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保險(xiǎn)業(yè)視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

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保險(xiǎn)業(yè)視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

【摘要】論文從保險(xiǎn)業(yè)視角介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ),在此基礎(chǔ)上提出了目前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題,深入剖析問題的成因,據(jù)此提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)面臨著不能按期償還債務(wù)引起損失的可能性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所有財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)包括經(jīng)營虧損的可能性。伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失會(huì)日益增加,保險(xiǎn)企業(yè)的狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)營負(fù)債導(dǎo)致的保險(xiǎn)盈余資金的不穩(wěn)定,保險(xiǎn)企業(yè)的特殊性就在于保險(xiǎn)公司的保費(fèi)是預(yù)收而且過于集中,而未來賠付存在很大的不確定性。保險(xiǎn)公司可以對這一部分的資金進(jìn)行充分利用,提高資金的利用效率,從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。但是如果企業(yè)在運(yùn)營過程存在漏洞,使得投資收益率遠(yuǎn)低于銀行的利息率,那么籌資資金的使用率就會(huì)下降,進(jìn)而引發(fā)籌資費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。相較于狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論,廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論更適用于評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)[1]。

1.2內(nèi)部控制理論

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,是企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃與協(xié)調(diào)內(nèi)容的有效結(jié)合,在此基礎(chǔ)上,對于目前沒有發(fā)生而且沒有易識別的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行科學(xué)的防范。目前流行的且最為權(quán)威的理論就是1992年提出的著名的COSO報(bào)告中介紹的內(nèi)部控制理論。這個(gè)報(bào)告提出內(nèi)部控制理論分為5個(gè)要素,從而揭示了內(nèi)部控制的目的和過程。第一,控制環(huán)境,其是實(shí)施內(nèi)部控制的前提,包括思想意識、組織架構(gòu)、文化、人力資源和社會(huì)責(zé)任。第二,風(fēng)險(xiǎn)評估,所謂風(fēng)險(xiǎn)評估是利用多種方式對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別并且合理估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度,最終的目的是對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制,人們常用的方式分為定性和定量2種。第三,控制活動(dòng),就是控制與內(nèi)控有關(guān)的一切事項(xiàng),對于員工的行為進(jìn)行有效的規(guī)范和約束,從而杜絕潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第四,信息與溝通,它是保障企業(yè)順利運(yùn)營的重要基礎(chǔ)。包括企業(yè)內(nèi)部員工之間的信息溝通和部門之間的信息溝通2個(gè)方面。第五,監(jiān)督,內(nèi)部控制管理理論中的監(jiān)督主要是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)的運(yùn)營管理起到良好的導(dǎo)向作用,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或者違規(guī)行為,能夠及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。內(nèi)部控制理論的最終目的就是對各項(xiàng)經(jīng)過活動(dòng)進(jìn)行約束,在了解企業(yè)的發(fā)展的目標(biāo)的基礎(chǔ)上,制定各項(xiàng)具體的目標(biāo)。將這5種控制要素與企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)及經(jīng)營活動(dòng)相結(jié)合,在完成目標(biāo)的同時(shí)能夠提升管理效率[2]。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是一致的,就是促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,不斷提升其市場競爭力,兩者都鑲嵌于經(jīng)營管理的全過程。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù),內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,內(nèi)部控制的措施大多是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,就需要更為詳細(xì)的內(nèi)部控制措施,所以內(nèi)部控制工作是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制也存在很大的區(qū)別,從源頭上來說,內(nèi)部控制更多的是內(nèi)部的審計(jì),包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的差異,從內(nèi)容上來說,內(nèi)部控制的主要工作是保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更多的是將發(fā)展過程當(dāng)中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤考慮,采取措施避免損失。

2保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1內(nèi)部環(huán)境方面

內(nèi)部環(huán)境問題包括人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱和內(nèi)部控制建設(shè)不完善、獨(dú)立性較差。風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱主要體現(xiàn)在2個(gè)方面:一是對于內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)控制的重視程度不夠。管理層對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知過于簡單,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是出幾張報(bào)表、得出幾個(gè)結(jié)論,對于各層級的管理者來說,企業(yè)的業(yè)績最為重要,從而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。二是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想不能及時(shí)更新,管理層和經(jīng)理層并未把內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融會(huì)貫通。

2.2財(cái)務(wù)預(yù)算控制方面

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

保險(xiǎn)公司由于對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識較差,使得對于風(fēng)險(xiǎn)的評估和探索方式比較單一,沒有確立一個(gè)比較完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是以收取資料的方式來進(jìn)行。每一個(gè)省級分公司將所管的全部分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)情況加以整理,然后向總公司匯報(bào),總公司根據(jù)資料進(jìn)行測算和公布,很大程度上存在浮于表面的問題。對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和管控沒有充分發(fā)揮作用。另外,保險(xiǎn)公司在各分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測的部門或者崗位不充分,導(dǎo)致主要的風(fēng)險(xiǎn)并沒有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效控制。

2.2.2財(cái)務(wù)成本管控體系不健全

保險(xiǎn)企業(yè)的成本支出主要是賠付支出和經(jīng)營管理費(fèi)用支出,賠付支出主要來自保單理賠業(yè)務(wù),目前由于理賠環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)作業(yè)流程不夠健全,使得賠付程序存在漏洞,形成了不必要的利益漏損。在經(jīng)營管理成本方面,粗放型的管理模式使得業(yè)務(wù)的推動(dòng)成本過高,存在高手續(xù)費(fèi)、高傭金展業(yè)情況。內(nèi)勤人員工作效率較低,再加上不科學(xué)的薪酬管理體系,無法調(diào)動(dòng)員工積極性,難以提高各項(xiàng)服務(wù)的運(yùn)用效能,使得運(yùn)營方面的行政費(fèi)用支出增加,成本管控難度加大。

2.2.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算管理不規(guī)范主要是預(yù)算的執(zhí)行率存在很大的偏差。這源于財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在的缺陷,一是財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與實(shí)際執(zhí)行存在較大的誤差。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算目前以支出預(yù)算為主,采用以自下而上的預(yù)算編制方式,由各縣支公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)給地市公司層級的預(yù)算人員,然后由市公司層級的預(yù)算員匯總上報(bào)至省級。二是填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的基層人員專業(yè)性較差,工作繁雜,又迫于業(yè)務(wù)的壓力可能會(huì)出現(xiàn)少報(bào)保費(fèi)預(yù)算、虛報(bào)費(fèi)用支出預(yù)算的情況,大大降低預(yù)算編制的準(zhǔn)確度,導(dǎo)致執(zhí)行率較低。

2.3資本結(jié)構(gòu)方面

2.3.1償債能力不足

償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一,具有充足的償債能力是企業(yè)經(jīng)營狀況良好的重要標(biāo)志。由于我國的保險(xiǎn)業(yè)起步較晚,再加上金融市場發(fā)展迅速,保費(fèi)收入不斷增加,資本金不足導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)償債能力較弱。

2.3.2資本充足率不足

資本充足率保證了保險(xiǎn)業(yè)具有償還債務(wù)的最終能力和滿足抵御風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要求,隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入和對外開放的不斷擴(kuò)大,國際金融服務(wù)也日益增加,如果企業(yè)想要在市場上占據(jù)主導(dǎo)地位,就必須遵守國家的政策規(guī)定。目前,保險(xiǎn)企業(yè)的資本充足率不足,需要制定措施以滿足資本充足率提升的要求[3]。

3保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

3.1籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

籌資環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理過程中進(jìn)行資金事項(xiàng)管理的首要環(huán)節(jié),通過對籌資風(fēng)險(xiǎn)的不斷管理和合理的控制,使得公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金達(dá)到合理的比例。這在很大程度上滿足了保險(xiǎn)公司未來的經(jīng)營和發(fā)展需求。但是實(shí)際經(jīng)營中權(quán)益資金還是債務(wù)資金的選擇對象,更需要專業(yè)性,一旦比例不均衡就容易引發(fā)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以要根據(jù)自身客觀條件,科學(xué)合理設(shè)定權(quán)益負(fù)債比例。

3.2投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

保險(xiǎn)公司的收益通常來自投資收益。投資的資金主要來源于企業(yè)的保費(fèi)收入和企業(yè)以其他籌資方式籌到的資金。在投資過程當(dāng)中,預(yù)期的投資目標(biāo)與實(shí)際收到的收益會(huì)存在很大的差距甚至出現(xiàn)虧損,這就引發(fā)了投資環(huán)節(jié)當(dāng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,保險(xiǎn)企業(yè)在投資決策時(shí),一定要根據(jù)自己的實(shí)際情況更好地運(yùn)用資金,合理配置資產(chǎn),優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),找到適合本企業(yè)發(fā)展的投資模式。

3.3運(yùn)營環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)的市場模式實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。通過科學(xué)合理的財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)產(chǎn)品類別,合理擬定產(chǎn)品定價(jià)和費(fèi)率。對理賠流程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)管,能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。具體來說,理賠業(yè)務(wù)當(dāng)中涉及醫(yī)療發(fā)票的審核、疑難案件的具體調(diào)查、理賠后續(xù)調(diào)查、定損、現(xiàn)場的勘察,這些環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格把關(guān),提升工作人員的專業(yè)能力,同時(shí),完善系統(tǒng)的內(nèi)部操作,減少操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失,對賠付的金額、承擔(dān)的責(zé)任和客戶支付的保費(fèi)進(jìn)行成本和效益的分析,適當(dāng)調(diào)整費(fèi)率的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。由于保障制度的逐步完善,人身傷害所要賠付的金額不斷攀升,上升趨勢過快,如果不能應(yīng)對賠付的變化和發(fā)展,極有可能造成公司成本的增加[4]。

4保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

4.1籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.1.1提高專業(yè)人員素質(zhì),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展主要依靠企業(yè)的全體員工,其中最重要的就是企業(yè)的高級管理者。所以制定企業(yè)文化要上至公司的高層董事,下至基層的員工,都要身體力行。意識引導(dǎo)行動(dòng),要想通過企業(yè)文化來對企業(yè)員工進(jìn)行潛移默化的影響,要把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識嵌入每一個(gè)人員、每一項(xiàng)日常工作中去,文化的影響并非立竿見影,而且員工也會(huì)存在一定的惰性,所以文化感染的同時(shí)還需要制度的約束。在此基礎(chǔ)上,不斷提高專業(yè)人員素質(zhì),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識。

4.1.2科學(xué)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

保險(xiǎn)公司是否能夠得到長足的發(fā)展以及承保能力的高低,都受到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響。資本充足率則是資本實(shí)力的重要體現(xiàn),對于公司的償付能力至關(guān)重要。目前,我國保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力狀況整體較差,表現(xiàn)為資本充足率普遍偏低,所以企業(yè)應(yīng)該通過自我積累、上市、融通融資、債務(wù)融資等多種方式來提升自身的資本充足率。

4.1.3完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的命脈,一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對于任何保險(xiǎn)企業(yè)的打擊都是毋庸置疑的,因此,完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制尤為重要。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要包括以下步驟:首先通過梳理相關(guān)的資產(chǎn)管理指標(biāo),把重要的指標(biāo)篩選出來,構(gòu)建以流動(dòng)性指標(biāo)和償債指標(biāo)為主,資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)和盈利指標(biāo)為輔的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系;其次對這些指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,確定指標(biāo)值和風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間,一旦指標(biāo)發(fā)生異常的波動(dòng),就要及時(shí)發(fā)出預(yù)警;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,方便管理層提出下一步的風(fēng)險(xiǎn)解決方案,減少經(jīng)濟(jì)損失。

4.2投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.2.1開拓投資渠道,豐富產(chǎn)品類型

保險(xiǎn)業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈,銀行理財(cái)產(chǎn)品沖擊不減,同時(shí),行業(yè)面臨滿期給付高峰和退保壓力,要想在逆境當(dāng)中獲得發(fā)展,創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)才是關(guān)鍵,不斷更新和優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù),以此取得新的突破口。保險(xiǎn)業(yè)要時(shí)刻堅(jiān)守自己的戰(zhàn)略目標(biāo),同時(shí),要把戰(zhàn)略目標(biāo)和市場的發(fā)展方向相結(jié)合,積極探索適合本行業(yè)的投資方向和投資項(xiàng)目。一旦市場發(fā)生波動(dòng),應(yīng)該選擇合適的投資組合方式積極對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散,以保證保險(xiǎn)正常日常業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司的利潤來源包括3個(gè)方面,即三差:利差、費(fèi)差和死差。單純靠投資實(shí)現(xiàn)盈利的話,違背了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營的原則,所以應(yīng)當(dāng)時(shí)刻回歸保險(xiǎn)的本源,發(fā)展質(zhì)量高、效益好、內(nèi)涵價(jià)值高、市場有需求的業(yè)務(wù),持續(xù)增加壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入,提升產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力。

4.2.2投資決策謹(jǐn)慎化

保險(xiǎn)公司要設(shè)定長遠(yuǎn)的利潤目標(biāo),要根據(jù)自身的投資計(jì)劃分步進(jìn)行投資決策,有目標(biāo)、有層次地完成各項(xiàng)任務(wù)。在制定投資方案之前,一定要對所投資項(xiàng)目進(jìn)行充分和完整的可行性分析,通過投入和產(chǎn)出分析科學(xué)進(jìn)行決策,對于重大資金項(xiàng)目要嚴(yán)格審批程序,完善審批權(quán)限,層層審批,謹(jǐn)慎決定,減少各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和差錯(cuò)。市場環(huán)境瞬息萬變,要時(shí)刻關(guān)注國家相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)范,有助于制定各項(xiàng)資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃,這也順應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流。

4.3資本運(yùn)營環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

4.3.1完善應(yīng)收保費(fèi)的管理體系

應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)的重要的資金來源。它是指投保人沒有支付但是應(yīng)當(dāng)支付的款項(xiàng),為了穩(wěn)定公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn),避免各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)的比例控制到標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。第一,將保費(fèi)繼續(xù)率等指標(biāo)納入績效考核,并制定獎(jiǎng)懲措施。一旦出現(xiàn)銷售誤導(dǎo)、惡意引導(dǎo)客戶退保的違規(guī)行為要嚴(yán)肅處理,防止由于惡性競爭帶來的應(yīng)收保費(fèi)增加。同時(shí),將保費(fèi)的續(xù)收情況與各層級的領(lǐng)導(dǎo)者的薪酬掛鉤。第二,對于客戶進(jìn)行分級檔案管理。如果客戶拖欠保費(fèi)的行為超過3次,應(yīng)給予相應(yīng)信用等級的下調(diào)。第三,創(chuàng)新保費(fèi)的各種催收方式。對待不同的客戶,采用不同的催收方式。第四,完善應(yīng)收保費(fèi)的管理系統(tǒng),對于每一筆應(yīng)收保費(fèi),及時(shí)記錄入賬和妥善保存記錄[5]。

4.3.2加快內(nèi)部控制制度建設(shè)

保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度,不僅要建立有效的外部監(jiān)管制度,還要建立健全內(nèi)部自我控制制度。目前,各家保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)水平參差不齊,存在很大差異,大型保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)普遍優(yōu)于中小型保險(xiǎn)企業(yè),壽險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)普遍優(yōu)于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)。一些小的保險(xiǎn)公司過分追求市場規(guī)模,忽視了內(nèi)控機(jī)制的建設(shè),沿用一些老式的內(nèi)控制度,或者現(xiàn)行的制度并沒有及時(shí)得到更新。在銷售、理賠、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)存在交叉監(jiān)管和監(jiān)管空白的現(xiàn)象。因此,對監(jiān)管要查缺補(bǔ)漏,制度要重新核準(zhǔn)梳理。另外,建立有效的公司整體治理組織架構(gòu),對于公司各責(zé)任人之間的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確認(rèn)定,避免出現(xiàn)權(quán)利交叉和權(quán)利限制的問題。完善各個(gè)層級人員的績效考核制度,建立考評懲相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制,內(nèi)設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),主要功能是幫助保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行自我審查,該審查機(jī)構(gòu)主要是由董事會(huì)成員組成,屬于一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)部門,不與其他部門產(chǎn)生聯(lián)系,以杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。保險(xiǎn)行業(yè)的總部或者總公司會(huì)對分公司的具體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,預(yù)警提醒。這一機(jī)構(gòu)的設(shè)立,有助于公司形成一個(gè)完整的整體,解決了公司由于規(guī)模大、分公司分散而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題,有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場競爭力。

【參考文獻(xiàn)】

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【5】王鵬.我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2020(3):241-242.

作者:李思思   單位:中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司萊蕪分公司

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