風(fēng)險(xiǎn)控制管理范文精選

論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；中國銀行

論文提要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的任何經(jīng)營決策都包括三大基本要素：金額、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)。本文論述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、種類，通過中國銀行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行具體分析。通過對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征的分析，提出規(guī)避商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策思路。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇是一個(gè)廣義的概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程中，由于各種難以或無法預(yù)計(jì)、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，導(dǎo)致公司的實(shí)際收益與預(yù)期效益發(fā)生偏離，從而造成損失的機(jī)會和可能性。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

1、風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，它的運(yùn)動(dòng)、發(fā)展有自己的規(guī)律性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性還表現(xiàn)在它是無所不在，無時(shí)不有的。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。由于“社會公眾是注冊會計(jì)師唯一的委托人”，突出了注冊會計(jì)師這一職業(yè)責(zé)任的重大，所以，對于注冊會計(jì)師的責(zé)任而給使用人帶來的損失，注冊會計(jì)師及所在的事務(wù)所要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)是建立在對內(nèi)部控制制度評審的基礎(chǔ)上，運(yùn)用抽樣審計(jì)的理論和方法來解決大量的審計(jì)實(shí)務(wù)問題。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必然存在。那么如何防范與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(即把風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平)，避免造成審計(jì)損失呢?本文提供以下對策僅供對參考。

一、清理改制中遺留下來的問順，強(qiáng)化杜會審計(jì)的獨(dú)立性

我國的會計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)，大多是由一個(gè)或多個(gè)以上的國家機(jī)關(guān)，事業(yè)組織或大專院校發(fā)起設(shè)立，長期以來，會計(jì)師事務(wù)所“掛靠”再發(fā)起單位之下，顯然其能否做到獨(dú)立就令人十分懷疑，更難以表明其所持立場的客觀公正性.這種傳統(tǒng)管理體制嚴(yán)重阻礙了事務(wù)所功能的正常發(fā)揮，所以，國家規(guī)定所有的事務(wù)所在98年底要與原掛靠單位脫鉤，向合伙制或有限責(zé)任制發(fā)展。性質(zhì)轉(zhuǎn)變了，但其中遺留的問題卻很多，因此，我們要隨著向市場經(jīng)濟(jì)的過渡，將審計(jì)推向市場，在行業(yè)協(xié)會的管理和指導(dǎo)下，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，使其真正成為自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算的法人主體。

二、審慎選擇被審計(jì)單位

大量的審計(jì)訴訟案例說明，被審計(jì)單位的經(jīng)營背景對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成有重要影響。被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境，業(yè)務(wù)狀況，內(nèi)控制度及管理人員的素質(zhì)，管理方式等都會帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，注冊會計(jì)師在接受委從以下幾方面來考慮委托業(yè)務(wù)的可接受性。

(一)客戶品行端正，信譽(yù)良好?？蛻艟哂姓钡钠犯?，則出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為的可能性就小，固有風(fēng)險(xiǎn)就低;反之，固有風(fēng)險(xiǎn)就很高，即使擴(kuò)大審計(jì)測試的規(guī)模，審計(jì)人員也難以使總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到社會可接受的水平內(nèi)。

【摘要】本文首先闡述了中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)的概念及功能,歸納了央行會計(jì)集中核算區(qū)別于傳統(tǒng)核算的特征,并分析了目前央行會計(jì)集中核算系統(tǒng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn),最后針對這些風(fēng)險(xiǎn)提出了控制對策。

一、中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)概念及功能

中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)(簡稱ABS),是人民銀行采取集中核算方式處理會計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。它通過與“支付系統(tǒng)”連接,為金融機(jī)構(gòu)提供資金清算服務(wù),并辦理人民銀行內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)。中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)以中心支行(或分行、營業(yè)管理部,以下簡稱中心支行)為基本會計(jì)核算單位,成立核算中心,中心支行本級營業(yè)部及所屬各縣(市)支行為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),核算中心設(shè)置綜合柜、聯(lián)行柜,通過中心服務(wù)器連接各專柜和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)終端,自動(dòng)處理全轄賬務(wù)。城市處理中心(簡稱CCPC)是連接ABS和國家處理中心(簡稱NPC)之間的橋梁,中央銀行國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)(簡稱TBS)和ABS均為中央銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的組成部分。

一般來說,中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)具有以下功能:一是支持功能,即有利于中央銀行實(shí)施貨幣政策,支持公開市場操作、債券交易、同業(yè)拆借、外匯交易等金融市場資金的及時(shí)清算;二是監(jiān)管功能,即充分利用中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)蘊(yùn)藏的大量會計(jì)業(yè)務(wù)信息資源,為金融監(jiān)管提供信息和手段。如法定存款準(zhǔn)備金的管理,金融監(jiān)管信息的統(tǒng)計(jì)分析,異常支付的預(yù)警監(jiān)視等;三是效益功能,即能更好地發(fā)揮中央銀行支付清算服務(wù)的作用,提供快速、高效、安全的支付服務(wù),加快社會資金的周轉(zhuǎn);四是控制功能,即會計(jì)業(yè)務(wù)處理的過程能真實(shí)完整地反映會計(jì)信息,更有利于控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、央行會計(jì)集中核算區(qū)別于傳統(tǒng)核算的特征

中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)的御用改變了原有會計(jì)核算的管理體制和運(yùn)轉(zhuǎn)模式,在核算方式、賬務(wù)組織管理、業(yè)務(wù)操作流程等方面都發(fā)生了很大的變化,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

風(fēng)險(xiǎn)控制管理研究1

摘要：我國企業(yè)的快速發(fā)展，人力資本的重要性逐步凸顯，企業(yè)也開始加大對人力資本的投入。投資雖然會有不錯(cuò)的收益，但是也可能會有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)現(xiàn)有資料顯示，我國學(xué)術(shù)界對人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的研究還不夠深入，研究角度較為宏觀，缺乏實(shí)際意義。因此，文章基于企業(yè)管理的視角，從操作層面對人力資本的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，針對風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對策，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供參考建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；人力資源；投資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前面對經(jīng)濟(jì)全球化的局面，數(shù)據(jù)信息化、資源化的背景，企業(yè)間的競爭也變得更加激烈，其競爭局面也從原始的資源歸屬的競爭演變到如今對資源的投入和利用間的競爭。企業(yè)為了進(jìn)一步適應(yīng)市場變化，生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)和控制成本，從問題源頭抓起，也就是加大對人力資本的管控和投入，進(jìn)一步提升企業(yè)的整體水平。首先政府可以對人力資本進(jìn)行投資，包括政府崗位和相關(guān)的行政事業(yè)單位的員工；企業(yè)可從公司各方面、各角度進(jìn)行人力資本的投資；個(gè)人可通過對自己的工廠或店鋪員工進(jìn)行投資。市場中人力資本的主要投資人是企業(yè)，本文主要從企業(yè)投資人角度展開研究，包括對其工作人員進(jìn)行投資或者開展其他形式的投資項(xiàng)目和活動(dòng)等，使企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠獲得收益。投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，而企業(yè)人力資本投資除了能給企業(yè)帶來正常運(yùn)營的收入外，也存在風(fēng)險(xiǎn)。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)人力資本投資研究可以發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)為了項(xiàng)目而投入相應(yīng)的人力資源、物力資源和資金后，可能會因?yàn)楣芾硗顿Y對象不當(dāng)而導(dǎo)致預(yù)期項(xiàng)目的投資結(jié)果與實(shí)際項(xiàng)目的投資結(jié)果不同。這就是風(fēng)險(xiǎn)的所在，不僅會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果受到不良干擾，還會左右企業(yè)未來的發(fā)展。而企業(yè)人力資源部門需要加強(qiáng)辨識投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，并做到成功避免風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造投資收益。

一、企業(yè)人力資本投資的主要特點(diǎn)

企業(yè)要進(jìn)行人力資本投資，必須了解它可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，就要先認(rèn)識到其與企業(yè)其他投資資本相比較為突出的特點(diǎn)。

摘要：經(jīng)過幾年時(shí)間的艱苦整頓與規(guī)范，全國有80多家信托投資企業(yè)得以保留。隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國民財(cái)富日益增長，對金融信托產(chǎn)品有著旺盛的需求，信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇。在這種大環(huán)境下，信托業(yè)必須保持清醒的頭腦，全力以赴地降低經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以使我國信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

關(guān)鍵詞：信托金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)委托人控制

一、我國信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺，我國信托業(yè)的發(fā)展走上了快車道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場與貨幣市場的隔閡，提供了一種新型的理財(cái)方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們在對此感到欣喜的同時(shí)，還應(yīng)對信托業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析和強(qiáng)有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信托行動(dòng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于受托人信用存在的不確定性而對其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營的生命線，而委托人正是出于對其無比的信任才將自有財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會迅速被市場所淘汰，甚至還會對同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營中一定要堅(jiān)持誠信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指委托人因信托產(chǎn)品流動(dòng)性的不確定變化而遭受損失的可能性。當(dāng)前，信托投資公司推出了大量的資金信托計(jì)劃，這些信托計(jì)劃一般屬于中長期金融產(chǎn)品，但是沒有一個(gè)可以進(jìn)行法定交易的平臺，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟(jì)或金融市場發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動(dòng)性是信托業(yè)一個(gè)急迫的課題。