在线观看av毛片亚洲_伊人久久大香线蕉成人综合网_一级片黄色视频播放_日韩免费86av网址_亚洲av理论在线电影网_一区二区国产免费高清在线观看视频_亚洲国产精品久久99人人更爽_精品少妇人妻久久免费
首頁 > 文章中心 > 正文

保險經(jīng)營監(jiān)管剖析論文

前言:本站為你精心整理了保險經(jīng)營監(jiān)管剖析論文范文,希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值,我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文,歡迎咨詢。

保險經(jīng)營監(jiān)管剖析論文

摘要保險監(jiān)管,是目前關(guān)于保險業(yè)研究的熱點問題。嚴(yán)格性,是保險監(jiān)管的基本特征。保險監(jiān)管的嚴(yán)格性,根源于保險經(jīng)營的特征,也為保險業(yè)是特殊金融業(yè)的性質(zhì)、特征所規(guī)定。

世界各國對保險業(yè)的監(jiān)管有嚴(yán)格型監(jiān)管和寬松型監(jiān)管兩種類型。這兩種類型是按監(jiān)管的方式劃分的,事實上,就約束的程度和力度而言,與其他行業(yè)相比,世界各國對保險業(yè)都實行嚴(yán)格的監(jiān)管。保險監(jiān)管的這種嚴(yán)格性源自何處?有何理論基礎(chǔ)與依據(jù)?其嚴(yán)格性又具體表現(xiàn)在哪些方面?這種嚴(yán)格性對保險監(jiān)管的實踐產(chǎn)生什么樣的要求?本文從保險業(yè)自身特點的分析出發(fā),系統(tǒng)分析上述問題。這種研究是一種保險監(jiān)管的基礎(chǔ)理論研究,在實踐上可以為形成我國高效的保險監(jiān)管體系提供依據(jù)。

一、保險業(yè)的特點與國家對保險業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的必然性

保險業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點。這種特點具體體現(xiàn)在保險商品的特殊形態(tài)與效應(yīng)上,體現(xiàn)在保險經(jīng)營方式與內(nèi)容的特殊性上,還體現(xiàn)在保險業(yè)作為金融業(yè)的一項內(nèi)容而與其他內(nèi)容的聯(lián)系與區(qū)別上。

(一)保險商品的特點

保險是一種提供風(fēng)險保障的經(jīng)濟(jì)活動,保險商品是一種具備特殊形態(tài)的商品。一般商品有著可以憑五官感覺到的價值與使用價值,其需求欲望較容易被激起,而保險商品不具備感官性特征,其價值與使用價值很難直接被人感知,需要用比感官層次更高的思維去體驗,因此其需求欲望較難被激起;作為一種隱形消費,保險消費感受同需求欲望一樣不直觀,甚至比生活服務(wù)、一般金融服務(wù)等隱形消費更難體驗。人們對風(fēng)險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風(fēng)險事件發(fā)生后,在這之前容易存在僥幸心理。然而,安全觀念上的保險消費則需要在風(fēng)險事件發(fā)生之前發(fā)生。保險商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費的特點對保險經(jīng)營具有重大的影響。

保險商品不同于一般商品的另一個方面是:它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品,但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品,因為旅游等形成的商品生產(chǎn)過程和消費過程幾乎是同步進(jìn)行的,生產(chǎn)過程的完成往往就是消費過程的結(jié)束;而保險商品則不是這樣:消費者購買的是一個對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障),這種承諾是一種信用,被保險人交納保費在前,遭受風(fēng)險損失后能否得到賠償則取決于保險人履行合同的愿望和能力。

保險商品具有特殊的社會與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。保險人作為商品經(jīng)營者,其主觀目的是追求經(jīng)濟(jì)收益。但是,保險這種商品具有良好的外部化效應(yīng),這就是它對經(jīng)濟(jì)、社會和人們生活的穩(wěn)定與安定作用,對科學(xué)技術(shù)發(fā)展的促進(jìn)作用,對國際貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)交往的保障作用,以及對于社會文明發(fā)展的促進(jìn)作用。

保險商品還有一種特殊的效應(yīng)———防災(zāi)減損。減少風(fēng)險事故的發(fā)生,避免和減少財產(chǎn)損失和人員傷亡,這是保險人與被保險人的共同利益所在。保險人為了提高經(jīng)濟(jì)效益、減少賠款、增加利潤,必然要與被保險人共同做好防災(zāi)減損工作。保險商品的防災(zāi)減損效應(yīng)具有重大意義:從整個社會來來看,單純的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償只能轉(zhuǎn)移風(fēng)險,社會財富和人員仍然會受到危害,而保險中的防災(zāi)減損能減少整個社會的這種損失。

(二)保險經(jīng)營的特點

保險商品是一種特殊的商品,保險經(jīng)營具有不同于一般商品經(jīng)營的特點。

第一,保險經(jīng)營的特殊風(fēng)險。保險業(yè)是以風(fēng)險為經(jīng)營對象的特殊行業(yè),具有各種形式的特殊風(fēng)險:

投保人和被保險人的道德風(fēng)險。這種道德風(fēng)險可以表現(xiàn)在多個方面:投保人違背最大誠信原則,隱瞞真相,以不適合的標(biāo)的作為保險標(biāo)的,或進(jìn)行不正確的描述,“降低”保險標(biāo)的的風(fēng)險程度,以圖少交保費;投保人或被保險人故意制造事故,或在事故發(fā)生后不采取適當(dāng)?shù)臏p災(zāi)防損措施,通過賠獲而得到不正當(dāng)利益;出險后,夸大損失,以圖多得賠款;被保險人與保險公司的內(nèi)部人員相互勾結(jié)制造假案。需要注意的是,如果保險合同條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范,則會大大增加這種道德風(fēng)險。

中間人風(fēng)險。與一般商品關(guān)系的實現(xiàn)方式不同,保險關(guān)系的建立多數(shù)是通過第三者即保險經(jīng)紀(jì)人或人實現(xiàn)的。由于中間人與保險人的經(jīng)營成效不具有直接利害關(guān)系,因而若管理不嚴(yán),容易產(chǎn)生各種風(fēng)險。例如為擴(kuò)大業(yè)務(wù)量,保險人趨向于最大限度地利用保險人賦予的權(quán),以降低保險費率、擴(kuò)大保險責(zé)任、提前支付安全返還、提高手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)等手段爭搶業(yè)務(wù),形成大量的“低質(zhì)量”保單。保險人為爭搶業(yè)務(wù),對保險標(biāo)的不作深入細(xì)致的調(diào)查檢驗和核保,使劣質(zhì)業(yè)務(wù)占列較大比例,從而使保險人承擔(dān)額外的風(fēng)險。

分保風(fēng)險。分保是保險人分散風(fēng)險和擴(kuò)大承保面的有效辦法。但是,正象人們對風(fēng)險抱有僥幸心理而不向保險人投保一樣,一些保險人對自己承擔(dān)和集中的風(fēng)險也抱有僥幸心理,不愿分保,保持過大的自留額。這種僥幸心理支配下的不規(guī)范行為會嚴(yán)重危害保險人自身的財務(wù)穩(wěn)定,最終損害被保險人的利益。

償還能力風(fēng)險。若國家監(jiān)管不力,保險人為多提取利潤,或者為了留足較多的獎金用于投資,經(jīng)常出現(xiàn)準(zhǔn)備金提留不足的情況;在發(fā)展中國家,甚至?xí)佻F(xiàn)保險公司資本金未到位的現(xiàn)象。這種保險公司一旦破產(chǎn),就會嚴(yán)重?fù)p害廣大被保險人的利益。

投資風(fēng)險。保險人為追求資金運用的高回報率,容易趨向于“冒險”投資于高風(fēng)險的行業(yè),而投資市場的波動又極有可能危及本金的收回,從而降低償付能力。

第二,保險經(jīng)營的技術(shù)性。保險業(yè)的經(jīng)營是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險經(jīng)營的成本與一般工商企業(yè)產(chǎn)品成本的差異,表現(xiàn)在一般產(chǎn)品成本發(fā)生在過去,而保險經(jīng)營的成本卻發(fā)生在未來。因此,科學(xué)地測定保費或費率,是保險經(jīng)營中極為重要的一項工作。由于保險商品的成本取決于多項未知因素(如損失率的隨機(jī)變動),如果保險人為了擴(kuò)展業(yè)務(wù),有意低估這種成本,從而降低費率以吸引客戶,則不能保持充足的償付能力以對被保險人提供預(yù)期保障;而若保險人定價過高,則獲不當(dāng)?shù)靡?而且使許多急需保障的消費者無力購買保險,影響潛在的保險需求。因此,保險費和費率的確定是一項技術(shù)要求很高的、“精巧”的工作。

保險的專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)。這種技術(shù)除上面分析的保險費率的厘定外,還包括展業(yè)、營銷方式、品種開發(fā)技術(shù)、理賠、防災(zāi)減損、風(fēng)險管理等方面。這些都植根于科學(xué)的計算。

此外,保險條款的制定、保險企業(yè)風(fēng)險責(zé)任限制、資本金及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取等均具有很強(qiáng)的技術(shù)性,必須建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上才能維護(hù)保險的穩(wěn)定經(jīng)營。

第三,保險投資的特殊意義和困境。在成熟的保險市場上,競爭激烈,大多數(shù)保險企業(yè)在主業(yè)務(wù)的經(jīng)營上通常難以取得經(jīng)濟(jì)效益,甚至是虧損經(jīng)營,這就使保險投資成了保險企業(yè)重要的一環(huán)。保險基金的特殊性質(zhì)要求保險投資必須把安全性放在第一位,在保證安全性的前提下獲取最大的利益,而在實際上投資風(fēng)險與收益通常是正相關(guān)的,收益率高,風(fēng)險也大,這成了保險投資中一對無法解決的矛盾。

第四,利潤核算的特殊性。非保險企業(yè)在計算產(chǎn)品價值或勞務(wù)收入時,已經(jīng)把利潤和稅金計算在內(nèi),隨交換實現(xiàn)或勞務(wù)實踐,利潤同時實現(xiàn),保險利潤的計算與此不同。由于保險合同都有一定的存續(xù)期,在會計年度結(jié)算時,保險責(zé)任通常并未終結(jié);特別是人身保險,責(zé)任期限很長,有的長達(dá)幾十年,常會遇到會計年度結(jié)帳時,對賠案還不能結(jié)案。因此,保險業(yè)務(wù)的盈余不能簡單地將當(dāng)年的保費收入減去當(dāng)年賠款、稅金和費用結(jié)算,而必須將未到期責(zé)任和未決賠款等考慮進(jìn)去,提取賠款準(zhǔn)備金。此外,還必須提存總準(zhǔn)備金,即為今后較長時期內(nèi)可能發(fā)生的特大巨額賠款提取準(zhǔn)備金。因為根據(jù)大數(shù)法則要求,保險不僅要有廣泛的承保面,還需有長期連續(xù)的觀察,以應(yīng)付特高賠付率年份的出現(xiàn)。保險企業(yè)的保險費收入只有在扣除以上各項因素后,剩余部分才是營業(yè)利潤。這部分利潤應(yīng)當(dāng)是保險企業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量、提高經(jīng)營管理水平和節(jié)約開支的結(jié)果。

(三)金融體系中保險業(yè)的特殊性

作為金融業(yè)的一項重要內(nèi)容,保險業(yè)與金融業(yè)的其他內(nèi)容如銀行業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)之間有著密切的關(guān)系。但是,保險是一種特殊的金融活動,與其他金融業(yè)(主要是銀行業(yè))之間具有重大的區(qū)別:

第一,本質(zhì)屬性和基本職能不同。保險業(yè)的經(jīng)營對象是風(fēng)險,基本職能是組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和給付,保障社會經(jīng)濟(jì)生活的穩(wěn)定;銀行的經(jīng)營對象是貨幣,基本職能是積聚資金、融通資金,并成為政府對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的杠桿。

第二,資金性質(zhì)不同。保險基金具有互助性、存儲性及“有條件返回性”,而如銀行等其他金融業(yè),其資金具有“償還性”。投保人在交納保險費后,即失去了對所投資金的所有權(quán),存款人對存入銀行的資金仍具有所有權(quán),存款只是資金暫時的有償讓渡。

第三,展業(yè)方式與渠道不同。保險展業(yè)有直接展業(yè)、人展業(yè)或經(jīng)紀(jì)人展業(yè)等多種方式與渠道,呈多層次多元化展業(yè)。銀行的展業(yè)方式則遠(yuǎn)不如保險展業(yè)靈活和多樣化,存款活動無法也無需采取人或經(jīng)紀(jì)人制度,存款業(yè)務(wù)注重以方便、快捷安全的方式來吸引客戶,提高存款率。

第四,資本營運方式與方向不同。由于利潤的來源不同,經(jīng)營效果的評價標(biāo)準(zhǔn)不同,保險業(yè)的投資業(yè)務(wù)與銀行的資本運營方式相差甚遠(yuǎn);保險資本的運營方式受到嚴(yán)格限制,以保證保險人的償付能力;商業(yè)銀行的資本運營范圍限制較少,除要求提取法定準(zhǔn)備金以外,其他資金均可作為運營;而投資銀行可以投資于風(fēng)險較高的金融工具和行業(yè),無投資方向的嚴(yán)格限制。

第五,經(jīng)營方式及業(yè)務(wù)內(nèi)容不同。保險業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要體現(xiàn)在展業(yè)、承保、防災(zāi)減損、查勘理賠,以及資金運用等環(huán)節(jié)上,反映在保險業(yè)的機(jī)制上,它由風(fēng)險選擇機(jī)制、損失補(bǔ)償機(jī)制、資金運用機(jī)制等內(nèi)容組成,而銀行業(yè)的經(jīng)營方式及業(yè)務(wù)內(nèi)容主要體現(xiàn)于存款、貸款、匯兌、結(jié)算等方面。

(四)四家對保險業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的必然性

如前所述,保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè),是社會經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度的一個重要組成部分,對社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和人民生活的安定負(fù)有很大的責(zé)任。保險經(jīng)營與風(fēng)險密不可分,保險事故的隨機(jī)性、損失程度的不可知性、理賠的差異性使得保險經(jīng)營本身存在著不確定性,加上激烈的同業(yè)競爭和保險道德風(fēng)險及欺詐的存在,使得保險成了高風(fēng)險行業(yè)。保險公司經(jīng)營虧損或倒閉不僅會直接損害公司自身的存在和利益,還會嚴(yán)重?fù)p害廣大被保險人的利益,危害相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,從而影呼社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和人民生活的安定。所以,保險業(yè)具有極強(qiáng)的公眾性和社會性。國家對保險業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管,是有效地保護(hù)與保險活動相關(guān)的行業(yè)和公眾利益的需要。

國家對保險業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管也是培育、發(fā)展和規(guī)范保險市場的需要。由買方、賣方和中介人三要素構(gòu)成的保險市場,有一個產(chǎn)生、發(fā)育、走向成熟的過程,它伴隨商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。國家對保險業(yè)的嚴(yán)格監(jiān)管有利于依法規(guī)范保險活動,創(chuàng)造和維護(hù)平等的競爭環(huán)境,防止盲目競爭和破壞性競爭,以利保險市場的發(fā)育、成熟。

構(gòu)成保險的要件之一是必須集合為數(shù)眾多的經(jīng)濟(jì)單位,這樣才能有效地分散風(fēng)險。所以參加保險的人數(shù)眾多、覆蓋面大、涉及面廣。而如前所述,保險經(jīng)營具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性,保險需專門知識,參加保險的一般成員往往缺乏這方面的知識。國家對保險業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管也是由保險經(jīng)營和保險業(yè)的這種技術(shù)性與專業(yè)性特點所決定的。

國家對保險業(yè)的嚴(yán)格監(jiān)管表現(xiàn)在多個方面,例如,國家建立保險監(jiān)管機(jī)構(gòu),專門負(fù)責(zé)對保險業(yè)的監(jiān)管;對保險業(yè)的監(jiān)管以法律監(jiān)管為主體;保險監(jiān)管嚴(yán)格保護(hù)被保險人的利益;保險監(jiān)管中有很多具體的技術(shù)性規(guī)定與強(qiáng)制性規(guī)定;對保險企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管;建立多級監(jiān)管體系實施對保險業(yè)的監(jiān)管;國家對保險企業(yè)的再保險進(jìn)行強(qiáng)制要求等。本文后續(xù)部分具體分析這些問題。

二、對保險業(yè)的法律監(jiān)管

(一)法律監(jiān)管的必然性

國家對保險業(yè)的監(jiān)管可以采用法律手段、行政手段和經(jīng)濟(jì)手段。由于保險業(yè)自身的特點,國家對保險業(yè)的監(jiān)管以法律監(jiān)管為主。競爭與法制是市場經(jīng)濟(jì)的兩個主要特征,運用法律手段監(jiān)管保險市場是體現(xiàn)國家意志的強(qiáng)制性措施,只有在法制健全、執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那疤嵯?保險市場才會遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,充分發(fā)揮其在整個市場經(jīng)濟(jì)中的作用。因此法律監(jiān)管在整個保險監(jiān)管體系中的地位十分重要。而且從整個監(jiān)管活動過程來看,法律監(jiān)管是其他監(jiān)管手段的前提條件及依據(jù)。完備的法律監(jiān)管體系的建立和實施能有效地加強(qiáng)國家對保險市場的監(jiān)管力度,提高監(jiān)管水平。只有在完善的法律監(jiān)督體系下,保險業(yè)才會真正充分體現(xiàn)其符合經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律的保險供求關(guān)系、價格機(jī)制、競爭機(jī)制,并使其有效發(fā)揮調(diào)節(jié)保險市場的作用。

保險關(guān)系是一種社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系,但更是一種法律關(guān)系。保險關(guān)系是嚴(yán)格依據(jù)法律規(guī)定或者保險當(dāng)事人雙方約定、一方承擔(dān)支付保險費的義務(wù)以換取對方對風(fēng)險事故發(fā)生或特定事件出現(xiàn)所造成的損失、負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的法律關(guān)系。這種法律關(guān)系是通過保險合同或雙方事先約定的條件,使保險人和被保險人雙方的權(quán)利和義務(wù)得到明確。保險合同一經(jīng)確立,就得到法律保障。對于這種以法律關(guān)系為基礎(chǔ)形成的保險業(yè),國家的監(jiān)管也應(yīng)當(dāng)是一種以法律手段為主要內(nèi)容的監(jiān)管。

(二)法律監(jiān)管體系

對保險業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險法律體系。保險法的組成主要包括保險業(yè)法、保險合同法和其他方面的保險特別法,它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險關(guān)系。保險業(yè)法是對保險企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī),具體規(guī)范保險企業(yè)的組織形式,保險企業(yè)的設(shè)立程序和條件,保險企業(yè)的主管機(jī)關(guān),保險資金的管理、使用財務(wù)計算,保險企業(yè)的解散和清算,以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險合同法是規(guī)范保險合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī),是保險法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險特別法是規(guī)范某一保險的法律,例如國家關(guān)于法定保險的各種法律規(guī)定。

保險法律體系是由各種規(guī)范保險活動的單行法律、法規(guī)、條例、決定、辦法等法律文件組成的一個內(nèi)容相互補(bǔ)充、完整統(tǒng)一的有機(jī)整體。其所規(guī)范的對象,主要包括保險監(jiān)管機(jī)關(guān)、保險公司、保險中介機(jī)構(gòu)、投保人、被保險人、受益人等。他們之間形成保險關(guān)系時,會形成不同性質(zhì)的法律關(guān)系,并分別適用不同性質(zhì)的保險法律、法規(guī)。這樣,又可將上述各方面的保險法律、法規(guī)根據(jù)其規(guī)范的法律關(guān)系而分為保險民事法律規(guī)范、保險行政法律規(guī)范和保險刑事法律規(guī)范三大類。其中,保險公司與投保人、被保險人及受益人通過保險合同建立的主體間的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系,保險公司與保險人之間以保險合同建立起來的平等主體間的保險權(quán)利義務(wù)關(guān)系等屬于保險民事法律關(guān)系,適用保險民事法律規(guī)范;保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)與保險人之間的法律規(guī)范關(guān)系屬于保險行政法律規(guī)范;為打擊保險活動中的各種刑事犯罪活動,保護(hù)保險活動當(dāng)事人及關(guān)系人的合法權(quán)益,保證保險業(yè)的經(jīng)營秩序和管理秩序,保險法律體系中的法律法規(guī)還包括有保險刑事方面的法律規(guī)定。

三、保險監(jiān)管中的強(qiáng)制性與技術(shù)性規(guī)定

(一)強(qiáng)制性規(guī)定

所謂強(qiáng)制性規(guī)定,是指其效力不容變更的規(guī)定,它是相對于任意規(guī)定而言的;而任意規(guī)定的僅為當(dāng)事人意思的補(bǔ)充,當(dāng)事人可以約定變更其效力。保險具有極強(qiáng)的社會性,因而對保險業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的保險法中多強(qiáng)行規(guī)定。例如,關(guān)于被保險人故意造成的損害保險人不負(fù)賠償責(zé)任的規(guī)定,即使合同當(dāng)事人有相反約定,也不能生效。在一般民事合同中,當(dāng)事人可以自愿放棄權(quán)利,而保險合同中當(dāng)事人有些權(quán)利不容許放棄,如合同約定保險人放棄收取保險費的權(quán)利,因有悖保險原理,屬于無效合同。同時,由于保險經(jīng)營會影響到社會的安全,并且保險業(yè)經(jīng)營具有較高的風(fēng)險,因此,各國政府都對保險公司的設(shè)立和經(jīng)營確立強(qiáng)制性的規(guī)定,例如對資格條件、資本金和保證金、組織形式、停業(yè)清算等的具體規(guī)定。

(二)技術(shù)性規(guī)定

保險經(jīng)營的技術(shù)性決定了保險監(jiān)管的規(guī)定具有技術(shù)性。如保險業(yè)法中對保險企業(yè)資本金、保險責(zé)任準(zhǔn)備金、保險企業(yè)承保風(fēng)險責(zé)任的限制等項規(guī)定均具有技術(shù)性。如香港有關(guān)法案對非壽險保險公司償付能力額度的規(guī)定是:年保費收在2500萬~1億元時,最低償付準(zhǔn)備金為保費收入的20%;年保費收在1億元以上的最低償付準(zhǔn)備金為2000萬元,另加超過1億元部分的10%。英國對非長期保險償付能力額度的計算方法更為復(fù)雜,其保險公司法規(guī)定,要分別以保費收入和賠款為計算基數(shù),以兩者計算中較高的一種作為標(biāo)準(zhǔn)。同時,由于保險的技術(shù)性,各國政府均通過法律明確保險人、經(jīng)紀(jì)人及公證人的地位、資格、執(zhí)業(yè)條件、法律責(zé)任,他們都要經(jīng)過考試合格,向保險主管部門注冊登記,并交存規(guī)定的保證金后,才能經(jīng)辦保險業(yè)務(wù)。這樣才能較好地保證從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平。另外,長期人身保險一般都實行平準(zhǔn)保險費,其準(zhǔn)備金的計算方法相當(dāng)復(fù)雜而精確,專業(yè)技術(shù)要求程度很高,所以,各國保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)都指定專門的會計師進(jìn)行審定。

具體來說,保險監(jiān)管的技術(shù)性規(guī)定主要存在于下述幾個方面:

保單的核定。規(guī)定保單的基本格式、條款等應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門審批,有的國家還制定標(biāo)準(zhǔn)保單,以保護(hù)被保險人利益。

費率的管制。要求保險費率的厘定必須嚴(yán)格遵循科學(xué)的數(shù)學(xué)原理,保費既要反映被保險人所獲得的保障程度,又能充分保證保險人的償付能力。費率要根據(jù)未來成本確定,由于保險經(jīng)營成本的未來性和不確定性,保險人可能利用壓低費率等方法爭攬業(yè)務(wù),造成惡性競爭,這不僅會削弱公司實力,而且會擾亂保險市場,而且,原則上投保人或被保險人對費率的的厘定并無直接影響力,顯然,保險監(jiān)管應(yīng)在其中發(fā)揮作用。從國際上關(guān)于費率管理的方式看,財產(chǎn)保險費主要以國家、行業(yè)公會制定的基準(zhǔn)率為參照,保險公司遵循這一費率并可做一定范圍的調(diào)整,以保證各保險公司在費率上的良性競爭。

準(zhǔn)備金提存。保險準(zhǔn)備金是保險人為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠款而從保費收入中提存的一種資金準(zhǔn)備,對保險人的償付能力影響極大。監(jiān)管部門依法強(qiáng)制保險人提足各項準(zhǔn)備金,并具體規(guī)定留存方式。

資金運用。保險資金的負(fù)債性質(zhì)決定了其資金運用須首先考慮安全性,兼顧流動性和收益性。政府不僅有權(quán)限制保險資金運用的方面,還可對資金運用的項目和比例作出具體規(guī)定。

承保金額的限制。一方面規(guī)定保險企業(yè)承保業(yè)務(wù)的總額與全部資產(chǎn)保持一定比例,另一方面規(guī)定保險企業(yè)對每一風(fēng)險單位的自留額,超出部分必須分保,以避免因險過度集中而造成經(jīng)營不穩(wěn)定甚至虧損倒閉。

四、對被保險人利益的嚴(yán)格保護(hù)

(一)保險監(jiān)管與對被保險人利益的嚴(yán)格保護(hù)

保險雙方的權(quán)益依于復(fù)雜的保險合同而存在,但保險合同是附合性合同,保險人根據(jù)保險標(biāo)的性質(zhì)和風(fēng)險狀況對不同險種分別擬定若干保險條款,供被保險人選擇。對此,被保險人只有依照保險條款表示同意投?;虿煌侗?一般不能提出自己的保險單,或修改其中的內(nèi)容,即使被保險人有某種特殊要求,也只能采用保險人事先準(zhǔn)備的附加條款作為原有條款的補(bǔ)充或另附特別約定批單。這主要是因為,保險合同的專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng),保險人掌握保險技術(shù)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗,而投保人和被保險人往往不熟悉保險業(yè)務(wù),很難對保險條款提出異議。因此,被保險人處于被動地位。這種雙方信息的不對等性,明顯不利于被保險人,這一點有可能被信譽(yù)不佳的保險人利用,在保單中加入不利于保險的的條款,即使保險人無心欺騙,一些條款也可能會“不自覺地”損害被保險人的利益;另一方面,即使被保險人懂得合同中每一條款的具體含義,但其權(quán)利最終還是要受到一些合同中并未顯示的特定的法律原則和行業(yè)習(xí)慣的限制。因此,保險監(jiān)管應(yīng)當(dāng)充分保護(hù)被保險人的權(quán)利,如規(guī)定:在保險人和被保險人之間就保險條款解釋發(fā)生爭議時,應(yīng)作出有利于被保險人的解釋。

保險人實質(zhì)上是保險資金的管理者,其經(jīng)營資產(chǎn)的絕大部分是對被保險人未來賠償或給付的負(fù)債。為防止保險人濫用保險基金,確保其履行未來義務(wù)的能力,并且在保險人無償付能力時保護(hù)保單持有人利益,國家必須對保險人進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,保障被保險人的利益。

如第一節(jié)所述,保險經(jīng)營成本核算的未來性和不確定性帶來了如何科學(xué)厘定保險率的問題,保險定價過高或過低均會影響被保險人的利益。因此,在保險費率方面,被保險人的利益也需要得到保護(hù),這種保護(hù)主要通過國家的保險監(jiān)管來提供。

(二)對保險人資格和業(yè)務(wù)范圍與內(nèi)容的嚴(yán)格監(jiān)督

對被保險人利益的保護(hù)體現(xiàn)在保險監(jiān)督的多個方面。例如,各國都嚴(yán)格規(guī)定組織設(shè)立的條件與手續(xù)。我國的保險監(jiān)管制度規(guī)定,設(shè)立保險企業(yè)必須經(jīng)主管部門批準(zhǔn),并經(jīng)工商行政部門注冊登記,發(fā)給營業(yè)執(zhí)照,方準(zhǔn)營業(yè)。申請時要提交資本金的證明,以及有關(guān)企業(yè)的章程、負(fù)責(zé)人資格、有關(guān)條款、費率、營業(yè)范圍等文件資料?!侗kU法》第一百零六條規(guī)定,商業(yè)保險的主要險種的基本保險條款和費率,由金融監(jiān)督管理部門制訂。這條法例主要是對商業(yè)性保險公司經(jīng)營險種的條款、費率制定的權(quán)限、范圍、內(nèi)容的規(guī)定,不允許保險公司擁有制定主要險種的條款和費率權(quán)。這種限制交保險公司的競爭控制在服務(wù)水平上,而不是在費率和條款上。為了保護(hù)被保險人的利益,保險監(jiān)管還進(jìn)行營業(yè)限制,各國立法一般都規(guī)定,禁止非保險企業(yè)經(jīng)營保險或類似保險業(yè)務(wù),禁止保險企業(yè)兼業(yè)(除保險資金運用外)。一些國家還禁止同一保險企業(yè)兼營財產(chǎn)保險和人壽保險兩類業(yè)務(wù)。

(三)對償付能力的嚴(yán)格監(jiān)管

對保險人的嚴(yán)格保護(hù)重點體現(xiàn)在對償付能力的嚴(yán)格監(jiān)管上。

保險經(jīng)營的一個顯著特點即是負(fù)債性。保險人實際上是保單持有人資金的管理者,其資產(chǎn)的絕大部分是準(zhǔn)備未來賠償或給付的負(fù)債。這就對保險人的償付能力提出了嚴(yán)格的要求,需要得到國家的嚴(yán)格監(jiān)管。

保險監(jiān)管在保險公司設(shè)立之初就對其償付能力提出要求。保險公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力,例如,我國《保險法》規(guī)定,設(shè)立保險公司,其注冊資本最低限額為人民幣二億元,金融監(jiān)管部門根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營規(guī)模,可以調(diào)整其注冊資本的最低限額,但是,不得低于前述限額。就個體來說,最低資本限額不能反映保險公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險大小和償付能力的高低。因此,監(jiān)管當(dāng)局會在多方面提出要求,保證保險人的償付能力。

對保險人的監(jiān)管要求保險人設(shè)立責(zé)任準(zhǔn)備金以確保其對負(fù)債的償付能力。保險公司除按普通公司要求提留公積金、公益金外,還要提留未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠償準(zhǔn)備金、保險保障基金等。這些規(guī)定嚴(yán)格限制了保險人的財務(wù)動作,以保證保險人資金的充足和安全,保證在高杠桿比率的負(fù)債經(jīng)營下,保險人不至于因為資金運用不善而影響償付能力。

國家主管部門為了有效地管理保險企業(yè)的經(jīng)營,及時掌握保險企業(yè)的經(jīng)營情況,一般都規(guī)定保險企業(yè)定期報告經(jīng)營情況,并于年度終了報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益計算書、資產(chǎn)目錄、各項準(zhǔn)備金提存明細(xì)表、資產(chǎn)運用明細(xì)表、盈余分配計劃等。此外,國家保險管理機(jī)關(guān)還派人對保險企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查。國家對保險率的監(jiān)管以及對保險投資的監(jiān)管也是為了在根本上保證保險人的償付能力。

(四)再保險規(guī)定

再保險是保險企業(yè)分散風(fēng)險、分?jǐn)倱p失從而降低經(jīng)營風(fēng)險、保證被保險人利益的一種非常重要的機(jī)制。各國都非常重視利用這一機(jī)制對保險人進(jìn)行監(jiān)管。再保險的買方通過再次分出業(yè)務(wù)均衡自身業(yè)務(wù)風(fēng)險責(zé)任,而作為再保險業(yè)務(wù)的賣方則通過接受分入業(yè)務(wù)擴(kuò)大了自身業(yè)務(wù)的風(fēng)險分散面。兩相結(jié)合,實現(xiàn)了風(fēng)險單位的平均化與大量化,增強(qiáng)了保險經(jīng)營的財務(wù)穩(wěn)定發(fā)性。這就是再保險成為國家對保險業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的一種方式的依據(jù)。

為了保證企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定性,保護(hù)被保險人利益,一方面是保險企業(yè)自覺進(jìn)行分保,另一方面,為防止經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生,保險監(jiān)管機(jī)關(guān)也會提出一個限制比例,即經(jīng)營人身保險以外的各種保險業(yè)務(wù)的保險企業(yè)對每一危險單位的自負(fù)責(zé)任不得超過實收加總準(zhǔn)備金或公積金總額的一定比例。超過限額,必須分保。

國家還對再保險機(jī)構(gòu)的設(shè)立提出要求,很多國家成立專門的再保險公司,獨立行使對再保險市場的管理權(quán),或者由多個保險公司共同集股成立專業(yè)再保險公司。這樣可以保證有效分散保險企業(yè)的巨險,防止其破產(chǎn)倒閉。

五、對保險財務(wù)與保險投資的嚴(yán)格監(jiān)管

(一)對保險財務(wù)的嚴(yán)格監(jiān)管

準(zhǔn)備金問題體現(xiàn)了保險經(jīng)營的負(fù)債性與未來性。被保險人繳納保險費形成的資金不能簡單地視為保險企業(yè)的收入,它是用于將來風(fēng)險發(fā)生支付賠款的基金,因此,必須提取準(zhǔn)備金。同時在保險經(jīng)營中,由于保險成本的核算包括了物化勞動中的準(zhǔn)備金,這是一種未來成本的因素,是其它一般商品所沒有的,因為在每個會計年度結(jié)束時,總會存在未到期的責(zé)任,而且還要為以后可能出現(xiàn)的高賠付率年份作準(zhǔn)備,所以保險企業(yè)的利潤不能簡單地用當(dāng)期收入減去支出,而必須先提取準(zhǔn)備金。

準(zhǔn)備金關(guān)系到保險企業(yè)的償付能力,所以必須強(qiáng)制要求從保費中提取,這比一般金融企業(yè)的監(jiān)管要求更高,后者只是要求一定比例的存款準(zhǔn)備金,而不是具體規(guī)定其來源。

對賠償準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確估計是一件困難的工作,而它又直接關(guān)系到保險企業(yè)的盈利及資金狀況,所以準(zhǔn)備金的監(jiān)管通常就由政府監(jiān)管部門組織專業(yè)人員以精算程式算出一理論比例或限額,各保險企業(yè)以此為基礎(chǔ)提取,而不能由企業(yè)自身規(guī)定,以求平衡企業(yè)準(zhǔn)備金與其承擔(dān)的責(zé)任,而一般金融企業(yè)在這方面的監(jiān)管只是規(guī)定一個比例,其精確性沒有這樣高的要求。

(二)對保險投資的嚴(yán)格監(jiān)管

世界上多數(shù)國家針對保險投資都制定有嚴(yán)格的監(jiān)管辦法,一般均明文規(guī)定投資原則、范圍、比例和方向等,還有對投資限制的規(guī)定。例如,由于投資股票的風(fēng)險較大,各國對投資股票有多種限制,又如,土地房屋等不動產(chǎn)投資的換現(xiàn)性差,故需限制在一定比例之內(nèi)。日本的保險業(yè)法規(guī)定,保險公司通過各種形式運用的資金,在總資產(chǎn)中所占的比例是:股票不得超過30%,不動產(chǎn)不得超過20%;對同一人的放款不得超過10%;對同一銀行的存款或?qū)ν还镜男磐胁坏贸^10%;以同一物為抵押的放款不得超過5%。

六、多級監(jiān)管體系

(一)宏觀層次監(jiān)管

世界上各個國家一般都建立多層次的監(jiān)管體系,保證對保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管的實現(xiàn)。在宏觀上,強(qiáng)調(diào)國家的宏觀調(diào)控職能,國家負(fù)責(zé)保險行業(yè)立法,為保險市場的健康發(fā)展提供一個良好的法律環(huán)境。同時,把監(jiān)督管理的重點放在對保險市場準(zhǔn)入和退出的監(jiān)管上,嚴(yán)格保險機(jī)構(gòu)設(shè)立的資格審查、保險機(jī)構(gòu)變更及終止的管理。并注重對保險公司償付能力的監(jiān)管,對保險條款和費率的管理以及保險基金運用方面的限制等。

(二)中觀層次的監(jiān)管

在中觀上,一般都有保險中介組織和保險行業(yè)公會等行業(yè)自律組織,通過建立行業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行規(guī)范進(jìn)行行業(yè)自律。保險行業(yè)自律組織對保險市場的管理能夠發(fā)揮國家宏觀管理機(jī)構(gòu)所不具備的平行橫向協(xié)調(diào)作用。由于保險同業(yè)公會的成員大部分由保險行業(yè)內(nèi)部具有專業(yè)技術(shù)和行業(yè)管理經(jīng)驗的業(yè)內(nèi)人士組成,與保險市場的各個行為主體之間有著廣泛的聯(lián)系,因此能夠及時了解市場的動向,發(fā)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部存在和可能出現(xiàn)的問題,從而及時采取相應(yīng)措施,保證保險市場的健康發(fā)展。如香港除了有政府的專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)———保險業(yè)監(jiān)理處和保險業(yè)咨詢委員會外,還有非官方的行業(yè)自律組織———保險行業(yè)公會和保險索賠投訴局,對保險實行共同監(jiān)督管理。

(三)微觀層次的監(jiān)管

在微觀上,一般都是通過建立一套完整的保險企業(yè)素質(zhì)評價體系,提高保險公司自身的經(jīng)營管理水平。這是保險企業(yè)作為保險商品供給主體實行自我管理的一種手段,不僅可據(jù)此衡量企業(yè)的總體素質(zhì),企業(yè)也可根據(jù)指標(biāo)體系涉及的方面對自己的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行有意識的規(guī)范。

(四)社會監(jiān)督

此外,還可以以社會監(jiān)督為補(bǔ)充。社會監(jiān)督廣泛存在于現(xiàn)實生活中的各個方面如輿論監(jiān)督,公眾監(jiān)督,如果有效利用,可以作為保險監(jiān)管的一個重要補(bǔ)充力量,例如,保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部可以設(shè)立保險申訴部門以受理消費者的申訴,申訴部門調(diào)解保險糾紛,既可以保護(hù)消費者的利益,維護(hù)整個保險業(yè)的信譽(yù),又可通過研究保護(hù)投訴情況從而發(fā)現(xiàn)有用的監(jiān)管信息。

參考文獻(xiàn)

①魏華林、俞自由、郭楊:中國保險市場的開放及其監(jiān)管?!侗kU研究》,1998(7)、(8)、(9)。

②胡文富:學(xué)習(xí)研究《保險法》,創(chuàng)立保險法律關(guān)系新理論?!侗kU研究》,1998(10)。

③王建、馬學(xué)平等:論加強(qiáng)保險業(yè)償付能力的監(jiān)管?!侗kU研究》,1998(8)。

④江生忠:對我國保險企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險成因的反思?!渡虾1kU》,1999(3)。

⑤孫祁祥:保險學(xué),北京大學(xué)出版社,1997。

⑥徐衛(wèi)東等:保險法,吉林人民出版社,1996。

⑦卓志:保險經(jīng)營風(fēng)險防范機(jī)制研究,西南財經(jīng)大學(xué)出版社,1997。

⑧余德麟:保險業(yè)的發(fā)展。商務(wù)印書館(香港),1998。

⑨申曙光:保險學(xué)導(dǎo)論。中山大學(xué)出版社,1997。

免责声明:以上文章内容均来源于本站老师原创或网友上传,不代表本站观点,与本站立场无关,仅供学习和参考。本站不是任何杂志的官方网站,直投稿件和出版请联系出版社。

工信部备案:蜀ICP备18023296号-3川公网安备51010802001409 出版物经营许可证:新出发蓉零字第CH-B061号 统一信用码:91510108MA6CHFDC3Q © 版权所有:四川好花科技有限公司

免责声明:本站持有《出版物经营许可证》,主要从事期刊杂志零售,不是任何杂志官网,不涉及出版事务,特此申明。

在线服务

文秘服务 AI帮写作 润色服务 论文发表

国产色爽女视频免费观看| 精品一区二区三区视频在线| 大香蕉97超碰在线| 久久久色成人| 免费看日本二区| 中文字幕亚洲精品专区| 免费人成在线观看视频色| 99久久九九国产精品国产免费| 身体一侧抽搐| 亚洲精品成人久久久久久| 97在线视频观看| 国产精品久久久久久av不卡| 简卡轻食公司| 欧美成人午夜免费资源| 少妇的逼水好多| 网址你懂的国产日韩在线| 国产高潮美女av| 少妇被粗大猛烈的视频| 一级片'在线观看视频| 卡戴珊不雅视频在线播放| 男人和女人高潮做爰伦理| 国产v大片淫在线免费观看| 亚洲天堂国产精品一区在线| 可以在线观看毛片的网站| 日韩大片免费观看网站| 国产精品国产三级专区第一集| 亚洲欧洲国产日韩| 99九九线精品视频在线观看视频| 超碰av人人做人人爽久久| 美女xxoo啪啪120秒动态图| 亚洲欧美日韩无卡精品| 人人妻人人看人人澡| 精品少妇黑人巨大在线播放| 久久久久久久久久成人| 亚洲在久久综合| 国产一级毛片七仙女欲春2| 大话2 男鬼变身卡| 亚洲国产高清在线一区二区三| 国产精品一区二区性色av| 永久免费av网站大全| 亚洲av国产av综合av卡| 久久99蜜桃精品久久| 精品久久久久久久久亚洲| 精品久久久久久电影网| 爱豆传媒免费全集在线观看| 又粗又硬又长又爽又黄的视频| 久久久久久久午夜电影| or卡值多少钱| 日韩欧美精品v在线| 婷婷色麻豆天堂久久| av.在线天堂| 肉色欧美久久久久久久蜜桃 | 又粗又硬又长又爽又黄的视频| 日本色播在线视频| 亚洲欧美成人综合另类久久久| 久久人人爽人人爽人人片va| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 国产一区亚洲一区在线观看| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| www.色视频.com| 国产成人91sexporn| 久久久精品94久久精品| 一级a做视频免费观看| 成人漫画全彩无遮挡| 国语对白做爰xxxⅹ性视频网站| 三级毛片av免费| 天堂俺去俺来也www色官网 | 九九爱精品视频在线观看| 亚洲av不卡在线观看| 午夜激情欧美在线| 国产片特级美女逼逼视频| 69人妻影院| 亚洲精品国产av成人精品| 久久久色成人| 国产人妻一区二区三区在| 麻豆乱淫一区二区| 成人亚洲精品av一区二区| 中文字幕亚洲精品专区| 十八禁国产超污无遮挡网站| 国产探花在线观看一区二区| 天堂av国产一区二区熟女人妻| 欧美高清性xxxxhd video| 又爽又黄a免费视频| 国产乱人偷精品视频| 午夜久久久久精精品| 色视频www国产| 少妇人妻精品综合一区二区| 久久久久网色| 高清欧美精品videossex| 老司机影院成人| 干丝袜人妻中文字幕| 免费黄色在线免费观看| 毛片女人毛片| av国产久精品久网站免费入址| 少妇猛男粗大的猛烈进出视频 | 亚洲精品,欧美精品| 亚洲精品日韩在线中文字幕| 亚洲第一区二区三区不卡| 久久久久久久久久久免费av| 十八禁网站网址无遮挡 | 国产亚洲av片在线观看秒播厂 | 80岁老熟妇乱子伦牲交| 欧美成人午夜免费资源| 亚洲精品第二区| 国产在视频线精品| 国产免费视频播放在线视频 | 黄色一级大片看看| 国产熟女欧美一区二区| 精品酒店卫生间| 国产老妇女一区| 亚洲精品影视一区二区三区av| 日本免费a在线| 国产一区亚洲一区在线观看| 欧美精品国产亚洲| 床上黄色一级片| 成人漫画全彩无遮挡| 成人午夜高清在线视频| 在线观看美女被高潮喷水网站| 一级毛片 在线播放| 亚洲精品色激情综合| 精品午夜福利在线看| 国产高清国产精品国产三级 | 国产精品人妻久久久久久| 色网站视频免费| 日本色播在线视频| 亚洲av成人av| 99久久精品热视频| 男女边吃奶边做爰视频| 97热精品久久久久久| 三级毛片av免费| 成人美女网站在线观看视频| 国产探花极品一区二区| 亚洲精品aⅴ在线观看| 哪个播放器可以免费观看大片| 亚洲欧美日韩无卡精品| 日韩中字成人| 欧美日韩精品成人综合77777| 日本猛色少妇xxxxx猛交久久| 精品久久国产蜜桃| 亚洲va在线va天堂va国产| 一个人免费在线观看电影| 国产片特级美女逼逼视频| 国产精品伦人一区二区| 成年av动漫网址| 国产亚洲av片在线观看秒播厂 | 免费av不卡在线播放| 国产真实伦视频高清在线观看| 欧美另类一区| 免费黄色在线免费观看| 久久精品熟女亚洲av麻豆精品 | 久久人人爽人人爽人人片va| 成人无遮挡网站| 欧美3d第一页| 久久精品熟女亚洲av麻豆精品 | 婷婷色综合大香蕉| 97在线视频观看| 亚洲综合精品二区| 久久国内精品自在自线图片| 久99久视频精品免费| 美女高潮的动态| 久久久久久久久久久丰满| 亚洲av成人精品一区久久| 亚洲欧美成人精品一区二区| 欧美日韩一区二区视频在线观看视频在线 | 高清午夜精品一区二区三区| 日本黄大片高清| av国产免费在线观看| 日本午夜av视频| 国产精品一区二区三区四区久久| 午夜亚洲福利在线播放| 国内精品宾馆在线| 一级av片app| 国产成人精品一,二区| 伊人久久精品亚洲午夜| 国产亚洲5aaaaa淫片| 床上黄色一级片| 日本av手机在线免费观看| 欧美zozozo另类| videossex国产| 国产精品一区www在线观看| 午夜福利成人在线免费观看| 亚洲三级黄色毛片| av天堂中文字幕网| 欧美日韩在线观看h| 99热网站在线观看| 亚洲自偷自拍三级| 日韩成人av中文字幕在线观看| 啦啦啦中文免费视频观看日本| 午夜福利在线观看吧| 亚洲四区av| 国产精品熟女久久久久浪| 好男人在线观看高清免费视频| 麻豆乱淫一区二区| 成年av动漫网址| 又黄又爽又刺激的免费视频.| 精品国内亚洲2022精品成人| 亚洲国产日韩欧美精品在线观看| 亚洲欧美日韩东京热| 日本免费在线观看一区| 天天躁夜夜躁狠狠久久av| 久久99蜜桃精品久久| 日韩制服骚丝袜av| 午夜激情久久久久久久| 99九九线精品视频在线观看视频| av卡一久久| 少妇熟女欧美另类| 精品99又大又爽又粗少妇毛片| 精品人妻一区二区三区麻豆| 国产伦精品一区二区三区四那| 一个人看的www免费观看视频| 肉色欧美久久久久久久蜜桃 | 欧美激情国产日韩精品一区| 亚洲成色77777| 亚洲av日韩在线播放| 国产精品国产三级国产av玫瑰| 免费观看a级毛片全部| 美女国产视频在线观看| 亚洲av成人av| 免费看美女性在线毛片视频| 欧美成人a在线观看| 国内精品宾馆在线| 国产69精品久久久久777片| 精品人妻一区二区三区麻豆| 久久这里有精品视频免费| 99re6热这里在线精品视频| 成年版毛片免费区| 国产成人精品久久久久久| 91aial.com中文字幕在线观看| www.色视频.com| 久久精品综合一区二区三区| 久久精品久久精品一区二区三区| 国语对白做爰xxxⅹ性视频网站| 最近的中文字幕免费完整| 女的被弄到高潮叫床怎么办| 午夜精品一区二区三区免费看| 亚洲性久久影院| 亚洲电影在线观看av| 汤姆久久久久久久影院中文字幕 | 欧美高清性xxxxhd video| 嫩草影院新地址| 成年人午夜在线观看视频 | 国产在线男女| 久久久久久久久久久免费av| 亚洲精品aⅴ在线观看| 欧美bdsm另类| 亚洲欧洲日产国产| 天天躁日日操中文字幕| 好男人在线观看高清免费视频| 午夜福利成人在线免费观看| 亚洲av中文字字幕乱码综合| 三级经典国产精品| 男女啪啪激烈高潮av片| 舔av片在线| 亚洲人与动物交配视频| 中文在线观看免费www的网站| 国产精品不卡视频一区二区| 免费av不卡在线播放| 婷婷色麻豆天堂久久| 菩萨蛮人人尽说江南好唐韦庄| or卡值多少钱| 亚洲综合精品二区| 国产精品伦人一区二区| 久久这里有精品视频免费| 高清午夜精品一区二区三区| 亚洲成人精品中文字幕电影| 国产成年人精品一区二区| 美女内射精品一级片tv| 麻豆av噜噜一区二区三区| 大又大粗又爽又黄少妇毛片口| 看十八女毛片水多多多| 亚洲精品视频女| 国产精品国产三级国产av玫瑰| 日韩av在线大香蕉| 一级黄片播放器| 亚洲av中文字字幕乱码综合| 麻豆久久精品国产亚洲av| 亚洲综合色惰| 丝袜美腿在线中文| 干丝袜人妻中文字幕| 天堂av国产一区二区熟女人妻| 美女脱内裤让男人舔精品视频| 国产真实伦视频高清在线观看| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 在线观看免费高清a一片| 亚洲精品成人av观看孕妇| 成人美女网站在线观看视频| 国产精品1区2区在线观看.| 国产极品天堂在线| 黑人高潮一二区| 色播亚洲综合网| 成人鲁丝片一二三区免费| 亚洲人成网站高清观看| 亚洲av二区三区四区| 97人妻精品一区二区三区麻豆| 嫩草影院精品99| 五月天丁香电影| 精品人妻一区二区三区麻豆| 久久鲁丝午夜福利片| 婷婷色麻豆天堂久久| 精品久久久久久久久av| 在现免费观看毛片| 精品亚洲乱码少妇综合久久| 大香蕉久久网| 日韩欧美精品v在线| av在线天堂中文字幕| 乱系列少妇在线播放| 欧美高清性xxxxhd video| 日本熟妇午夜| 亚洲乱码一区二区免费版| 亚洲精品影视一区二区三区av| 蜜桃亚洲精品一区二区三区| 欧美变态另类bdsm刘玥| 精品国产一区二区三区久久久樱花 | 美女脱内裤让男人舔精品视频| 又大又黄又爽视频免费| 丝袜美腿在线中文| 婷婷色av中文字幕| 国产在线男女| 久久久久久九九精品二区国产| 天堂√8在线中文| 男人和女人高潮做爰伦理| 老女人水多毛片| 少妇高潮的动态图| 黄片无遮挡物在线观看| 青春草亚洲视频在线观看| 亚洲人与动物交配视频| 国产精品人妻久久久久久| 久久久久精品久久久久真实原创| 亚洲综合精品二区| 成人一区二区视频在线观看| 日本黄大片高清| 亚洲最大成人av| 成年免费大片在线观看| 不卡视频在线观看欧美| 男人舔女人下体高潮全视频| 亚洲婷婷狠狠爱综合网| 日韩视频在线欧美| 国产爱豆传媒在线观看| 色哟哟·www| 人妻少妇偷人精品九色| 国产成人午夜福利电影在线观看| 寂寞人妻少妇视频99o| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 一区二区三区乱码不卡18| 国产 一区 欧美 日韩| av网站免费在线观看视频 | 一区二区三区乱码不卡18| 老师上课跳d突然被开到最大视频| 最近中文字幕2019免费版| 亚洲国产欧美在线一区| 日韩 亚洲 欧美在线| 国产在线男女| 精品人妻视频免费看| 嫩草影院入口| 22中文网久久字幕| 男女国产视频网站| 极品教师在线视频| 免费无遮挡裸体视频| 99热网站在线观看| 亚洲精品日本国产第一区| 小蜜桃在线观看免费完整版高清| 婷婷色麻豆天堂久久| 欧美性猛交╳xxx乱大交人| 国产 一区 欧美 日韩| 91av网一区二区| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放| 免费无遮挡裸体视频| 天堂网av新在线| 在线观看av片永久免费下载| av一本久久久久| 美女高潮的动态| 少妇高潮的动态图| 国产成人精品婷婷| 美女高潮的动态| 三级男女做爰猛烈吃奶摸视频| 中文精品一卡2卡3卡4更新| a级毛色黄片| 国产精品1区2区在线观看.| 99久久中文字幕三级久久日本| 久久国内精品自在自线图片| 啦啦啦韩国在线观看视频| 一级毛片黄色毛片免费观看视频| 97超视频在线观看视频| av女优亚洲男人天堂| 赤兔流量卡办理| 日韩伦理黄色片| 丰满少妇做爰视频| 成人美女网站在线观看视频| 男女边摸边吃奶| 超碰av人人做人人爽久久| 天堂俺去俺来也www色官网 | 国产精品一区二区在线观看99 | 插阴视频在线观看视频| 国产一区有黄有色的免费视频 | 99热网站在线观看| 好男人在线观看高清免费视频| 亚洲性久久影院| 亚洲精品乱久久久久久| 在线免费观看不下载黄p国产| 免费无遮挡裸体视频| 黑人高潮一二区| 麻豆精品久久久久久蜜桃| 亚洲成色77777| 精品久久国产蜜桃| 国产v大片淫在线免费观看| 天堂中文最新版在线下载 | 午夜福利在线在线| 最近中文字幕高清免费大全6| 久久久a久久爽久久v久久| 久久99精品国语久久久| 美女内射精品一级片tv| 久久这里有精品视频免费| 亚洲av国产av综合av卡| 天美传媒精品一区二区| 久久精品国产亚洲av天美| 三级国产精品欧美在线观看| 搡老乐熟女国产| av在线老鸭窝| 午夜福利在线在线| 少妇猛男粗大的猛烈进出视频 | a级一级毛片免费在线观看| 国产精品无大码| 亚洲va在线va天堂va国产| 国产亚洲精品av在线| 少妇被粗大猛烈的视频| 五月天丁香电影| 搞女人的毛片| 中文精品一卡2卡3卡4更新| 国产v大片淫在线免费观看| 国产女主播在线喷水免费视频网站 | 欧美zozozo另类| 波多野结衣巨乳人妻| 热99在线观看视频| 国产精品一二三区在线看| av福利片在线观看| 久久精品综合一区二区三区| 超碰97精品在线观看| 最近中文字幕2019免费版| 精品一区在线观看国产| 成人亚洲精品av一区二区| 亚洲国产高清在线一区二区三| or卡值多少钱| 国产 一区 欧美 日韩| 国产精品国产三级专区第一集| 亚洲欧美日韩卡通动漫| 69av精品久久久久久| 成人一区二区视频在线观看| 国产精品综合久久久久久久免费| 成人午夜高清在线视频| 一区二区三区四区激情视频| 成人鲁丝片一二三区免费| 不卡视频在线观看欧美| 亚洲真实伦在线观看| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 男人和女人高潮做爰伦理| 日韩在线高清观看一区二区三区| 久久久久精品久久久久真实原创| 水蜜桃什么品种好| 天堂中文最新版在线下载 | 亚洲电影在线观看av| 免费大片18禁| 夜夜爽夜夜爽视频| 国产精品国产三级专区第一集| 午夜免费激情av| 中文资源天堂在线| 国产一区亚洲一区在线观看| 免费看av在线观看网站| 麻豆久久精品国产亚洲av| 一夜夜www| 欧美潮喷喷水| 国产成人91sexporn| 啦啦啦啦在线视频资源| 精品一区二区三区人妻视频| 免费观看性生交大片5| 国产一区有黄有色的免费视频 | 嫩草影院精品99| 国产大屁股一区二区在线视频| 中文欧美无线码| 亚洲精品国产av成人精品| 亚洲,欧美,日韩| 亚洲国产欧美在线一区| 91精品国产九色| 欧美精品一区二区大全| 成人无遮挡网站| 18+在线观看网站| 亚洲精品色激情综合| 国产69精品久久久久777片| 日本黄大片高清| 好男人视频免费观看在线| 精品久久久久久久人妻蜜臀av| 亚洲av.av天堂| 天堂俺去俺来也www色官网 | av免费观看日本| 亚洲成人久久爱视频| 熟女电影av网| 日本免费a在线| 成人欧美大片| 美女国产视频在线观看| 成人二区视频| 亚洲精品aⅴ在线观看| 国产精品女同一区二区软件| 成人美女网站在线观看视频| av免费观看日本| 国产麻豆成人av免费视频| 肉色欧美久久久久久久蜜桃 | 啦啦啦中文免费视频观看日本| 亚洲精品一二三| 久久久国产一区二区| 日韩电影二区| 国产一区亚洲一区在线观看| 天堂影院成人在线观看| 国产伦精品一区二区三区视频9| 蜜桃亚洲精品一区二区三区| 成人毛片60女人毛片免费| 亚洲精品影视一区二区三区av| 久久这里有精品视频免费| 亚洲美女视频黄频| 成人鲁丝片一二三区免费| 一区二区三区高清视频在线| 男插女下体视频免费在线播放| 久久亚洲国产成人精品v| 国产精品人妻久久久影院| 如何舔出高潮| 精品人妻视频免费看| 午夜激情欧美在线| 国产极品天堂在线| 禁无遮挡网站| 肉色欧美久久久久久久蜜桃 | 深爱激情五月婷婷| 成人午夜精彩视频在线观看| 免费电影在线观看免费观看| 亚洲国产成人一精品久久久| 国产不卡一卡二| 少妇熟女欧美另类| 男的添女的下面高潮视频| 亚洲国产最新在线播放| 国产成人freesex在线| 久久精品久久精品一区二区三区| 日韩,欧美,国产一区二区三区| 青青草视频在线视频观看| 久久鲁丝午夜福利片| 搡老乐熟女国产| 91狼人影院| 青青草视频在线视频观看| 高清视频免费观看一区二区 | 波多野结衣巨乳人妻| 欧美精品国产亚洲| 国产成人a区在线观看| 国产成人免费观看mmmm| 别揉我奶头 嗯啊视频| 看非洲黑人一级黄片| 亚洲精品456在线播放app| 亚洲精品日韩在线中文字幕| 久久国内精品自在自线图片| 久久久久久久久久人人人人人人| 久久99热这里只频精品6学生| 中文资源天堂在线| 国产精品爽爽va在线观看网站| 青春草视频在线免费观看| 高清日韩中文字幕在线| 直男gayav资源| 亚洲精品日韩在线中文字幕| 国产精品一区www在线观看| 永久网站在线| 日本一二三区视频观看| 久久久久久久久久人人人人人人| 一二三四中文在线观看免费高清| 国产精品99久久久久久久久| 乱人视频在线观看| 赤兔流量卡办理| 亚洲欧洲日产国产| 青春草视频在线免费观看| xxx大片免费视频| 成人美女网站在线观看视频| 国产精品一及| 伊人久久国产一区二区| 婷婷六月久久综合丁香| 亚洲久久久久久中文字幕| 3wmmmm亚洲av在线观看| 超碰97精品在线观看| 2021天堂中文幕一二区在线观| 亚洲精品成人av观看孕妇| 亚洲精品自拍成人| 能在线免费观看的黄片| 我的老师免费观看完整版| 日韩亚洲欧美综合| 国产成人精品久久久久久| 久久国内精品自在自线图片| 熟女电影av网| 亚洲最大成人手机在线| 国产一级毛片七仙女欲春2| 最近手机中文字幕大全| 免费观看在线日韩| 大香蕉97超碰在线| 精品一区二区三区人妻视频| 国产精品嫩草影院av在线观看| 九九在线视频观看精品| 久久久久久九九精品二区国产| 午夜福利视频1000在线观看| 肉色欧美久久久久久久蜜桃 | 淫秽高清视频在线观看| 成人一区二区视频在线观看| 亚洲欧洲日产国产| 久久久久久久久中文| 色综合站精品国产| 97超碰精品成人国产| 欧美性猛交╳xxx乱大交人| 高清视频免费观看一区二区 | 成人午夜精彩视频在线观看| 91久久精品国产一区二区三区| 赤兔流量卡办理| 亚洲av电影在线观看一区二区三区 | 最后的刺客免费高清国语| av.在线天堂| 在线免费观看不下载黄p国产|