建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度

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第一條為了加強(qiáng)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)國家建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目，是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設(shè)項(xiàng)目。

第四條市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，依法對國家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

各縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本管轄范圍內(nèi)國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、國土、交通、水利、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，按照建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。市重點(diǎn)國家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。

對與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第六條國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并將納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

計(jì)劃部門應(yīng)當(dāng)將年度國家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；建設(shè)項(xiàng)目的主管部門應(yīng)當(dāng)定期將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃依法對國家建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)列入同級財(cái)政預(yù)算或在審計(jì)核減中安排解決。

第九條未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì)、財(cái)政、發(fā)展計(jì)劃等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)在各自職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管，審計(jì)、檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)相互通報(bào)。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)利用的，不再對同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。

第十條對國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說明書以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

（五）未到位資金對該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性；

（七）建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合規(guī)性、合法性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；

（九）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；

（十三）對竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十一條對國家建設(shè)項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）有無轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為；

（二）工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合規(guī)、合法；

（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十二條對國家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性；

（二）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況；

（三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十三條對國家建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

（三）監(jiān)理費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十四條對國家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求；

（二）設(shè)備、材料采購供應(yīng)的價(jià)格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十五條對其他與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十六條納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收通過后的規(guī)定期限內(nèi)編制出竣工決算，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)的申請后，具備審計(jì)條件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書，在90日內(nèi)完成竣工決算審計(jì)，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審計(jì)期限。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書的要求及時(shí)提供與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，并對有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

第十八條審計(jì)人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，監(jiān)盤有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)所取得證明材料應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章，對在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審計(jì)單位的意見；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究、核實(shí)，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告；對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。

對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定以及經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為有關(guān)部門辦理國有資產(chǎn)移交和投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查：

（一）違反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

（三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；對被審計(jì)單位超過90日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報(bào)告國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對由其組織和聘請參與國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，并對違反《*省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的行為，依法予以處理。

第二十五條對列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)造成嚴(yán)重后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況，并提請有關(guān)部門依法對有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

第二十六條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條本辦法自*年1月1日起施行。