上市公司控制財務(wù)風(fēng)險論文

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一、財務(wù)風(fēng)險的生成

上市公司的財務(wù)活動普遍比較復(fù)雜，如果財務(wù)活動中有某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成財務(wù)風(fēng)險，給公司帶來損失，甚至使公司陷入財務(wù)危機之中。上市公司產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的因素很多，一般受自然環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境這三方面環(huán)境的影響。這些環(huán)境因素具有很大的不確定性，會對上市公司產(chǎn)生不確定的財務(wù)影響，同時也可能會引發(fā)一些財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的財務(wù)狀況。財務(wù)風(fēng)險也具有傳導(dǎo)性。當(dāng)上市公司無法控制面臨的風(fēng)險因素或者風(fēng)險結(jié)果時，造成的財務(wù)風(fēng)險就會延伸至整個企業(yè)并發(fā)展傳導(dǎo)，或者轉(zhuǎn)嫁給其他利益相關(guān)的公司或者利益相關(guān)的個體，造成范圍更廣、危害更大的財務(wù)風(fēng)險。因此若不能進行財務(wù)風(fēng)險控制會產(chǎn)生巨大的災(zāi)禍，甚至影響到整個經(jīng)濟市場的正常發(fā)展。所以了解財務(wù)風(fēng)險的這種傳導(dǎo)機制有利于了解風(fēng)險因素和風(fēng)險結(jié)果間的關(guān)系，這也是財務(wù)風(fēng)險控制的主要內(nèi)容。

二、財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題

1.財務(wù)風(fēng)險控制體制不完善有很多上市公司雖然明確了財務(wù)風(fēng)險控制的重要性，建立了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險控制體系，但依舊存在很多問題。首先，許多公司的財務(wù)風(fēng)險管理制度的內(nèi)容只有空泛的理論，沒有對于操作的明確指引,對于財務(wù)風(fēng)險控制的操作流程沒有詳細說明,令人無從下手。其次,很多上市公司沒有設(shè)立專門的財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)，沒有清晰相關(guān)的責(zé)任界限，而且對下屬公司的財務(wù)風(fēng)險控制力弱，一旦財務(wù)風(fēng)險開始蔓延，也無法進行及時的風(fēng)險控制指導(dǎo)。最后，財務(wù)風(fēng)險管理人員的素質(zhì)和能力也不夠，對財務(wù)風(fēng)險的警惕性差，無法及時有效的進行財務(wù)風(fēng)險控制。

2.對財務(wù)風(fēng)險的分析不足對財務(wù)風(fēng)險進行識別和分析是控制財務(wù)風(fēng)險的第一步工作。而很多上市公司對財務(wù)風(fēng)險的分析不夠全面,收集的相關(guān)信息不夠充分,沒有預(yù)測好財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢，導(dǎo)致沒有識別出某些財務(wù)風(fēng)險或者識別錯誤,而產(chǎn)生意外的損失。另外，如果對財務(wù)風(fēng)險的分析不夠準(zhǔn)確，精確度不高，就很難進行后續(xù)的風(fēng)險管理。

3.對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控不夠上市公司能否做好財務(wù)風(fēng)險控制在于公司對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控力度。財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控主要是指監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)。但在現(xiàn)實中，很多上市公司由于過分依賴定量指標(biāo)，忽視實際有重大影響的非財務(wù)的指標(biāo)，使得未能監(jiān)測到財務(wù)風(fēng)險因素，或者是對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的把握不到位,沒有明確財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的可控范圍，給監(jiān)控工作帶來了一定的困難。其次，很多上市公司對財務(wù)風(fēng)險自動預(yù)警系統(tǒng)不夠重視，沒有相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警技術(shù)支持，全靠人力進行風(fēng)險預(yù)警，或者是預(yù)警系統(tǒng)沒有進行重點設(shè)置，這種情況下往往無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險因素，給公司造成損失。

4.缺乏靈活應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力很多公司都缺乏靈活有效的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力，主要體現(xiàn)在以下兩點：第一，對財務(wù)風(fēng)險準(zhǔn)備工作做得不夠。有些上市公司雖然可以進行對財務(wù)風(fēng)險的有效識別和分析，但卻沒有相應(yīng)的應(yīng)對方案，使得實際發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時，無法及時采取針對性措施，造成無謂的損失；第二,應(yīng)對方案不夠全面。有些上市公司沒有建設(shè)起財務(wù)風(fēng)險快速應(yīng)對框架，如沒有風(fēng)險應(yīng)急小組、沒有清晰的決策程序等等,這些因素直接導(dǎo)致了上市公司面對財務(wù)風(fēng)險遲鈍的反應(yīng)能力。

三、有效控制財務(wù)風(fēng)險的措施

1.建立完善的財務(wù)運行機制建立完善的財務(wù)運行機制能夠有效減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，應(yīng)該做到以下幾點：第一，合理的投資決策。減少投資決策方面的失誤是控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，所以公司決策層要提高投資活動的決策水平，做好可行性研究，加強投資資金的管理，并制定科學(xué)的投資計劃；第二，科學(xué)的進行融資活動。在進行融資活動之前，公司要根據(jù)成本效益原則選擇效益最大的融資方案，制定相應(yīng)的融資計劃和還款步驟；第三，完善財務(wù)風(fēng)險控制體系。一套完善的財務(wù)風(fēng)險控制體系不僅能有效的降低財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，而且這種完善的過程也可以消除部分財務(wù)風(fēng)險因素，達到有效控制財務(wù)風(fēng)險的目的。

2.重視財務(wù)風(fēng)險的識別和分析重視財務(wù)風(fēng)險的識別和分析要從信息搜集開始，利用充分收集的財務(wù)信息進行分析，并對財務(wù)風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)姆诸惡蛥R總，并保持公司的前瞻性，對財務(wù)風(fēng)險進行趨勢預(yù)測，對財務(wù)風(fēng)險發(fā)展的各種可能性進行分析，并重視起非財務(wù)指標(biāo)，盡量保證財務(wù)風(fēng)險分析的準(zhǔn)確性。

3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，對相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進行綜合性的判斷，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠及時發(fā)出警報，使公司做好防范準(zhǔn)備。其次要建立起財務(wù)風(fēng)險自動預(yù)警系統(tǒng)，并針對財務(wù)風(fēng)險的輕重開展重點監(jiān)控，并配備專業(yè)人員對系統(tǒng)進行密切監(jiān)控，提高財務(wù)風(fēng)險的控制效率。

4.建立財務(wù)風(fēng)險控制評價體系財務(wù)風(fēng)險控制是指在對財務(wù)風(fēng)險進行識別和分析的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險控制方案，以減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和控制財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。因此財務(wù)風(fēng)險控制本身是屬于一種管理性活動的，必須要對其運行情況進行監(jiān)督和評價。通過建立財務(wù)風(fēng)險控制評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對公司財務(wù)風(fēng)險控制評價體系，能夠有效發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制中存在問題，并及時加以改進與整頓，能夠進一步完善財務(wù)風(fēng)險控制機制，從而對財務(wù)風(fēng)險進行有效防范和控制。

四、結(jié)論

上市公司進行財務(wù)風(fēng)險控制是非常重要的，它對上市公司的健康發(fā)展具有十分積極的意義，本文分析了財務(wù)風(fēng)險的生成原理，并提出要從建立完善的財務(wù)運行機制、重視財務(wù)風(fēng)險的識別和分析、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、建立財務(wù)風(fēng)險控制評價體系這四個能夠有效加強上市公司財務(wù)風(fēng)險控制的措施。

作者：高林鋒單位：海寧聯(lián)豐磁業(yè)股份有限公司