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中小民營企業(yè)資金管理問題淺析

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中小民營企業(yè)資金管理問題淺析

摘要:隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展,各類企業(yè)無論是數(shù)量還是規(guī)模都實(shí)現(xiàn)了飛速增長。中小民營企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的穩(wěn)定做出了不可小覷的貢獻(xiàn)。然而這些企業(yè)通常規(guī)模較小,資金供求不平衡,融資困難,因此資金管理的作用顯的尤為重要。本文闡述了中小民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中資金管理的重要性,淺析了資金管理存在的一些問題,并針對這些問題提出了相應(yīng)的對策建議,希望有益于提高中小民營企業(yè)資金管理的能力。

關(guān)鍵詞:中小民營企業(yè);資金管理;問題;對策

引言

資金是企業(yè)的“血液”,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ),它決定著企業(yè)是否能順利運(yùn)行。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天,中小民營企業(yè)競爭非常激烈,為了保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能正常運(yùn)行,在市場中站穩(wěn)腳跟,必須要有充足的資金作為保障??茖W(xué)合理的資金管理可以讓企業(yè)有序、順利的運(yùn)轉(zhuǎn),進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

首先,資金管理有助于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。中小民營企業(yè)的資金是企業(yè)的生命之源,企業(yè)從原材料購入、生產(chǎn)、銷售等諸多生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都離不開資金。企業(yè)通過資金管理可以及時(shí)對資金已使用狀況以及預(yù)計(jì)使用加以分析,合理規(guī)劃并嚴(yán)格按照規(guī)劃使用,保障企業(yè)正常經(jīng)營。其次,中小民營企業(yè)通過資金管理能夠有效地防范并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)盲目大量借入資金,就會(huì)增加財(cái)務(wù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金管理能提高企業(yè)資金存儲的充盈度、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力,提前識別控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)資金的穩(wěn)定性,最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,企業(yè)資金管理的水平直接影響經(jīng)濟(jì)效益。對于中小企業(yè)而言,籌措資金比較困難,一旦企業(yè)發(fā)生資金短缺,就需要付出極大的融資成本,增加企業(yè)運(yùn)營成本,降低了利潤,威脅企業(yè)的經(jīng)營。通過加強(qiáng)資金管理,企業(yè)可以對一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和資金使用的全過程加以監(jiān)管,嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出,及時(shí)掌握資金狀況。當(dāng)資金存量過多時(shí)可以購買理財(cái)產(chǎn)品或投資一些其它相對安全的項(xiàng)目,給企業(yè)帶來額外收益。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

(一)缺乏資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理作為一種資金規(guī)劃手段已經(jīng)逐步引起企業(yè)的重視,但在現(xiàn)階段,我國大部分中小民營企業(yè)仍然缺少完善的資金預(yù)算管理體系。現(xiàn)實(shí)中,很多中小民營企業(yè)都是家族制的經(jīng)營模式,常常投資者一句話便決定了資金使用方向。管理層對資金的收支沒有規(guī)劃和依據(jù),想用就用,在企業(yè)經(jīng)營決策方面僅僅依靠經(jīng)驗(yàn)來判定,企業(yè)的運(yùn)營缺乏目標(biāo)與方向,以致于內(nèi)部資金得不到有效合理的利用,導(dǎo)致資金沒有發(fā)揮最大作用。有些中小企業(yè)雖然有預(yù)算,但是不夠全面,編制的資金預(yù)算可操作性較低,并不適用于本企業(yè),編制預(yù)算時(shí)計(jì)算比較粗糙,使得資金預(yù)算與實(shí)際情況偏差較大,對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營決策產(chǎn)生了誤導(dǎo)作用。

(二)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

大多數(shù)的中小民營企業(yè)規(guī)模較小,治理機(jī)構(gòu)簡單,風(fēng)險(xiǎn)把控和承受能力都有限。這些企業(yè)的經(jīng)營與決策權(quán)通常高度集中,往往幾個(gè)投資者一商量就拍板決定,而這些管理者通常沒有接受過正規(guī)系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn),自身知識水平有限,風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足,在投資決策中無法科學(xué)地分析和預(yù)測,導(dǎo)致投資常常不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)有閑置資金時(shí),容易被外界高利項(xiàng)目誘惑,盲目跟風(fēng)對外投資。但在投資決策前,卻沒有結(jié)合企業(yè)自身財(cái)力、融資能力、實(shí)際經(jīng)營狀況針對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究分析,加大了資金使用的安全隱患。這種情況下,一旦企業(yè)投資失利,就會(huì)造成企業(yè)資金嚴(yán)重匱乏,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失,給企業(yè)帶來不可估量的后果,甚至面臨破產(chǎn)的威脅。在進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí),不能很好的把控融資風(fēng)險(xiǎn)、融資成本。過量的借入外債可能導(dǎo)致不能如期歸還,面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn),發(fā)行股票數(shù)量太多可能導(dǎo)致企業(yè)控制權(quán)的喪失。

(三)融資能力不足

企業(yè)的融資方式主要分為內(nèi)部融資和外部融資。目前我國的中小民營企業(yè)基本都是靠內(nèi)部融資發(fā)展起來的,大部分資金都是依靠股東投入和經(jīng)營所得。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展,內(nèi)部融資已日漸滿足不了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求量,因此必須積極對外融資。外部融資主要包括債權(quán)融資和股權(quán)融資。對于企業(yè)而言,債權(quán)融資首選就是銀行機(jī)構(gòu)提供的借款,然而中小企業(yè)通常因經(jīng)營規(guī)模小,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高,信用度不足,各類財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行的融資要求,導(dǎo)致難以從銀行借得資金。另外一塊股權(quán)融資,條件更是嚴(yán)格,受到其資產(chǎn)實(shí)力、組織規(guī)模的限制,一般的中小民營企業(yè)很難符合公開發(fā)行股票的條件。如此一來,中小企業(yè)的融資渠道就比較少,只能通過民間借貸這類條件限制比較少的方式來融資。而這類融資方式往往有較高的利率,企業(yè)需要付出較高的融資成本,進(jìn)而擠占了企業(yè)的盈利空間。

(四)資金管理效率不高

資金管理涉及經(jīng)營、投資、籌資等各個(gè)環(huán)節(jié),但是中小企業(yè)缺乏完善的資金管理制度,管理者很難做到對資金管理全過程加以監(jiān)控。資金管理不規(guī)范,老板與公司的資金時(shí)?;煸谝黄穑讲环?。企業(yè)資金或閑置影響使用效率,或隨意投資加大風(fēng)險(xiǎn)。中小民營企業(yè)出于成本考慮,很少會(huì)設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門,對資金流向缺少專門的監(jiān)管,如此一來極易導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)混亂,甚至致使個(gè)別資金管理者、業(yè)務(wù)員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金,給企業(yè)帶來損失。由于缺少資金使用全過程的監(jiān)管,企業(yè)的資金計(jì)劃通常無法根據(jù)資金使用的實(shí)際情況及時(shí)作出調(diào)整,無法及時(shí)對其加以分析,使得整個(gè)資金管理過程都十分滯后,進(jìn)而無法對企業(yè)的發(fā)展做出科學(xué)合理的決策。有些企業(yè)倒是建立了完善的資金管理制度,卻沒有很好地督促落實(shí),如同一個(gè)空架子,無法真正發(fā)揮其作用。

(五)資金周轉(zhuǎn)效率低

部門中小民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低,難以發(fā)揮資金的實(shí)際價(jià)值。首先,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢。一些企業(yè)只顧賬面利潤,只要把貨物賣出去就萬事大吉,進(jìn)而出現(xiàn)大范圍的賒銷業(yè)務(wù)。對應(yīng)收賬款的賬齡又不加以持續(xù)跟蹤管理,催收力度不夠,導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期,形成呆賬。對客戶信用度不加以評估,隨意賒銷,增加壞賬損失。其次,存貨占比過高。部分企業(yè)沒有嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行原材料的采購,或者由于材料價(jià)格便宜而盲目囤貨,造成原材料的積壓。生產(chǎn)的產(chǎn)品性能價(jià)格沒有優(yōu)勢,不受廣大消費(fèi)者青睞,或者營銷方式不夠創(chuàng)新,使得庫存積壓。最后,投資活動(dòng)不合理。一些中小企業(yè)不結(jié)合自身實(shí)力,片面追求那些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益,投資周期又長的項(xiàng)目,而不選擇易變現(xiàn)、資金回報(bào)率高的產(chǎn)品,使得企業(yè)資金流的運(yùn)轉(zhuǎn)能力變低,影響企業(yè)發(fā)展。

(六)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

中小民營企業(yè)由于自身規(guī)模、經(jīng)營理念的限制,通常不重視財(cái)務(wù)人員的選聘。部分企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)人員就只是付錢、做賬,對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以記錄、核算,只要懂點(diǎn)財(cái)務(wù)知識便可以勝任。在聘用財(cái)務(wù)工作人員時(shí),出于成本的考慮,往往選取的都是專業(yè)技能不扎實(shí),綜合素質(zhì)相對較低的員工。甚至有些企業(yè)太過謹(jǐn)慎,只放心把賬務(wù)交由自家人處理,而這些自己人往往連基礎(chǔ)知識都不懂,可想而知企業(yè)財(cái)務(wù)工作的混亂。很多企業(yè)都不重視財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的建設(shè),也沒有針對資金管理組織專業(yè)培訓(xùn),導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員管理知識匱乏,無法建立有效的財(cái)務(wù)管理制度來規(guī)范約束企業(yè)各類業(yè)務(wù)行為。在這種條件下,企業(yè)資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發(fā)生,使企業(yè)的資金鏈處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

(一)建立健全全面預(yù)算管理體系

企業(yè)要基于實(shí)際情況,建立健全全面預(yù)算管理體系,提升資金預(yù)算管理的質(zhì)量。企業(yè)要明確資金預(yù)算管理的整體目標(biāo),將企業(yè)資金的收支全部納入全面預(yù)算管理中,對收入、成本、費(fèi)用、投資、融資等做好資金預(yù)算,結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù),保證預(yù)算執(zhí)行的合理性。做好資金預(yù)算前期準(zhǔn)備工作,首先做好年度預(yù)算,再將年度預(yù)算細(xì)分為月度、季度預(yù)算,每期期末根據(jù)本期實(shí)際業(yè)務(wù)及項(xiàng)目的完成情況,剔除非正常因素,找出本期預(yù)算存在的問題并加以分析、修正。在執(zhí)行過程中,一定要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,對于偏離預(yù)算的支出一定要有嚴(yán)格的審批手續(xù),及時(shí)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況調(diào)整資金預(yù)算計(jì)劃,規(guī)范資金的使用,不能讓預(yù)算成為擺設(shè)。建立健全全面預(yù)算考核體系,將全面預(yù)算的執(zhí)行落實(shí)到部門、到崗位,通過定量考核、定性分析相結(jié)合的方式,對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)與考核。將考核結(jié)果納入工資績效考核范疇,讓個(gè)人收入直接與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛上鉤,調(diào)動(dòng)員工積極性,保證企業(yè)資金預(yù)算制度能夠有效落實(shí)。

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

中小民營企業(yè)需要有未雨綢繆的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估分析體系。在能保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的情況下,可以進(jìn)行適量投資,為企業(yè)賺取額外收益。當(dāng)然,在選擇投資項(xiàng)目時(shí),中小企業(yè)需要結(jié)合自身資金情況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及市場環(huán)境做出科學(xué)的可行性研究分析,提前做好調(diào)研工作,選擇投資回報(bào)率較高、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低的項(xiàng)目,萬萬不可貿(mào)然行事。針對識別到的風(fēng)險(xiǎn),分析評估后需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,盡量降低風(fēng)險(xiǎn),把風(fēng)險(xiǎn)控制在可能受范圍內(nèi)。在投資過程中,需要對項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤管理。一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)展趨勢背離企業(yè)預(yù)期,需要快速采取措施,把損失降到最低。由于大部分中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力并不是很強(qiáng),為了降低投資風(fēng)險(xiǎn),需要懂得雞蛋不能放在同一籃子里的道理,可以采用分散投資的方式。在企業(yè)需要融資時(shí),首先應(yīng)當(dāng)合理確定資金需求量,控制資金投放時(shí)間,認(rèn)真選擇融資模式,努力降低資金成本。中小民營企業(yè)需要完善企業(yè)內(nèi)部的融資機(jī)制,建立融資風(fēng)險(xiǎn)評估制度和重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度,加強(qiáng)融資監(jiān)督,將融資風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的各環(huán)節(jié)中。

(三)拓展融資渠道

中小民營企業(yè)資金不足時(shí),需要拓寬融資渠道,積極融資補(bǔ)充能量。一方面,中小民營企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部籌集資金,宣傳企業(yè)效益,鼓勵(lì)員工入股,這種方式不但風(fēng)險(xiǎn)小、成本低,而且可以調(diào)動(dòng)員工工作的積極性,提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。另一方面中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)自身經(jīng)營能力的建設(shè),提高核心競爭力,保障企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)需要提高信用水準(zhǔn),使各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資要求,增強(qiáng)銀行等放貸機(jī)構(gòu)的認(rèn)同感和信心,充分利用與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系,以良好的資信來貸款獲取資金緩解企業(yè)資金壓力。另外,企業(yè)還可以參照國家鼓勵(lì)、扶持政策,利用享受國家財(cái)政資金補(bǔ)貼獲得資金用來彌補(bǔ)企業(yè)資金不足。

(四)對資金使用全過程加以監(jiān)控

為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整以及有效性,一切涉及資金使用的過程,都必須有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來制約,包括經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)。中小企業(yè)既要做到事前預(yù)測,也要做到事中監(jiān)控,事后監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算方案分配使用資金,對特殊事項(xiàng)及時(shí)作出調(diào)整,強(qiáng)化資金使用審批制度和監(jiān)督體系。完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制,合理配置資金管理的相關(guān)崗位職能,嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離制度。為了避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的情況,利于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)決策的實(shí)施,保證資金安全,企業(yè)可以利用定期審計(jì)、隨機(jī)抽查的方式,對企業(yè)各個(gè)崗位、相關(guān)人員業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督,不同崗位職能、人員相互制約。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)審制度,在實(shí)際進(jìn)行資金管理工作時(shí),一定要按規(guī)定執(zhí)行,使得反映的財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效,為企業(yè)負(fù)責(zé)人掌握資金的實(shí)際運(yùn)營情況提供有力的保障。另外,中小企業(yè)不能把監(jiān)督工作僅僅交給財(cái)務(wù)部、審計(jì)部,積極倡導(dǎo)全員監(jiān)督,努力提高監(jiān)督的作用。

(五)增強(qiáng)資金流動(dòng)性

中小企業(yè)需要增強(qiáng)資金流動(dòng)性,提高資金使用效率,增加企業(yè)效益。首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,促進(jìn)應(yīng)收賬的收回。企業(yè)需要建立與自身經(jīng)營相適應(yīng)的賒銷制度,建立客戶檔案,針對不同客戶的信用度調(diào)整賒銷方案。企業(yè)需要對賒銷客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤管理,及時(shí)將信息反饋給財(cái)務(wù)、銷售等部門。嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡,實(shí)施銷售責(zé)任制,由銷售人員負(fù)責(zé)賒銷貨款的催收,將其與銷售人員個(gè)人的薪酬考核制度相掛鉤,提高催款的積極性。在必要時(shí),還可以使用促銷手段,比如在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款便可以享受一定的折扣,加大收款力度,減少呆賬、壞賬。其次,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的管理,設(shè)定合理的存貨量。企業(yè)需要健全存貨管理制度,規(guī)范原材料的采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度,合理生產(chǎn),在滿足生產(chǎn)所需的條件下降低庫存積壓。改善產(chǎn)成品性能,加大銷售力度,及時(shí)清理閑置的存貨,盤活資金。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,落實(shí)存貨盤點(diǎn)制度,定期或不定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,確保賬實(shí)相符。對于盤虧的存貨需要查明原因,落實(shí)責(zé)任,減少企業(yè)損失。最后,企業(yè)對暫時(shí)用不到的閑置資金應(yīng)當(dāng)采取有效地資金管理,既要避免過度投資,也不能刻意保守。結(jié)合自身情況合理投資,避免資金閑置浪費(fèi)資源,也要避免因資金短缺影響企業(yè)經(jīng)營。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

科學(xué)高效的資金管理需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍,中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè),積極引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才,提高新進(jìn)人員的門檻,在有扎實(shí)專業(yè)知識的同時(shí)注重應(yīng)聘人員的職業(yè)道德素養(yǎng),選聘德才兼?zhèn)涞膯T工。同時(shí)一定要注重已有財(cái)務(wù)人員的資金管理知識提升,定期或不定期組織相關(guān)培訓(xùn)、講座等,學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念,提升財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力,不斷提高企業(yè)資金管理水平。為了尋求到更好的發(fā)展,中小企業(yè)需要制定科學(xué)的企業(yè)管理制度,對員工設(shè)置合理的升職空間,增加留住人才的可能性。領(lǐng)導(dǎo)者自身也要積極主動(dòng)的加強(qiáng)資金管理能力的提升,破除傳統(tǒng)陳舊的思想觀念,重視資金利用效率和資金周轉(zhuǎn)體系,從而更好地領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)長足的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述,中小企業(yè)要穩(wěn)步發(fā)展就必須重視資金管理的作用。企業(yè)及管理者需要提高資金管理的意識,加強(qiáng)資金預(yù)算管理,嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃的執(zhí)行,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,加速資金周轉(zhuǎn)提高經(jīng)濟(jì)效益,強(qiáng)化對企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理,提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),使企業(yè)能夠更好的在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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作者:方寅 單位:創(chuàng)新醫(yī)療管理股份有限公司

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