探究信用證結(jié)算欺詐

前言：本站為你精心整理了探究信用證結(jié)算欺詐范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要:自信用證出現(xiàn)以來(lái),這種支付方式發(fā)展很快,已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式。但廣泛應(yīng)用并不意味著最安全,信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷,內(nèi)潛著很強(qiáng)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此,正確運(yùn)用信用證結(jié)算方式和有效防范信用證結(jié)算欺詐,是維護(hù)正常國(guó)際貿(mào)易秩序的當(dāng)務(wù)之急。本文在分析信用證詐騙產(chǎn)生的原因和種類后,有針對(duì)性地提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞:信用證結(jié)算;軟條款;欺詐;防范措施

信用證是銀行以自己的信用作出付款保證,即銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任,這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性,為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用,在理論上這是一種比較安全的結(jié)算方式。然而,信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和獨(dú)立于合同的抽象性以及單據(jù)交易的特點(diǎn)增加了風(fēng)險(xiǎn)防范難度。因此了解并規(guī)避信用證結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn),對(duì)我國(guó)外貿(mào)實(shí)踐有著很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

一、信用證結(jié)算欺詐的原由

首先是信用證自身存在理論上的缺陷(即“獨(dú)立抽象性”原則)是造成信用證欺詐的主要原因之一。由于信用證必須交易遵循兩大基本原則:獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。

其次,部分從事國(guó)際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較低,其防范意識(shí)差。從事信用證欺詐活動(dòng)的人往往都是具有比較豐富的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn),整個(gè)欺詐過程都會(huì)經(jīng)過詳細(xì)周密的計(jì)劃,對(duì)于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言,往往是無(wú)法識(shí)別的。

最后,銀行處理的是單據(jù),而作為銀行它是沒有義務(wù)也沒有能力認(rèn)證單證的真假。這樣就給了詐騙者有了偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙的極大可能。

二、信用證結(jié)算常見的風(fēng)險(xiǎn)種類

1、信用證開立過程及其自身?xiàng)l款風(fēng)險(xiǎn)

(1)進(jìn)口方偽造信用證。進(jìn)口商利用偽造、變?cè)?、竊取銀行已印好的空白格式信用證繞過通知行直接寄出口商,或?qū)⑦^期失效的信用證惡意涂改等,引誘出口方發(fā)貨,以騙取貨物,使出口方貨款兩空,損失慘重。

(2)軟條款信用證。所謂軟條款是指信用證中加列一些特殊條款,這些條款使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證是否與表面相符,而是取決于第三者或進(jìn)口商的履約行為。常見的軟條款有以下幾種:①裝運(yùn)信息須待開證人通知或征得開證人同意,開證行將以修改書的形式另行通知。②貨物備妥待運(yùn)時(shí)須經(jīng)開證人檢驗(yàn)。③貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗(yàn)才履行付款責(zé)任。④信用證暫不生效:本證暫不生效,待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效。這些限制性條款都有可能對(duì)受益人的安全收匯構(gòu)成極大威脅。

(3)進(jìn)口方設(shè)置客檢條款。如信用證中規(guī)定“貨物出運(yùn)前須經(jīng)買方檢驗(yàn)并出具質(zhì)量證明”,即通常所說的“客檢證明”。買方這樣做的原因一來(lái)想延緩辦證速度,致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據(jù)有錯(cuò),修改就變得極不方便,等到修改后的單據(jù)交到議付行時(shí)往往已過了L/C有效期,造成信用證失效,以致于影響我方收匯。

2、信用證操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)由于出口方交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點(diǎn)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在具體業(yè)務(wù)操作過程中,常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況,如品質(zhì)不符,數(shù)量與信用證規(guī)定有異,逾期交貨等,任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信用證失去其保證作用,導(dǎo)致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨,但單證不符,單單不一也同樣會(huì)遭到開證行拒付。

(2)進(jìn)口商要求直接將正本提單直接寄往其手中。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶,2/3提單送銀行議付”的條款,則為賣方埋下了風(fēng)險(xiǎn)的種子。因?yàn)?份正本提單中任何一份生效,其他兩份自動(dòng)失效。如果一份正本提單直接寄給客戶,等于把物權(quán)拱手交給對(duì)方?？蛻艨梢圆唤?jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。3、提貨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

提貨擔(dān)保是貨物抵達(dá)目的地后買方急需提貨,但運(yùn)貨單據(jù)尚未收妥而由銀行擔(dān)保向承運(yùn)人提貨的作法。提貨擔(dān)保有利于進(jìn)口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場(chǎng),加快資金周轉(zhuǎn),但糾紛常出現(xiàn)在買賣雙方、擔(dān)保銀行與承運(yùn)人、銀行與買方之間。

三、信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1.認(rèn)真審核開證行資信。信用證的性質(zhì)屬銀行信用,是開證行以自己的信用作擔(dān)保,因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差,極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后,遭到開證行的無(wú)理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn),出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況,以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法。拒絕接受預(yù)付傭金、約金的條款,以防失去預(yù)付傭金和約金,盡可能對(duì)大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風(fēng)險(xiǎn)。在簽約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行,并盡可能要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該開證行的責(zé)任加以保兌。同時(shí)開戶銀行必須仔細(xì)審查信用證的表面真實(shí)性,校對(duì)密押和印簽,一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對(duì)外查詢,通知受益人不能草率發(fā)貨。

2.盡量避免信用證中的軟條款。因?yàn)橘Q(mào)易合同是開立信用證的基礎(chǔ),所以避免信用證軟條款的前提是,出口商應(yīng)該慎重訂立貨物買賣合同信用證條款。其中包括合理選擇信用證種類,適當(dāng)信用證的有效期,信用證的開到時(shí)間以及明確訂立信用證條款必須與合同相符的內(nèi)容等。由于信用證中若出現(xiàn)軟條款,受益人制單結(jié)匯受買方的制約,對(duì)受益人十分不利。如果外貿(mào)公司在審證時(shí),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應(yīng)立即通知對(duì)方,據(jù)理力爭(zhēng)讓客戶取消或修改該條款。如對(duì)于“客檢證明”,通常的處理辦法是力爭(zhēng)使客戶同意由我國(guó)的官方商檢機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)行商品的檢驗(yàn)。

3.加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。UCP600規(guī)定,開證銀行對(duì)受益人履行付款的條件是單單一致,單證一致和單內(nèi)一致,只要符合要求,開證行就沒有拒付的理由。由于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn),避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國(guó)際慣例要求制單和審單,就會(huì)保證結(jié)匯的安全性。單證的審核是指對(duì)已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù),對(duì)照信用證的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正,以達(dá)到安全收匯的目的?？傮w上講,信用證審單要嚴(yán)格檢查規(guī)定的單證是否齊全,包括單據(jù)的正副本份數(shù),而且保證審核的每張單據(jù)細(xì)節(jié)必須與信用證一致,且單據(jù)和單據(jù)之間沒有矛盾,保證交開證行的單據(jù)符合信用證的要求。

4.強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理,提高外貿(mào)業(yè)務(wù)員素質(zhì)

加強(qiáng)外貿(mào)涉崗人員的外貿(mào)知識(shí)和外語(yǔ)學(xué)習(xí)。企業(yè)管理者要讓員工明確各個(gè)環(huán)節(jié)中自己的職責(zé),對(duì)在工作中造成嚴(yán)重?fù)p失的員工要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。強(qiáng)化內(nèi)部管理,規(guī)范貿(mào)易行為。在制單時(shí)加強(qiáng)單證員的操作技能,嚴(yán)格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據(jù),確保證同(信用證與合同)、單證、單單、單貨一致,以便順利及時(shí)結(jié)匯。這是防范信用證欺詐的關(guān)鍵,只有這樣,才能有效地防范信用證欺詐。

5.密切關(guān)注貨物的動(dòng)向,防止擔(dān)保提貨

防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時(shí)、充分地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)。應(yīng)盡量避免貨物在擔(dān)保情況下被提走。因?yàn)閾?dān)保提貨中,雖然貨物已轉(zhuǎn)移到了開證申請(qǐng)人手中,但這不構(gòu)成法律上的貨物移交。提貨擔(dān)保書中對(duì)提單的承諾并不構(gòu)成對(duì)單證不符時(shí)無(wú)條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù),其后果是他對(duì)承運(yùn)人的損失進(jìn)行賠償,而并非對(duì)議付行承諾無(wú)條件接受單據(jù),所以最終損失的可能就是出口商。

總之,信用證作為國(guó)際結(jié)算的主要方式,給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中,要清醒地認(rèn)識(shí)到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),著重預(yù)防,使進(jìn)出口貿(mào)易得以順利完成,避免不必要的損失。

參考文獻(xiàn)

[1]齊宏偉:略論軟條款信用證的風(fēng)險(xiǎn)[J].金融論苑,2004(12).

[2]黎孝先.國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)[M].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,2000.

[3]郭素容:淺析跟單信用證詐騙及其防范[J].福建金融,2005

[4]徐志閔.淺析信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2005(1).

[5]閔敢:論我國(guó)出口企業(yè)信用證風(fēng)險(xiǎn)防范[J].生產(chǎn)力研究2007,24