境外投資管理

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法國是世界主要境外投資國，2000年境外投資高達1872億歐元（1730億美元）。截至2000年底，法國境外投資存量居全球第三位，達10900億歐元。

法國境外投資的主要特點是：從地區(qū)分布看，境外投資集中在歐盟和北美。截至2000年，對歐盟投資占法國境外投資總量的52%，對北美地區(qū)投資占總量的34%.對新興市場國家和地區(qū)投資規(guī)模很少，對中國投資僅占0.4%.從行業(yè)分布看，主要集中在服務業(yè)，占境外投資總量60%，制造業(yè)占27%.

一、境外投資管理與促進的主要做法

（一）全方位境外投資支持體系

促進機構：

法國外貿(mào)保險公司在政府指導下，向本國企業(yè)提供境外投資方面的保險服務。法國工商會體系為企業(yè)提供國外市場信息咨詢服務和必要的技術幫助。

各類中介機構得到政府的充分支持，特別是資金方面的支持。如巴黎工商會年預算4億歐元，其中42%來自于稅收；法國外貿(mào)中心年預算8億歐元，45%來自國家撥款，法國外貿(mào)保險公司的資本金來自政府財政支持。

投資保險：

政府委托法國外貿(mào)保險公司從事支持境外投資的政策性保險業(yè)務。政治險主要范圍是東道國實行國有化、外匯及紅利不能匯出、戰(zhàn)爭及暴動等風險，期限長達5–15年。市場開拓險，年營業(yè)額在1.5億歐元以下的企業(yè)均可享受，目的是鼓勵企業(yè)開拓新興市場，減輕開拓市場的前期商業(yè)負擔。當中小企業(yè)在境外投資遇到重大虧損時，可通過保險返回其股本投資額的50%.

資金支持：

對于中小企業(yè)，平均每個符合條件的企業(yè)可得到8千到1萬歐元的國際市場開拓支持，這種支持是資助性質的，無需償還。對大企業(yè)集團和跨國公司，中央政府提供財政資助和政府貸款，支持其對最貧窮國家和新興市場重點開拓的國家，開展非官方項目的可行性研究工作。

稅收優(yōu)惠：

開展對外投資的企業(yè)開辦前4年有虧損時，可在應稅收入中免稅提取準備金，在10年內(nèi)再把準備金按比例逐年納入應稅收入；財務合并制，跨國公司可將其全球投資損益合并計入財務報表。

信息服務：

一是，依靠駐外經(jīng)商參處和大區(qū)外貿(mào)局，向法國企業(yè)提供來自世界各地的經(jīng)濟貿(mào)易信息；

二是，法國外貿(mào)中心提供國外市場動態(tài)、產(chǎn)業(yè)信息、法律規(guī)定、稅收規(guī)定、融資條件、國外企業(yè)需求以及出口擔保等方面的信息服務；

三是，各類工商會，通過遍布全球的海外代表機構，建立各大區(qū)國際經(jīng)貿(mào)資料中心，幫助企業(yè)掌握各種境外市場和經(jīng)濟政策信息。

（二）境外投資管理體制

職能分工：

涉及對外投資的宏觀經(jīng)濟部門主要有經(jīng)濟財政工業(yè)部對外經(jīng)濟關系總司和法蘭西銀行國際收支司。對外經(jīng)濟關系總司利用各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行宏觀經(jīng)濟分析，提出分析報告和制定政策。

審批管理：

政府對企業(yè)境外投資行為原則上不采取審批方式管理，僅對涉及敏感領域和敏感國家（如伊拉克）的投資實施管制（目的是保障國家安全或履行國際義務）。對于國有企業(yè)境外投資行為，國家也僅從出資人的角度關注投資效益，不對項目可行性進行審批，而是讓企業(yè)按照市場機制自主運作。

外匯管理：

上世紀80年代初，法國對境外投資實行比較嚴格的外匯管制，超過1500萬法郎的投資項目用匯需央行審批。1989年開始完全放開限制資本流動的外匯管制措施，刺激了法國境外投資、吸引外資雙向增長，有力促進了法國企業(yè)國際化進程和綜合競爭力的提高。

稅收制度：

采取統(tǒng)一的稅收管理體制，實行地域管轄的稅收原則，即只有境內(nèi)產(chǎn)生的利潤才在法國納稅，而企業(yè)在境外投資的損益不納入法國母公司的納稅范圍。同時，為防止因避稅而到境外投資或工業(yè)外遷，如果境外子公司在國外的所得稅低于法國所得稅的二分之一，政府要求必須將其子公司的財務納入法國母公司之中，除非母公司能證明其投資是以當?shù)厥袌鲣N售為主，而不是出于避稅目的。

（三）境外投資統(tǒng)計制度

統(tǒng)計范圍：

建立一套以國際收支為基礎的較為完備的境外投資統(tǒng)計制度，企業(yè)在對外投資中取得10%以上股東投票權或占有企業(yè)10%以上股份，就認定為直接投資，包括股本或資本金投資、未分配利潤再投資以及母子公司之間的借貸、墊款等。

統(tǒng)計內(nèi)容：

主要是流量統(tǒng)計和存量統(tǒng)計。流量統(tǒng)計來源于企業(yè)的支付與決算申報。所有企業(yè)都要申報任何影響國際收支平衡的交易和行為，對外操作年金額超過1.5億歐元的企業(yè)，必須直接向法蘭西銀行申報每一筆投資和貿(mào)易（直接普遍申報制度）；其他企業(yè)可歸類集中申報。存量統(tǒng)計的信息來源與流量統(tǒng)計不同，主要通過央行在各地的分支機構對企業(yè)進行調(diào)查來收集信息。投資流向以法國企業(yè)對外投資到達的第一個國家為準；投資的行業(yè)按法國母公司所屬行業(yè)歸類。

二、對我們的借鑒和啟示

1、以提高企業(yè)國際競爭力為核心，致力于支持企業(yè)開拓國際市場

圍繞提高企業(yè)競爭力，法國政府通過各種渠道，提高政策透明度和使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造條件。我國境外投資政策制定和實施的著眼點要放在不斷優(yōu)化政策環(huán)境，大力推動境外投資支持政策體系建設，為企業(yè)開拓國際市場提供堅實的保障。

2、以企業(yè)發(fā)展需要為出發(fā)點，不斷完善境外投資的扶持政策

根據(jù)大型企業(yè)和中小型企業(yè)對外投資的不同特點，法國政府量身定做了一整套支持措施，并輔之以統(tǒng)一、簡便、標準的操作程序。我國目前對境外投資的支持政策內(nèi)容少，審核環(huán)節(jié)重復設置，效果也不夠明顯?，F(xiàn)階段制定實施支持政策的重點可放在金融、信息服務稅收、中介機構參與等方面，以方便不同規(guī)模的企業(yè)進行選擇。同時，進一步簡化有關支持措施的使用程序，整合現(xiàn)有政策資源，集中發(fā)揮扶持政策的綜合效應；增加扶持政策的透明度，降低企業(yè)使用政策的成本，提高政策的利用率。

3、以宏觀管理為前提，注重部門間協(xié)調(diào)和配合

隨著外匯管制的逐步放開，法國政府目前基本上實行備案申報制度。由法國對外經(jīng)濟關系總司負責部際聯(lián)席會議，協(xié)調(diào)外交部、法蘭西銀行、國庫司和稅收總署等部門的工作。我國境外投資管理手段單一，職能分散，缺乏協(xié)調(diào)?？煽紤]與外匯、財政、稅務、銀行、保險等部門加強合作，建立境外投資部門協(xié)調(diào)機制，提高工作效率。

4、以信息統(tǒng)計分析為基礎，不斷提高宏觀決策水平

法國境外投資統(tǒng)計分析制度已經(jīng)成為其實施科學決策的根本保證。通過深入的統(tǒng)計分析，主管部門能全面掌握企業(yè)境外投資的發(fā)展狀況，及時調(diào)整政策，正確引導投資方向。我國境外投資統(tǒng)計工作，應在完善新近出臺的境外投資統(tǒng)計、聯(lián)合年檢和綜合績效評價等辦法的基礎上，不斷加強對我國境外投資趨勢性和戰(zhàn)略性問題的分析和研究，為宏觀決策提供科學依據(jù)。

5、以中介服務網(wǎng)絡為依托，提供全面信息服務

法國政府通過預算撥款、人員安排等手段，在不同層面建立中介機構服務網(wǎng)絡，與政府的政策措施相互補充，相互促進，為企業(yè)境外投資提供便利。我國境外投資中介服務組織發(fā)育尚不完善，制約了企業(yè)境外發(fā)展?？煽紤]由政府指導，在中央和地方建立多種形式境外投資中介服務機構，其主要作用：

一是保證企業(yè)能夠及時、充分地利用政府各項支持措施；

二是運用政府提供的專項資助，幫助企業(yè)完成投資前的準備工作；

三是為企業(yè)提供專業(yè)化信息服務。