市預(yù)算外資金管理辦法

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)本市的預(yù)算外資金管理，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于*市有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的部門和單位。

第三條預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)（包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，下同）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再納入預(yù)算外資金管理。

事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金，但必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

第四條預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，應(yīng)由財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算外資金的收入應(yīng)繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按照預(yù)算外資金收支計(jì)劃從財(cái)政專戶中撥付。

第五條部門和單位在收取行政事業(yè)性收費(fèi)和基金時(shí)，應(yīng)使用由財(cái)政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照中央、省、市有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

第六條*市財(cái)政局負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。

第二章管理體制

第七條財(cái)政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，依據(jù)部門和單位的財(cái)政隸屬關(guān)系，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，按預(yù)算外資金的用途分類進(jìn)行核算。

第八條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理與本級(jí)財(cái)政直接發(fā)生預(yù)算繳撥關(guān)系的部門和單位預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對(duì)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算進(jìn)行審批。

第九條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算級(jí)次對(duì)本級(jí)各部門和單位的預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)政專戶管理，建立健全收支兩條線管理制度，并對(duì)預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第十條部門和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí)審批制度；政府性基金按國務(wù)院規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的基金設(shè)立還應(yīng)報(bào)國務(wù)院審批。

第三章資金范圍

第十一條預(yù)算外資金包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

（一）根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取或提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

（二）按照國務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政和物價(jià)部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取或提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

（三）按照國務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個(gè)人征收、募集或依法建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

（四）獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金。

（五）鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的，用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的自籌資金和統(tǒng)籌資金（包括鎮(zhèn)企業(yè)上繳的利潤、事業(yè)單位上繳的收入和向個(gè)人籌集的統(tǒng)籌費(fèi)等）。

（六）在法律、法規(guī)或省政府授權(quán)范圍內(nèi)，由*市政府確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

（七）其他未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金，主要包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分，國家行政機(jī)關(guān)派駐境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營性收入，財(cái)政專戶利息等。

在國家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，社會(huì)保障基金先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理。

第十二條部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目和隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位的財(cái)務(wù)部門集中管理，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門繳付，不得坐收坐支，設(shè)置“小金庫”。非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不得管理預(yù)算外資金。

第四章財(cái)政專戶

第十四條財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門帳戶，用于對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。

第十五條部門和單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入繳存款項(xiàng)，由部門和單位按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定及時(shí)將收入過渡帳戶的資金足額繳入財(cái)政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財(cái)政專戶。

第十六條部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財(cái)政部門從財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門和單位按規(guī)定用途使用。

第十七條財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同人民銀行對(duì)有預(yù)算外收入的部門和單位的銀行帳戶進(jìn)行清理，同時(shí)建立預(yù)算外資金帳戶開設(shè)許可證制度，財(cái)政部門根據(jù)本辦法第十五條、十六條規(guī)定對(duì)部門、單位的預(yù)算外資金銀行帳戶開設(shè)進(jìn)行審批。

第十八條專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費(fèi)，以及依法建立的社會(huì)保障基金等結(jié)余的，可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下一年專項(xiàng)使用。

市級(jí)財(cái)政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，在一般情況下，可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下一年使用，如有特殊需要，經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

第十九條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立財(cái)政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。

第二十條財(cái)政部門根據(jù)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃和預(yù)算外資金收入繳入財(cái)政專戶情況，對(duì)部門和單位的用款申請(qǐng)進(jìn)行審核，并及時(shí)劃撥資金，保證其正常用款。

第五章資金使用

第二十一條部門和單位的預(yù)算外資金，必須按照國家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項(xiàng)支出用途在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映說明。

第二十二條具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金應(yīng)專款專用，財(cái)政部門不得用于平衡預(yù)算；用于經(jīng)費(fèi)支出方面的預(yù)算外資金，其使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；超出使用范圍的，須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第二十三條部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。

第二十四條部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)或購買商品房，必須先經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來源，并將基建投資或購房款全額轉(zhuǎn)入自籌基建資金財(cái)政專戶，其中屬基建投資的項(xiàng)目必須按照國家規(guī)定程序報(bào)市計(jì)委納入基本建設(shè)投資計(jì)劃，財(cái)政部門根據(jù)計(jì)委確定的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和實(shí)際工程進(jìn)度（基建項(xiàng)目），或購房合同的付款方式（購房項(xiàng)目）從自籌基建資金財(cái)政專戶撥付資金。

第二十五條部門和單位用預(yù)算外資金購買專項(xiàng)控制商品，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

第二十六條專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專項(xiàng)預(yù)算外資金，部門和單位應(yīng)按計(jì)劃和規(guī)定用途提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，從財(cái)政專戶中分期撥付資金。

第二十七條鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌的資金在使用時(shí)，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后，由財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶核撥，并應(yīng)按規(guī)定?？顚Ｓ?。

第二十八條部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位的“小金庫”或公款私存，不得用預(yù)算外資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)或進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動(dòng)。

第六章收支計(jì)劃

第二十九條財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理制度，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。

第三十條部門和單位應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中，具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨(dú)編列。支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法。

第三十一條基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)送主管部門審核，沒有主管部門的單位直接報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審核。

第三十二條主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并在年度開始前三十日內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門核批。

第三十三條財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排，按照經(jīng)費(fèi)定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)主管部門上報(bào)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃進(jìn)行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計(jì)劃作為年度預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

第三十四條財(cái)政部門在審批各部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃后，匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。

第三十五條部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需要對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)，須按原審批程序辦理有關(guān)手續(xù)。

第七章決算

第三十六條預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由部門和單位在年度終了后按照財(cái)政部門的要求編制。會(huì)計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)，對(duì)預(yù)算外資金的收入和使用情況要進(jìn)行分析并作必要的說明。

第三十七條主管部門對(duì)所屬各單位預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算審核匯總后，編制本部門的會(huì)計(jì)決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

各級(jí)財(cái)政部門在審批本級(jí)各部門和各單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，對(duì)不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。

第三十八條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，經(jīng)同級(jí)人民政府審定后，報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門備案。

第三十九條財(cái)政部門在匯總編制預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，應(yīng)附有詳細(xì)說明，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和問題，并提出需要改進(jìn)的措施。

第八章監(jiān)督與處罰

第四十條部門和單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算外資金收取、使用和繳入財(cái)政專戶以及帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。

第四十一條部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級(jí)或上級(jí)財(cái)政、物價(jià)、金融、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求如實(shí)提供有關(guān)資料，并應(yīng)履行有關(guān)部門提出的處理決定。

第四十二條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立和健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金管理的情況，把檢查內(nèi)容列入每年稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)大檢查范圍內(nèi)。并應(yīng)定期向同級(jí)人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級(jí)人民代表大會(huì)的監(jiān)督。

第四十三條各級(jí)財(cái)政、物價(jià)、金融、審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照各自的職能分工，對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。

第四十四條部門和單位有下列行為之一的，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處理：

（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金的。

（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，坐收坐支的。

（三）擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）不按規(guī)定使用中央、省、市財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)的。

（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，或未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和設(shè)置“小金庫”、公款私存，搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼的。

（六）違反規(guī)定將專項(xiàng)預(yù)算外資金挪作其他用途的。

（七）基本建設(shè)投資、購置?？厣唐返炔环弦?guī)定的預(yù)算外資金支出的。

（八）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算的。

（九）不按要求接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的。

（十）其他違反法律、法規(guī)的行為。

第四十五條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)按職責(zé)分工對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為的部門和單位及其有關(guān)責(zé)任人依照下列規(guī)定予以處理，觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任：

（一）違反本辦法第四十四條第一、二項(xiàng)規(guī)定的，應(yīng)將違反規(guī)定的收入全部上繳財(cái)政。同時(shí)，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù)。

（二）違反本辦法第四十四條第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時(shí)，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù)。

（三）違反本辦法第四十四條第六、七、八、九項(xiàng)規(guī)定的，相應(yīng)核減以后年度的財(cái)政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時(shí)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。

（四）違反本辦法第四十四條第十項(xiàng)規(guī)定的，應(yīng)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)人給予警告，并責(zé)令限期改正。