水務(wù)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理

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[摘要]應(yīng)收賬款的管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它關(guān)系到我們公司的資金是不是能順暢流通。如果我們公司的應(yīng)收賬款一旦形成壞賬話，那就會(huì)使公司這部分資金滯死，會(huì)使我們公司蒙受嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失，甚至還會(huì)危及到我們公司今后的生存與發(fā)展的情況。我這次的畢業(yè)設(shè)計(jì)就我所在的某水務(wù)集團(tuán)飲料有限公司目前應(yīng)收賬款管理中所存在的一些問題進(jìn)行探討，并提出自己的意見和建議。

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款管理原因

一．關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理:

一個(gè)企業(yè)之所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，主要是為了給有信用的顧客創(chuàng)造一個(gè)良好的消費(fèi)環(huán)境。以提前消費(fèi)，事后結(jié)帳的形式。這樣即能方便一批老客戶，也能吸引一批新客戶。這種顧客在企業(yè)消費(fèi)時(shí)，先不付款，而是以簽單的形式確認(rèn)消費(fèi)從而產(chǎn)生企業(yè)的應(yīng)收賬款。

我這次畢業(yè)實(shí)習(xí)的單位是某水務(wù)集團(tuán)飲料有限公司，這是一家以成本會(huì)計(jì)核算的企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)礦泉水的生產(chǎn)與銷售，因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的日益加劇，我們公司為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，除了依靠提高自己的產(chǎn)品質(zhì)量，和降低產(chǎn)品價(jià)格，及提供良好的售后服務(wù)等傳統(tǒng)的策略之外，建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷行為不失為一種重要的經(jīng)營(yíng)手段。所以我們公司在應(yīng)收管理方面主要也是以簽單的形式進(jìn)行管理。

我們公司的簽單數(shù)額越大，其承受壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越高。如果不對(duì)應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)進(jìn)行及時(shí)有效的控制，就會(huì)增加我們公司的壞賬損失。將會(huì)對(duì)公司正常的生產(chǎn)和發(fā)展造成嚴(yán)重影響，以導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況惡化。所以加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，有利于合理的資金結(jié)構(gòu)，保證資金的良性循環(huán)，還有利于摸清企業(yè)的家底，能減少資產(chǎn)的流失，還能有效的防止企業(yè)不必要的虧損，真實(shí)的反映我們的經(jīng)營(yíng)成果。有利于完善企業(yè)內(nèi)部核算制度和真實(shí)的披露會(huì)計(jì)。由于應(yīng)收賬款具有應(yīng)收而未收的特點(diǎn)，它即能反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，也會(huì)有可能因日后某種原因而無(wú)法收回造成壞賬損失，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效益與業(yè)績(jī)。應(yīng)收賬款作為我們公司營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它也直接影響到我們公司的營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與經(jīng)濟(jì)效益。

因此現(xiàn)階段研究與探討如何有效的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，指定防范措施，是我們公司在經(jīng)營(yíng)與管理方面的一項(xiàng)重要內(nèi)容，具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

應(yīng)收賬款是一個(gè)公司所擁有的，要經(jīng)過(guò)一定的期間才能兌換的債權(quán)。因此在我們公司收回這筆款項(xiàng)之前的持有時(shí)間內(nèi)，它不但不會(huì)增值，反而會(huì)隨著時(shí)間的推移，會(huì)讓公司付出一定的代價(jià)。如果我們公司的應(yīng)收賬款不能及時(shí)的收回的話，公司的資金就無(wú)法繼續(xù)的周轉(zhuǎn)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就會(huì)被阻礙，不但不會(huì)對(duì)我們公司自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生不好的影響，而且還可能會(huì)引發(fā)各個(gè)企業(yè)之間相互拖欠款項(xiàng)，從而形成嚴(yán)重的債務(wù)問題。如果我們公司的應(yīng)收賬款一旦形成呆賬，就會(huì)使之部分資金滯死，更會(huì)使我們公司的財(cái)務(wù)造成重大損失，甚至還會(huì)危及到我們公司的生存與發(fā)展。所以加強(qiáng)我們公司應(yīng)收賬款方面的管理，避免或減少公司損失的發(fā)生，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，及提高公司的經(jīng)濟(jì)利益，是十分必要的。

二．成應(yīng)收賬款的原因:

第一點(diǎn)原因：公司長(zhǎng)期沒對(duì)帳，由于我們公司在交易過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間有差異以及票據(jù)的傳遞、記錄等都有可能發(fā)生誤差的可能，所以我們公司在出現(xiàn)了債權(quán)債務(wù)的雙方?jīng)]有及時(shí)的對(duì)帳從而造成應(yīng)收賬款。

第二點(diǎn)原因：公司在對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析不明確。我們公司僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料上加以說(shuō)明三年以上的應(yīng)收賬款的數(shù)額，由此公司對(duì)已超過(guò)賒銷期而尚未收回的款有多少、分別超期多長(zhǎng)了等問題模糊不清，所以這也是造成應(yīng)收賬款的原因之一。

第三點(diǎn)原因：公司沒有明確的對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。公司客戶的資信度如何？目前對(duì)方經(jīng)營(yíng)形勢(shì)處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險(xiǎn)有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時(shí)的困難或者是確無(wú)償還能力？不得而知。這是我們公司造成應(yīng)收賬款的很重要的一個(gè)原因。

第四點(diǎn)原因：公司在對(duì)應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不清。雖然我們公司有專門的催款人員。但具體該由誰(shuí)來(lái)督辦、誰(shuí)來(lái)清查管理并不清楚。

三．企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款采取的措施：

（1）我們公司應(yīng)該制定科學(xué)有效的信譽(yù)政策，對(duì)公司的客戶應(yīng)該制定一個(gè)信用登記，對(duì)信譽(yù)好的客戶可以給予一定的銷售折扣；

（2）還要控制應(yīng)收賬款發(fā)生的規(guī)模，如果我們公司應(yīng)收賬款發(fā)生額越大，那風(fēng)險(xiǎn)也就越高。（3）公司的各部門應(yīng)配合我們財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理與分析；

（4）我們公司還要著重加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催收管理，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，建立合理的壞賬注銷制度這樣才能最大限度的減少應(yīng)收賬款的損失；

（5）在合理搞好公司應(yīng)收賬款的同時(shí)，還要對(duì)其他可能發(fā)生的應(yīng)收賬款事實(shí)有效的管理。

總結(jié)：

在公司的財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)了兩個(gè)多月,我覺得一個(gè)企業(yè)的應(yīng)收賬款的管理是很重要的。作為某水務(wù)集團(tuán)子公司的飲料有限公司，財(cái)務(wù)部是我們公司的重要部門之一，對(duì)財(cái)務(wù)管理水平應(yīng)不斷的提升，制定一個(gè)良好的應(yīng)收賬款的規(guī)章制度，可以最大限度的減少公司的損失。每增加一筆應(yīng)收賬款都會(huì)加巨公司在資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)，所以這兩多月的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)讓我更加了解對(duì)加強(qiáng)我們公司的應(yīng)收賬款的管理與核算的重要性。對(duì)于我這個(gè)會(huì)計(jì)崗位實(shí)際操作的新手來(lái)說(shuō)，除了做好基本的會(huì)計(jì)工作外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理的學(xué)習(xí)，不斷的積累自己的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，為自己走入社會(huì)做好充分的準(zhǔn)備。在財(cái)務(wù)部門老師的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理有了更多的了解，我自己感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步。

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