社保費征繳管理制度

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第一章總則

第一條為了加強和規(guī)范社會保險費的征繳，保障繳費單位和參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》、《工傷保險條例》，《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》和浙江省《職工基本養(yǎng)老保險條例》、《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳辦法》、《生育保險暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。

第二條本縣范圍內(nèi)的各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位（以下簡稱繳費單位）及其職工和城鎮(zhèn)個體勞動者的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費（以下簡稱社會保險費）的征繳管理適用本辦法。

城鎮(zhèn)個體勞動者包括個體工商戶、自由（謀）職業(yè)者以及其他依法自行參保的人員。參加基本醫(yī)療保險的靈活就業(yè)人員適用本辦法有關(guān)城鎮(zhèn)個體勞動者的征繳規(guī)定。

國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體社會保險費的征收范圍、繳費基數(shù)、費率、申報核定、征繳方法，仍按原規(guī)定執(zhí)行，待條件成熟后參照本辦法執(zhí)行。

第三條各部門應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）地方稅務(wù)部門：負(fù)責(zé)辦理繳費單位社會保險繳費登記，單位繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費核定、征收；開展與社會保險費征繳有關(guān)的調(diào)查、宣傳、咨詢和監(jiān)督檢查。

（二）勞動保障部門：負(fù)責(zé)辦理社會保險登記，機關(guān)事業(yè)單位、社會團體、職工個人、城鎮(zhèn)個體勞動者繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費核定，參保人員個人賬戶管理和享受待遇核定，開展與社會保險費征繳有關(guān)的調(diào)查、宣傳、咨詢和監(jiān)督檢查。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和開發(fā)區(qū)要積極主動做好社會保險參保登記和社會保險費征繳有關(guān)調(diào)查、宣傳、咨詢和監(jiān)督檢查工作。參保登記率作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和開發(fā)區(qū)社會保障年度工作目標(biāo)崗位責(zé)任制考核內(nèi)容。

第四條地方稅務(wù)部門、勞動保障行政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強社會保險管理的信息化建設(shè)，增進協(xié)作，實現(xiàn)社會保險信息共享。

其他有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)及時向地方稅務(wù)部門、勞動保障行政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供與社會保險費征繳有關(guān)的信息。

第五條社會保險費依照稅款解繳入庫的規(guī)定，及時、足額繳入國庫，并納入社?；鹭斦艄芾恚韶斦块T依法進行核算和監(jiān)督，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€人不得截留、侵占和挪用。

第六條勞動保障、審計、財政部門應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，加強對社會保險費征繳的指導(dǎo)、監(jiān)督，保證社會保險費的依法征繳。

第二章登記申報繳納

第七條繳費單位和城鎮(zhèn)個體勞動者應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地方稅務(wù)部門同時辦理社會保險登記及社會保險繳費登記。

辦理稅務(wù)登記的繳費單位，在辦理稅務(wù)登記后應(yīng)當(dāng)同時辦理社會保險登記和社會保險繳費登記。不需要辦理稅務(wù)登記的繳費單位，應(yīng)當(dāng)在本單位成立之日起30日內(nèi)，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，并在辦理社會保險登記之日起5日內(nèi)到主管地稅部門辦理社會保險繳費登記。

本辦法施行前尚未參加社會保險的繳費單位，應(yīng)當(dāng)自本辦法施行之日起30日內(nèi)，持稅務(wù)登記證或相關(guān)證件到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和主管稅務(wù)分局辦理社會保險登記和社會保險繳費登記。

繳費單位經(jīng)核準(zhǔn)參加社會保險后，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)發(fā)給《社會保險登記證》。

第八條繳費單位的名稱、住所、所有制性質(zhì)、法定代表人、開戶銀行、增減參保人員等社會保險登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記變更，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)將變更內(nèi)容及時傳輸給地方稅務(wù)部門，地方稅務(wù)部門據(jù)此變更社會保險繳費登記內(nèi)容。

第九條繳費單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起30日內(nèi)辦理社會保險繳費注銷登記。

辦理注銷登記前，繳費單位應(yīng)當(dāng)向地方稅務(wù)部門繳清欠繳的社會保險費（包括利息、滯納金和罰款）。

第十條繳費單位社會保險登記和社會保險繳費登記編碼應(yīng)當(dāng)使用組織機構(gòu)代碼。其中，城鎮(zhèn)個體勞動者使用居民身份證號碼。

第十一條社會保險費征繳計費依據(jù)實行繳費單位和職工個人申報相分離的辦法。計費依據(jù)按以下原則確定：

（一）國有、集體企事業(yè)單位退休人員的基本醫(yī)療保險費仍按原辦法征收。

（二）繳費單位計算社會保險費的計費依據(jù)為單位每月全部職工工資總額。鑒于歷史原因和繳費單位的承受能力，計費依據(jù)視經(jīng)濟、社會發(fā)展?fàn)顩r，分不同對象，按一定比例，逐步達(dá)到全部職工工資總額。

20*年，計費依據(jù)暫按不低于以下比例申報，以后逐年提高比例，最終達(dá)到100%全覆蓋。逐年提高比例的方案由縣人事勞動社會保障局和財政、地稅局提出，報縣政府批準(zhǔn)實施。

國有集體企業(yè)和民辦非企業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和女工生育保險費可暫按單位每月全部職工工資總額70%申報。

其他企業(yè)的基本養(yǎng)老保險費按單位每月全部職工工資總額的35%申報；基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、女工生育保險費按單位每月全部職工工資總額20%申報。

工傷保險費可以選擇按全部職工工資總額或基本養(yǎng)老保險繳費工資總額為計費依據(jù)。

繳費單位實際參保職工繳費工資之和大于單位當(dāng)月按比例申報的全部職工工資總額的，按繳費單位實際參保職工繳費工資之和為繳費基數(shù)。

繳費單位申報的繳費工資總額大于實際參保職工繳費工資之和的，允許繳費單位在次年2月底前向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)補報職工參保名單，并提供勞動合同及有關(guān)資料。逾期未報的，超過部分的征繳額劃入社會保險統(tǒng)籌基金。

繳費單位職工個人計費依據(jù)按照上一年度本人月平均工資向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報確定，當(dāng)年新成立的繳費單位或繳費單位當(dāng)年新增的職工，其個人繳費依據(jù)按當(dāng)年本人第一個月工資確定，低于上一年度全省在崗職工月平均工資60%的，按60%確定，高于上一年度全省在崗職工月平均工資300%的，按300%確定。

個人計費依據(jù)每年7月份調(diào)整一次。對未在規(guī)定時間內(nèi)申報的，由社保經(jīng)辦機構(gòu)按上一年度本縣企業(yè)職工月平均工資確定繳費單位職工計費依據(jù)和應(yīng)繳的社會保險費。

第十二條職工工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的統(tǒng)計口徑計算。下列工資項目允許在繳費工資總額中扣除：

外商投資企業(yè)、外國企業(yè)駐武辦事機構(gòu)的外籍員工（不包括自愿參加本縣社會保險的人員）的工資額，憑相關(guān)的證明資料，暫允許從全部職工的工資總額中扣除。

外地在武的企業(yè)及外地駐武的辦事機構(gòu)，已在機構(gòu)總部所在地參保的人員，且勞動關(guān)系確實不在本縣而工資在本縣單位發(fā)放的，可憑其總部所在地勞動部門鑒證的勞動合同、參保證明及相關(guān)資料，其在本縣單位列支的工資額，允許從全部職工的工資總額中扣除。

繳費單位機構(gòu)總部設(shè)在本縣，其外地分支機構(gòu)人員在外地參保，工資在總部列支，勞動關(guān)系確與外地分支機構(gòu)建立的，可憑外地勞動部門鑒證的勞動合同、參保證明及相關(guān)資料，允許從機構(gòu)總部職工工資總額中扣除。本縣的分支機構(gòu)人員在機構(gòu)總部參保，工資在分支機構(gòu)列支，憑參保證明及相關(guān)資料，其在本縣分支機構(gòu)的已繳費工資額，允許從分支機構(gòu)全部職工的工資總額中扣除。

本縣企業(yè)招用已在外地參保的人員所支付的工資，可憑企業(yè)外地參保人員情況表、外地參保人員身份證復(fù)印件、上述人員養(yǎng)老保險繳費手冊及其復(fù)印件、企業(yè)支付給外地參保人員的工資發(fā)放表復(fù)印件，其工資總額允許從企業(yè)職工工資總額中扣除。

其他不需征費的工資項目由地稅會同勞動保障部門負(fù)責(zé)解釋。

第十三條社會保險費繳費費率規(guī)定如下：

基本養(yǎng)老保險費率：機關(guān)、事業(yè)單位單位繳費比例為22%，職工個人繳費比例為8%；國有、集體企業(yè)單位繳費比例20%，職工個人繳費比例為8%；其他企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和機關(guān)事業(yè)單位臨時工單位繳費比例13%，職工個人繳費比例8%；城鎮(zhèn)個體勞動者繳費比例20%。

失業(yè)保險費率：單位繳費比例2%，職工個人繳費比例1%，其中農(nóng)民合同制職工個人不繳費。

基本醫(yī)療保險費率：機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、國有、集體企業(yè)單位繳費比例8%，職工個人繳費比例2%；其他企業(yè)單位繳費比例6%，職工個人暫不繳費。

工傷保險費率：一類、二類、三類行業(yè)的基準(zhǔn)費率分別為0.5%、1%、2%，每年按繳費單位費用使用情況、工傷發(fā)生率等因素實行浮動，具體辦法由勞動保障部門會同財政、地稅、衛(wèi)生、安全監(jiān)管部門制定。職工個人不繳費。

女工生育保險費率：單位繳費比例0.5%，職工個人不繳費。

第十四條城鎮(zhèn)個體勞動者由本人按原辦法，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報確定繳費基數(shù)。

第十五條繳費單位必須于每月10日前向主管稅務(wù)分局如實申報單位繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費數(shù)額，并定期向主管稅務(wù)分局報送相關(guān)報表及其他有關(guān)資料；同時在每月20日前向社保經(jīng)辦機構(gòu)辦理繳費人數(shù)、繳費工資基數(shù)等參保調(diào)整申報事項。

第十六條繳費單位及其職工、城鎮(zhèn)個體勞動者應(yīng)當(dāng)在每月10日前（繳納期限的最后一天是法定節(jié)假日，可以順延）以貨幣形式按月足額繳納社會保險費。

第十七條職工個人應(yīng)繳納的社會保險費，按月由繳費單位依照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的繳費標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將職工個人繳費標(biāo)準(zhǔn)告知繳費單位。

第十八條社會保險費實行按月繳納、年終清算。繳費單位應(yīng)在年度終了45天內(nèi)向主管稅務(wù)分局報送《社會保險費匯算清繳表》和相關(guān)資料，地方稅務(wù)部門在4個月內(nèi)辦理社會保險費匯算清繳。匯算清繳中應(yīng)補繳的社會保險費，統(tǒng)一劃入社會保險統(tǒng)籌基金，不再補報職工參保名單。

第三章征收管理

第十九條繳費單位無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未向地方稅務(wù)部門進行繳費申報的，地方稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，對查無下落并且無法強制其履行繳費義務(wù)的，地方稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以公告，責(zé)令其在1個月內(nèi)限期改正；逾期不改正的，可以將其認(rèn)定為非正常戶，并定期通報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

繳費單位被列為非正常戶后超過3個月的，地方稅務(wù)部門可依法注銷其社會保險繳費登記，追繳其欠繳的社會保險費，并將注銷的繳費單位名單定期發(fā)送社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)地方稅務(wù)部門提供的名單辦理社會保險登記注銷事宜。

第二十條繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，地方稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在15日內(nèi)繳納社會保險費，并按日加收萬分之五的滯納金。

第二十一條社會保險費不得減免。

繳費單位經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，或者因自然災(zāi)害造成重大損失，不能按照統(tǒng)籌地最低職工工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工工資的，可向主管地方稅務(wù)部門申請緩繳社會保險費，緩繳期限最長不超過3個月。

經(jīng)批準(zhǔn)緩繳的，在緩繳期限內(nèi)免繳滯納金。

第二十二條繳費單位有下列情形之一，當(dāng)月無法確定工資總額的，地方稅務(wù)部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照該單位上個月應(yīng)繳費額的110%確定；沒有上月應(yīng)繳費額的，參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中規(guī)模相近的繳費單位的繳費水平確定；當(dāng)?shù)貨]有同類行業(yè)或者類似行業(yè)可比照的，按全省上一年度職工平均工資確定。

（一）沒有設(shè)置賬簿的；

（二）會計資料不能真實反映職工工資總額情況的，或拒不提供職工工資總額等有關(guān)資料的；

（三）偽造、變造、毀滅賬簿、憑證及其他會計資料的；

（四）未在規(guī)定時間內(nèi)申報社會保險費繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費,經(jīng)

地方稅務(wù)部門責(zé)令限期申報后仍不申報的；

（五）申報的社會保險費應(yīng)繳費額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

第二十三條繳費單位和城鎮(zhèn)個體勞動者對地方稅務(wù)部門或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)繳社會保險費數(shù)額有異議的，可以向地方稅務(wù)部門或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請復(fù)核，經(jīng)地方稅務(wù)部門或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)復(fù)核后認(rèn)定可以依法調(diào)整的，在認(rèn)定的次月調(diào)整其應(yīng)繳社會保險費數(shù)額。

第二十四條對地方稅務(wù)部門已責(zé)令限期繳費，但逾期未按規(guī)定繳納、代扣代繳或者拒不繳納社會保險費的繳費單位，經(jīng)縣以上地方稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以依法采取以下措施，直至申請人民法院強制征繳：

（一）書面通知繳費單位開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)其相當(dāng)于欠繳費額的存款，或者從其存款中扣繳數(shù)額相當(dāng)?shù)目铐棧?/p>

（二）扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)繳費額的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳費款。

個人及由其撫養(yǎng)的人維持生活必需的住房和生活用品，不在強制征繳措施范圍之內(nèi)。

第二十五條繳費單位認(rèn)為地方稅務(wù)部門的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十六條對未按規(guī)定繳納社會保險費的，取消其享受各類政府補貼、稅收減免等優(yōu)惠政策資格及評選納稅大戶等各類先進的資格。

第二十七條新辦企業(yè)（國有、集體企業(yè)除外）當(dāng)年（稅務(wù)登記證辦證當(dāng)年）可以不參加社會保險，從第二年開始按本辦法規(guī)定實施。

第二十八條繳費單位參保職工社會保險待遇按現(xiàn)行法律法規(guī)及相關(guān)政策執(zhí)行。待遇享受以繳費單位向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報登記的參保人員和計費依據(jù)為準(zhǔn)；對按第十一條規(guī)定補報的人員，其待遇享受按以下規(guī)定執(zhí)行：補報月份可視作社會保險連續(xù)繳費年限；允許記入養(yǎng)老保險個人賬戶；醫(yī)療保險待遇自補報登記次月起享受；工傷保險待遇自補報登記次日起享受；生育保險待遇自補報登記六個月起享受；失業(yè)保險待遇享受必須自補報登記后繼續(xù)繳費。

第四章法律責(zé)任

第二十九條繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)部門責(zé)令其限期改正，可以對繳費單位處1000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，對繳費單位處1000元以上5000元以下的罰款，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對繳費單位處5000元以上1萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上1萬元以下的罰款：

（一）未按本辦法規(guī)定辦理繳費登記和繳費登記注銷的；

（二）未按本辦法規(guī)定辦理社會保險費繳費申報的。

第三十條繳費單位違反規(guī)定不繳、少繳社會保險費的，由地方稅務(wù)部門責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除依法追繳外，地方稅務(wù)部門對繳費單位處1萬元以上5萬元以下的罰款；對繳費單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上2萬元以下的罰款。

第三十一條繳費單位欠繳應(yīng)繳社會保險費，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙地方稅務(wù)部門追繳所欠費款的，除依法追繳外，地方稅務(wù)部門對其處2萬元以上5萬元以下的罰款。

第三十二條繳費單位未按規(guī)定代扣代繳社會保險費的，由地方稅務(wù)部門責(zé)令其限期代扣代繳，并可處5000元以上3萬元以下的罰款。

第三十三條繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)部門責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上1萬元以下的罰款：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供用工人數(shù)、工資等有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻礙地方稅務(wù)部門記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與繳費情況有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的。