四條設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金必須具有明確的依據(jù)，至少要符合以下條件之一：

（一）國家法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定；

（二）國家、省和市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求；

（三）市人大議案要求；

（四）市委、市政府作出決定；

（五）市級(jí)主管部門（單位）因業(yè)務(wù)工作開展和事業(yè)發(fā)展需要，并經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

第五條新設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的報(bào)批程序。

（一）市級(jí)主管部門（單位）根據(jù)工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要提出設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的要求,以正式公文報(bào)送市財(cái)政局審核,并提交以下資料：

1.《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表》（附件1）；

2.《可行性研究報(bào)告》（編寫提綱見附件2）；

3.設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金必須具有的依據(jù)文件；

4.專項(xiàng)資金投入項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及收益處置管理方案以及相關(guān)材料。

申報(bào)材料應(yīng)詳細(xì)填報(bào)要求設(shè)立的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的名稱、使用范圍、設(shè)立期限、背景原因、設(shè)立依據(jù)、各年度預(yù)算分配和實(shí)施計(jì)劃，以及專項(xiàng)資金預(yù)期要達(dá)到的績效目標(biāo)和檢驗(yàn)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等，涉及其他資金來源的還應(yīng)說明各項(xiàng)資金的籌集計(jì)劃。

（二）市財(cái)政局在收到設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

1.專項(xiàng)資金設(shè)立的依據(jù)是否充分，是否符合國家、省財(cái)政政策和市委、市政府對(duì)財(cái)政管理的要求；

2.專項(xiàng)資金設(shè)立金額是否與事業(yè)發(fā)展要求和市級(jí)財(cái)力狀況相適應(yīng)；

3.專項(xiàng)資金的使用范圍、績效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定。

對(duì)于金額較大、影響面較廣的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立申請(qǐng)，市財(cái)政局可會(huì)同相關(guān)主管部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家，對(duì)設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的必要性和可行性進(jìn)行論證。對(duì)涉及固定資產(chǎn)投資的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申請(qǐng)，可征求投資主管部門的意見，投資主管部門對(duì)其是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長期發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行審查。

經(jīng)審核建議設(shè)立（或不設(shè)立）的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，市財(cái)政局應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)（特別復(fù)雜的可適當(dāng)延長）作出建議設(shè)立（或不設(shè)立）的復(fù)函，并說明理由。

（三）市財(cái)政局作出設(shè)立建議的專項(xiàng)資金，由市級(jí)主管部門以正式公文上報(bào)市政府審批，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后方可設(shè)立；市財(cái)政局作出不設(shè)立建議的專項(xiàng)資金，市級(jí)主管部門如有異議，可逕向市政府提出設(shè)立申請(qǐng)。

對(duì)于未能明確主管部門的專項(xiàng)資金，由市財(cái)政局直接向市政府提出設(shè)立申請(qǐng)。

第六條市財(cái)政局根據(jù)市政府對(duì)設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的批復(fù)，在專項(xiàng)資金設(shè)立期限內(nèi)，將各項(xiàng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金列入年度財(cái)政預(yù)算，經(jīng)法定程序?qū)徸h通過后批復(fù)給市級(jí)主管部門（單位）。

第七條市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金必須按照市政府批準(zhǔn)的期限執(zhí)行，到期的專項(xiàng)資金原則上不再繼續(xù)安排。確需延長設(shè)立期限的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，應(yīng)按照市級(jí)專項(xiàng)資金的設(shè)立審批程序報(bào)批。

第八條市級(jí)主管部門需要調(diào)整原有的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用范圍和用途、增加資金額度的，應(yīng)以正式公文向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，并提交以下資料：

1.《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金變更申報(bào)表》（附件4），并附送設(shè)立時(shí)填報(bào)的《市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申請(qǐng)表》復(fù)印件，詳細(xì)說明變更內(nèi)容、背景、原因，變更內(nèi)容對(duì)比及變更后的有關(guān)情況；

2.已支出的該專項(xiàng)資金的績效評(píng)價(jià)報(bào)告，涉及增加專項(xiàng)資金額度的要提供可行性方案。

市財(cái)政局對(duì)市級(jí)主管部門提出的專項(xiàng)資金變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，于15個(gè)工作日內(nèi)作出建議變更（或不予變更）的復(fù)函，再由市級(jí)主管部門按程序上報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可變更。

第九條市財(cái)政局根據(jù)專項(xiàng)資金的執(zhí)行情況，定期檢查專項(xiàng)資金的設(shè)立依據(jù)、績效目標(biāo)是否符合同期市政府工作重點(diǎn)和財(cái)政改革的要求，經(jīng)征求市級(jí)主管部門意見后，向市政府提出調(diào)整或撤銷專項(xiàng)資金的建議。經(jīng)市政府批準(zhǔn)同意后，市財(cái)政局將專項(xiàng)資金安排金額、支出結(jié)構(gòu)和設(shè)立期限等調(diào)整事項(xiàng)貫徹到年度預(yù)算的編制和預(yù)算調(diào)整中，并按法定程序呈報(bào)市人大審議。

第三章市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的執(zhí)行

第十條在市政府批準(zhǔn)設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金后，市級(jí)主管部門應(yīng)會(huì)同市財(cái)政局按規(guī)范、公開、透明的原則制訂專項(xiàng)資金的使用管理辦法，并切實(shí)按照管理辦法的要求實(shí)施資金分配使用、監(jiān)督、績效評(píng)價(jià)工作。

第十一條使用市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，由市級(jí)主管部門會(huì)同市財(cái)政局提出資金分配方案；其中屬于基本建設(shè)用途的項(xiàng)目，必須納入市級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理。資金分配方案按程序報(bào)經(jīng)市政府審批后下達(dá)。

第十二條市財(cái)政局根據(jù)單位性質(zhì)、預(yù)算管理級(jí)次以及用款進(jìn)度辦理預(yù)算下達(dá)和資金撥付手續(xù)：

（一）用款單位屬市級(jí)單位的，由市財(cái)政局將款項(xiàng)直接撥付到市級(jí)用款單位；需納入集中支付和政府采購范圍的款項(xiàng)，按照國庫集中支付和政府采購的相關(guān)規(guī)定辦理。

（二）用款單位屬鎮(zhèn)（街）單位的，一般情況下由市財(cái)政局向其所屬鎮(zhèn)（街）財(cái)政分局下達(dá)預(yù)算追加文件和撥付相應(yīng)款項(xiàng)，鎮(zhèn)（街）財(cái)政分局收到市財(cái)政下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金后直接撥付到用款單位。

（三）用款單位屬中央、省直駐市單位或其他與市財(cái)政沒有正常經(jīng)費(fèi)劃撥關(guān)系的，由市財(cái)政局直接將款項(xiàng)撥付到用款單位。

第十三條市級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金預(yù)算，將專項(xiàng)資金的各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在市政府批準(zhǔn)的使用范圍以及專項(xiàng)資金使用管理辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)；各用款單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，做好財(cái)務(wù)核算。

第十四條預(yù)算年度終了后，各市級(jí)主管部門應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局年度決算的工作要求，及時(shí)將市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金支出情況按預(yù)算科目編列年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送市財(cái)政局。

第四章市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查和績效評(píng)價(jià)

第十五條市級(jí)財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)督部門對(duì)市級(jí)主管部門在市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益和財(cái)務(wù)管理等方面的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)有截留、擠占、挪用市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金或其他財(cái)政違法行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)規(guī)定處理，并追究該部門（單位）和責(zé)任人員的法律責(zé)任。其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人如發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金支出管理中存在違法、違規(guī)行為，可向政府相關(guān)職能部門投訴和舉報(bào)。

市級(jí)主管部門要加強(qiáng)對(duì)本部門（本系統(tǒng)）管理使用專項(xiàng)資金情況的檢查，及時(shí)反映和糾正存在的問題。

第十六條由市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目支出完成后，市級(jí)主管部門要及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并按規(guī)定進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，在預(yù)算年度終了后4個(gè)月內(nèi)向市財(cái)政局報(bào)送自評(píng)報(bào)告。

屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在每個(gè)預(yù)算年度終了后1個(gè)月內(nèi)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況和進(jìn)度進(jìn)行總結(jié)，提交項(xiàng)目中期績效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告；市級(jí)主管部門應(yīng)在每個(gè)預(yù)算年度終了后2個(gè)月內(nèi)將本部門主管的尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告報(bào)送市財(cái)政局。

《財(cái)政支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告書（范本）》和《項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告（編寫提綱）》見附件3。

重大項(xiàng)目的監(jiān)督管理和中期績效評(píng)價(jià)，可由項(xiàng)目主管部門委托具資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第十七條市財(cái)政局按規(guī)定對(duì)市級(jí)主管部門報(bào)送的專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，選取有代表性的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)。對(duì)達(dá)不到績效目標(biāo)的專項(xiàng)資金，市財(cái)政局應(yīng)督促主管部門加強(qiáng)資金管理、提高使用效益，并視情況提請(qǐng)市政府批準(zhǔn)暫停、撤銷或減少專項(xiàng)資金。市審計(jì)局每年應(yīng)選擇部分市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行效益審計(jì)，并將審計(jì)情況報(bào)告市政府和市人大常委會(huì)。

第十八條市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金按規(guī)定形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)、財(cái)產(chǎn)物資移交、登記手續(xù)。市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金形成的資產(chǎn)，由市財(cái)政局和國有資產(chǎn)管理部門監(jiān)管。