融資租賃

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1．提供信用的要求不同。銀行提供信用一般要求借款單位有一定數(shù)量的自有資金，按規(guī)定要占借款額的30％，融資租賃則無此限制。

2．產(chǎn)權關系不同于銀行信用。銀行信用中銀行失去了對資金的所有權、擁有債權；融資租賃在租賃期同仍有對租賃資產(chǎn)的所有權，承租方僅有使用權。融資租賃通過融資避免了資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生，有效防止了資本形成過程中的資金轉移，具有較強的約束力。

3．資金回收方式不同。銀行貸款一般是一次性還本付息，借款單位往往感到還款壓力大。而融資租賃不僅可以分期付租金，而且租金支付方式及每期所付租金數(shù)額比較靈活，有利于企業(yè)的資金周轉。

4．手續(xù)簡便，時效性強。與申請銀行貸款的繁瑣程序相比，融資租賃的手續(xù)則要簡單得多。將融資與融物合為一體，可以使企業(yè)早投產(chǎn)，早見效益，抓住機遇。尤其是進口租賃中，租賃公司可代簽進口合同，利用其專業(yè)優(yōu)勢，這會大大地縮短進口時間。

一項融資租賃合同的簽訂與執(zhí)行，會涉及到租賃公司、資產(chǎn)供應商、承租人3方，各方基本業(yè)務操作流程如下：

出租人操作流程：

受理客戶租賃業(yè)務申請——》為客戶提供租賃方案等金融服務——》洽談與調查租賃項目——》簽定正式合同落實合同條款——》對項目實施監(jiān)管。

供應商操作流程：

與承租人談妥租賃資產(chǎn)與價款等——》與出租人簽訂商務合同——》直接向承租人交付租賃資產(chǎn)——》收到貨款后，向出租人提供銷售發(fā)票。

承租人操作流程：

向租賃公司申請租賃——》填租賃業(yè)務申請書——》按出租人要求提供資料——》項目談判——》按時交納租賃款項，支付各種履約成本（租賃資產(chǎn)的維修費、人員培訓費、保險費），直至租賃業(yè)務終止。

在操作流程中，最關鍵的是租賃方案的談判與設計。雖然隨著每一個交易對象的不同，租賃方案會有所改變，但通常融資租賃合同包括以下內(nèi)容：

1、租賃利率。各公司的利率也是根據(jù)承租人和項目的不同而有所變動，大多數(shù)情況下和銀行貸款利率相當或略高一些。

2、租賃期限。一般租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分（75%以上）。

3、付款方式。租金的付款方式比較靈活，根據(jù)雙方談判結果，可以選擇月付、季付或者半年付。

4、期末處理方式。一般來講，租賃公司會要求承租企業(yè)在租賃期滿留購設備，但也有商定其他處理方式的。

除此之外，租賃合同會要求承租人負責租賃資產(chǎn)的日常維護、保險等費用，有的合同會涉及出租人應得的承租公司的利益分享。

融資租賃是一種通過短時間、低成本、特定程序把資金和設備緊密結合起來的資金融通方式，對我國企業(yè)來說，融資租賃的好處是多方面的：

規(guī)避貿(mào)易壁壘，擴大利用外資

融資租賃具有其他出口方式難以比擬的優(yōu)點。國與國之間貿(mào)易都有一定的限制，通過融資租賃可以避免“直接購買”的限制，從而突破貿(mào)易壁壘，在不違反WTO規(guī)則情況下迂回進入國外市場。另外通過融資轉租賃的方式還可以打破一些國家的金融管制，避免直接融資的限制。同時，租賃業(yè)務不納入一國的外債，可擴大利用外資的規(guī)模，降低外匯融資風險。能有效規(guī)避進口國的各種關稅及貿(mào)易保護主義措施的限制，擴大國外市場份額，有利于產(chǎn)品的競爭

避免通貨膨脹及利率、匯率風險

采用融資租賃可以先得到設備，再用設備產(chǎn)生的效益去還錢。在通貨膨脹貨幣貶值的情況下，設備的價格必然不斷上漲，而融資租賃的租金是根據(jù)租賃簽約時的設備價格而定，在租賃期間幾乎是不變的，因而企業(yè)不會因通貨膨脹而付出更多的資本成本。如果從國外采購租賃物，需要使用外匯。融資租賃可以將外匯折算成人民幣后，以人民幣計價租賃，可以使承租企業(yè)避免因人民幣貶值而帶來的匯率風險。由于融資租賃在開始時就采用固定利率，承租企業(yè)還可以避免利率波動帶來的風險。

取得稅收優(yōu)惠

國家為了鼓勵投資，專為融資租賃提供了稅收優(yōu)惠政策。稅法規(guī)定融資租賃按租賃物法定折舊期限與租賃期限孰短原則確定融資租賃物的實際折舊期，可加速折舊，擴大當期成本，降低當期所得稅的交納，使承租人享受到延緩交稅之益。

優(yōu)化資產(chǎn)結構

融資租賃融資租賃可優(yōu)化資產(chǎn)結構，能以較少的租金支出獲得100%的設備使用權，并可做到常租常新，降低了設備投資的資金壓力和折舊風險。此外，根據(jù)《破產(chǎn)法》，租賃資產(chǎn)所有權屬租賃公司所有，不列入破產(chǎn)財產(chǎn)。

另外通過“出售回租”的方法企業(yè)先將自己的設備出售給融資租賃公司，然后再從租賃公司將設備租回來使用。企業(yè)通過這種“回租”，將物化資本轉變?yōu)樨泿刨Y本，不影響企業(yè)對財產(chǎn)繼續(xù)使用。而且保持了資金的流動性。

融資費用低廉

融資租賃的租金，初看比銀行的貸款利息要高。但融資租賃是組合服務，租金中包含了項目評估和設備選型等前期工作費用，還包括設備采購與服務上的費用。如果把這些費用計算在內(nèi)，銀行貸款的費用則高于租賃的費用。除此之外，租賃項目還可以享受加速折舊的實惠，可見從資金整體成本上看，融資租賃要合算得多。

中小企業(yè)的融資良方

融資租賃非常適合小企業(yè)的現(xiàn)金流緊張的特點，為那些資金匱乏的中小企業(yè)擴大購買力，節(jié)省了現(xiàn)有流動資金提供了一個新的途徑。一般中小企業(yè)因為資信問題，很難從銀行取得貸款。融資租賃對企業(yè)的信用要求較低，使大多數(shù)中小企業(yè)都能通過該方式進行設備更新和技術改造。通過融資租賃，企業(yè)突破了原先的資金限制，可以盡早獲得所需設備，在市場競爭中占得先機。

“聰明的企業(yè)家決不會將大量的現(xiàn)金沉淀到固定資產(chǎn)的投資中去，固定資產(chǎn)只有通過使用（而不是擁有）才能創(chuàng)造利潤?！倍壳拔覈蠖鄶?shù)企業(yè)還沒有真正了解到融資租賃的實質意義。

據(jù)2004年《世界租賃年鑒》統(tǒng)計，我國的租賃額僅占國內(nèi)資本市場份額的4%，這一比例比許多發(fā)展中國家都要低，而亞洲地區(qū)平均為8.2%。目前在融資租賃的市場滲透率方面，美國為30%.德國為18%，日本為8%，韓國和我國香港等一些國家及地區(qū)現(xiàn)代融資租賃的設備金額也都占到當年設備投資額的20％左右。我國20多年來的融資租賃總額累計還不到2000億美元，只相當于美國2002年一年的租賃額。中國融資租賃行業(yè)整體實力太小，遠遠不能發(fā)揮其促進投資的潛在功能。這種局面并非只限于我國，尤其是西方發(fā)達國家融資租賃業(yè)的從簡單的融資與融物時期到創(chuàng)新性和經(jīng)營性租賃階段過程中也普遍出現(xiàn)過。因此，我們不必過于悲觀。應該看到，當前我國融資租賃業(yè)困難重重，但也蘊藏著巨大的發(fā)展后勁，這不僅是因為它在我國這個全球最大的租賃市場的滲透率還很低，更為重要的是潛在的市場還未充分開發(fā)。

綜上所述，筆者認為振興我國租賃業(yè)主要應著眼于觀念的轉變，重新認識和定位融資租賃，從根本上改變我國融資租賃業(yè)務目前存在的各種困境，使之重獲生機。

為此，政府和企業(yè)應共同策應形成合力，就政府而言應加強政策導向，一舉稅收、外匯等優(yōu)惠政策來引導融資租賃的方向，將融資租賃業(yè)務集中到經(jīng)濟發(fā)展重點扶持的項目上，而不是引進奢侈品合國民經(jīng)濟發(fā)展并不需要的行業(yè)，從而使之服務于宏觀調控的目標。就企業(yè)而言，特別是我國的一些機電產(chǎn)品，如紡織機械、水電、火電發(fā)電機組、機床等生產(chǎn)企業(yè)要借鑒西方大公司如美國通用電氣、國際商用機器公司的做法，在企業(yè)內(nèi)部設立租賃部，或直接設立附屬于企業(yè)的租賃公司，充分利用融資租賃直接向海外推銷產(chǎn)品，將制造商與用戶有機聯(lián)系起來，以達到搶占和保持國際市場份額的目的。當然，除了制造廠商之外，其它類型的公司也要積極利用融資租賃這一平臺，在時機成熟時大膽走出國門，開拓融資租賃業(yè)務。總之，只有政府和企業(yè)通力合作，充分認識到融資租賃業(yè)務的優(yōu)勢，在經(jīng)濟全球化、一體化蓬勃發(fā)展的今天，積極開發(fā)和利用融資租賃業(yè)務、充分發(fā)揮其優(yōu)勢，使之成為帶動整個租賃業(yè)務發(fā)展的新的經(jīng)濟增長點，必然能為我國融資租賃這一朝陽行業(yè)注入新鮮的血液和生機，使之充滿活力！

參考文獻：

《租賃還是購買》(美)羅伯特普里查德等上海翻譯出版社

《租賃經(jīng)濟研究》黃秀清商務印書館

《論融資租賃功能的開發(fā)與利用》陳斌彬盧瑞昌廣州商學院學報

《金融租賃理論與實踐》凌宗詮,王孝平,沈鶴良立信會計出版社

摘要：分析與銀行借貸相比融資租賃的優(yōu)勢，介紹融資租賃合同內(nèi)容，分析融資租賃在我國的現(xiàn)狀及其開發(fā)對我國企業(yè)的益處。

關鍵詞：融資租賃銀行借貸合同操作流程

融資租賃是以融資為直接目的信用方式，它表面上是借物，而實質上是借資，并以租金的方式分期償還?，F(xiàn)代租賃通過融資與融物、投資與貿(mào)易的結合，不僅是設備投資、產(chǎn)品促銷的重要手段，而且有利于技術更新、產(chǎn)品升級、引進外資、擴大出口。融資租賃通過"租雞生蛋，賣蛋還租，賺得蛋雞"，承租人不需立即支付所需機器設備的全部價款，并可利用租賃物所產(chǎn)生的利潤支付租金。在租賃業(yè)比較發(fā)達的美國、英國等西方國家，融資租賃業(yè)年平均增長達30%，成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。

相比銀行借貸進行的融資，融資租賃具有以下優(yōu)點：