相互制保險發(fā)展途徑選擇研究

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編者按：本論文主要從陽光農業(yè)相互保險公司的成立；陽光保險發(fā)展狀況；陽光保險經營中存在的主要問題等進行講述，包括了農業(yè)保險，是以生長期、可收獲期的農作物和養(yǎng)殖動物作為保險標的、缺乏法律保障、財政補貼不足、相互制保險公司是由所有參加保險的人為自己辦理保險而合作成立的法人組織等，具體資料請見：

論文關鍵詞：農業(yè)保險；相互制保險

論文提要：相互制保險作為農業(yè)保險的一種模式在我國已試行了四年，取得了一定的發(fā)展，但還存在一定的問題，其中法律法規(guī)的缺失是最為嚴重的一個，其次就是財政補貼力度不足限制了相互制保險在我國的發(fā)展。

農業(yè)保險是世界各國支持和穩(wěn)定農業(yè)生產的三大政策性措施之一。發(fā)展農業(yè)保險既是農業(yè)生產面臨自然風險的客觀需要，又是保障農村經濟持續(xù)發(fā)展，乃至促進整個國民經濟健康發(fā)展和安定社會生活的必然要求。由此，我國對現(xiàn)有的各種農業(yè)保險模式進行實踐，其中就包括相互保險，它也是現(xiàn)在各國普遍采取的農業(yè)保險模式。

一、陽光農業(yè)相互保險公司的成立

針對我國農業(yè)保險日趨萎縮的現(xiàn)狀，2004年保監(jiān)會加大了農業(yè)保險的實施力度，嘗試多種模式。2005年1月11日，陽光農業(yè)相互保險公司（簡稱陽光保險）正式掛牌開業(yè)。陽光保險是經保監(jiān)會批準成立的我國第一家相互制保險公司，它的建立突破了《公司法》和《保險法》，填補了我國相互制公司模式的空白，標志著我國農業(yè)保險邁出了新的一步。陽光農業(yè)相互保險公司是在黑龍江墾區(qū)開辦14年農業(yè)互助保險的基礎上，由該區(qū)20萬農戶發(fā)起設立的、以投保人作為法人組成成員、以從事相互保險為目的的法人機構。

農業(yè)保險，是以生長期、可收獲期的農作物和養(yǎng)殖動物作為保險標的，在保險標的遭受自然災害或意外事故而發(fā)生經濟損失時，由保險人承擔賠償責任的保險。農業(yè)保險的標的物受自然條件的影響很大，農業(yè)保險承擔的危險也非常復雜，多數(shù)危險屬于巨災型，農業(yè)保險業(yè)務存在高風險、高賠付、預期收益有限等特點，經營風險大。另外，農業(yè)保險業(yè)務分散，管理費用和經營成本都非常高。農業(yè)保險的這些特點決定了其從整體上不具盈利性，農業(yè)保險產品難以商品化，農業(yè)保險業(yè)務不能夠按照商業(yè)保險的一般規(guī)則進行經營。

相互制保險公司是由所有參加保險的人為自己辦理保險而合作成立的法人組織，投保人向保險公司繳納保費，獲得保險公司提供的保險服務，保險公司出現(xiàn)贏利時，可以向投保人分配盈余、贈送保險或降低保費。相互制保險公司的出資人就是投保人，會員大會或會員代表大會是公司的最高權力機構，由其選舉出董事會作為經營決策和執(zhí)行機構，選舉出監(jiān)事會作為公司運營的監(jiān)督機構；董事會選聘的經營管理層作為公司的經營機構。相互制保險公司是非營利組織，其經營方式是，由會員事先繳納基金，并按時繳付保險費，但僅負有限責任；相互保險公司經營如有盈余，完全由會員共享，或分別攤還，或撥作公積金；會員兼具投保人與保險人雙重身份；公司沒有股東，經營目的是為參加該組織的投保人謀取福利，這正符合農業(yè)保險的特殊性。

二、陽光保險發(fā)展狀況

目前，陽光農業(yè)相互保險公司設有13個分支公司、94個保險社，2，000個保險分社，其中廣東分公司于今年2月20日在廣州成立。其農業(yè)保險種類包括馬鈴薯種植保險、青貯玉米種植保險、甜菜種植保險、小粒豆種植保險、亞麻種植保險、雜豆種植保險、養(yǎng)豬保險、牛肉保險、農業(yè)機械設備損失險等9大類。四年來，陽光保險始終堅持把服務“三農”和落實國家惠農政策作為企業(yè)的經營宗旨，共承保糧食作物總面積1.3億畝；累計支付農業(yè)保險賠款17.4億元，使57.9萬受災農戶得到及時賠付，保障了農戶的生產和生活穩(wěn)定，發(fā)揮了農業(yè)保險惠民、安民、富民的作用。2007年在陽光保險相互制模式的吸引下，黑龍江20.8萬農戶投保了陽光保險的相關險種，其中黑龍江墾區(qū)15萬戶，地方農村5.8萬戶。陽光保險2007年承保黑龍江糧食作物2，850萬畝，占全省糧食作物面積的20%以上，其中在墾區(qū)承保2，576萬畝，保費收入3億元，在地方農村承保275.5萬畝，保費收入2，750萬元。同時，陽光保險還在齊齊哈爾、安達等地承保奶牛1.8萬頭，在黑龍江墾區(qū)承保能繁母豬17.6萬頭。

三、陽光保險經營中存在的主要問題

陽光保險成立之初，各界學者根據(jù)我國的實際情況提出了相互制保險在我國發(fā)展的相應思路。陽光保險在成立后的這四年中不斷發(fā)展，解決實際經營中遇到的各種困難，但其中還是存在一些問題。

（一）缺乏法律保障。我國現(xiàn)行的《保險法》是一部商業(yè)保險法，而農業(yè)保險一般是政策性保險，所以，現(xiàn)有的《保險法》并不適合于農業(yè)保險。尤其是相互制保險公司更具特殊性，它不是我們一般意義上的保險公司，也不適用《公司法》。我國《保險法》和《公司法》目前對于國有獨資、股份有限公司以及有限責任公司都要求具有一定金額的注冊資本和實收資本，但如何看待相互保險公司在開業(yè)時申報的“資本金”，并在統(tǒng)計和會計報表上做出正確反映，法律并不明確。因此，陽光保險在正常經營及信息披露時就遇到許多問題，開業(yè)申報的“資本金”到底是算“自有資本”還是“負債”？

如前所述，相互公司開業(yè)之前籌集的啟動資金的性質不同于股份公司的“資本”或“股本”。股份制保險公司的“資本金”不僅用于支付創(chuàng)立費用、初期的經營費用，更重要的是用于公司履行賠償責任的擔保資金，而相互保險公司的這部分資金卻不扮演“擔保金”的角色。因此，應當在《保險法》和《公司法》中增加對于相互公司的適用規(guī)則，日本的《保險業(yè)法》就是如此，即在關于相互公司的規(guī)定中增加了《商法》對于相互公司的適用情況。該法將相互保險公司籌集的開業(yè)資金稱為“基金”，相當于股份制保險公司的“股份認購申請書”，對相互保險公司稱為“基金認購申請書”，相當于股份制保險公司“股份的數(shù)額”，對相互保險公司稱為“基金的認購額”，等等。

另一方面，對于農業(yè)保險中的“巨災風險保障基金”的性質沒有相關法律作出說明。陽光保險在經營中，提取每年保費收入的10％建立“巨災風險保障基金”，稅務部門認為這部分資金作為保險公司保費收入的一部分應該繳納企業(yè)所得稅。然而，就相互保險公司而言，保障基金的建立是作為出現(xiàn)巨大災情的賠償?shù)难a充，是為了減少災民的損失，不應對其征收所得稅；而且這些基金都是投保人的稅后收入形成的，只是用做損失補償?shù)囊环N準備，不存在利潤因素，因而沒有贏利可言，根本就不屬于所得稅的課征范圍。

（二）財政補貼不足。對于陽光農業(yè)相互保險公司而言，目前得到的財政支持僅局限于部分保費補貼。按照公司設計的建立“三方籌集”保費的新模式，申請國家給予財政補貼的20%的部分一直難以足額到位，2005年共收取農險保費21，984萬元，假如國家財政補貼20%，應該為4，396萬元，但財政補貼僅到位2，000萬元，資金缺口2，396萬元。2006年共收取農險保費25，394萬元，假如國家補貼20%，應該為5，042萬元，但財政補貼僅到位2，400萬元，資金缺口2，642萬元。兩年共缺口資金5，038萬元。由于國家財政補貼額度不足10%，目前其余部分由農墾企業(yè)集團利潤留成部分予以補充。但農墾地區(qū)的非凡性在于，農墾企業(yè)集團的利潤相當一部分來源于農戶的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)收入，換句話說，農墾系統(tǒng)內部的補貼實際上是“羊毛出在羊身上”。這部分保費分攤表面上看是自上而下的補貼，實際上農民仍然是最終的承擔主體。因此，真正意義上的財政對于保費補貼的比例非常低。由于財政補貼不到位，給黑龍江陽光農業(yè)相互保險公司造成較大幅度的虧損，農業(yè)保險難以實現(xiàn)精算平衡。陽光公司2005～2006年綜合賠付率為87.47%，綜合費用率25.74%，綜合成本率113.21%，虧損總金額為5，908萬元。

根據(jù)國外保險公司開展農業(yè)保險的經驗，國家一般會對保險公司經營農業(yè)保險的運行費用給予50%以上甚至全額補貼。由于政策性農業(yè)保險的非盈利性，國家對運營經費的補貼將使政策性農業(yè)保險近似于純費率運營（去掉了保險公司確定保費率時加入的管理費率和利潤率因素），從而間接地降低農戶的保費負擔，有效提高保險公司的積極性。