建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理制度

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第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條縣審計(jì)局是*縣國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、價(jià)款結(jié)算的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金、接受使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目等為主要資金來源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。

本辦法所稱財(cái)務(wù)收支，包括建設(shè)單位及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支。

第四條審計(jì)局應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)；計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、金融等部門，應(yīng)當(dāng)予以支持、協(xié)助。

第五條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)局工作，向?qū)徲?jì)局提供該項(xiàng)審計(jì)工作所需的辦公場(chǎng)所等工作條件，如實(shí)反映情況，按審計(jì)局的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)。

第六條根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目在工程量完成80%時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)局報(bào)送有關(guān)工程進(jìn)度報(bào)表，未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程款支付只能在80%以內(nèi)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第七條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后及時(shí)告知審計(jì)局安排審計(jì)。審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書。

第八條審計(jì)局實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第九條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況；

（二）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（三）設(shè)備、材料的采購、保管、使用情況；

（四）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況；

（五）有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

第十條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)決算審計(jì)的內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；

（二）建設(shè)收入情況；

（三）工程結(jié)算和工程決算情況；

（四）交付使用資產(chǎn)情況；

（五）尾工工程投資情況；

（六）竣工決算情況；

（七）投資效益情況；

第十一條審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時(shí)有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查：

（一）違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的；

（三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；

（四）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；

（五）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（六）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

以上查出的問題審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)或移交相關(guān)部門處理。

第十二條審計(jì)局實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，審計(jì)局對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十三條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資在100萬元以上的，由縣審計(jì)局直接或組織社會(huì)審計(jì)力量實(shí)施審計(jì)；國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資在100萬元以下的，除由縣審計(jì)局審計(jì)的項(xiàng)目外，建設(shè)單位應(yīng)委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。接受建設(shè)單位審計(jì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，按照本辦法第九條、第十條規(guī)定的具體審計(jì)內(nèi)容，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。其審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)局。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)本辦法規(guī)定的有關(guān)違法、違紀(jì)情況的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)局或有關(guān)主管部門報(bào)告。

第十四條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建立工程項(xiàng)目審計(jì)專項(xiàng)基金帳戶，基金來源：建設(shè)項(xiàng)目按核減（增）5%上繳，由項(xiàng)目建設(shè)單位向施工單位收取后上交財(cái)政。該基金帳戶的資金專項(xiàng)用于工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)。如工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足，由縣財(cái)政安排解決。

第十五條審計(jì)局實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)意見書；依法需要給予處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定書。審計(jì)局認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書，向有關(guān)部門提出處理意見。

第十六條審計(jì)局應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。

審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向社會(huì)公布國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。

第十七條審計(jì)局審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，接受監(jiān)察部門的監(jiān)督，違反有關(guān)規(guī)定的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，給予行政或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十八條審計(jì)局聘請(qǐng)的專業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有違法、違規(guī)行為的，審計(jì)局應(yīng)當(dāng)予以辭聘，并按省審計(jì)機(jī)關(guān)制定的管理規(guī)范作出其他處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其組織和聘請(qǐng)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，對(duì)過錯(cuò)、過失人員按規(guī)定追究責(zé)任。

第十九條縣審計(jì)局依法對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)核等監(jiān)督。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》規(guī)定的，按規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。

第二十條被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

第二十一條本辦法自20*年2月1日起施行。